會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作與財(cái)務(wù)分析題庫(kù)2026會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作題（5題，每題20分）1.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算與會(huì)計(jì)分錄題目：某制造業(yè)企業(yè)于2025年1月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，原值500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值50萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。要求：（1）計(jì)算2025年度該設(shè)備的折舊額。（2）編制2025年12月31日計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。（3）若2026年該設(shè)備因技術(shù)升級(jí)改造，增加支出80萬(wàn)元，改后預(yù)計(jì)使用年限延長(zhǎng)至12年，不考慮凈殘值變動(dòng)，重新計(jì)算2026年度該設(shè)備的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）2025年度折舊額＝（500－50）/10＝45（萬(wàn)元）（2）借：制造費(fèi)用45貸：累計(jì)折舊45（3）改擴(kuò)建后，固定資產(chǎn)原值＝500＋80＝580（萬(wàn)元），已計(jì)提折舊＝45（萬(wàn)元），剩余折舊額＝（580－50）/12×11＝505（萬(wàn)元）。2026年度折舊額＝505/12＝42.08（萬(wàn)元）借：制造費(fèi)用42.08貸：累計(jì)折舊42.082.存貨盤點(diǎn)與跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提題目：某零售企業(yè)采用永續(xù)盤存制核算存貨，2025年12月31日對(duì)某商品進(jìn)行盤點(diǎn)，賬面結(jié)存數(shù)量為200件，單位成本80元，賬面價(jià)值16萬(wàn)元。經(jīng)盤點(diǎn)，實(shí)存190件，其中2件為管理不善導(dǎo)致的毀損，剩余188件可按每件70元對(duì)外銷售，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用為每件5元。要求：（1）計(jì)算該批商品的可變現(xiàn)凈值。（2）計(jì)算應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（3）編制2025年12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）可變現(xiàn)凈值＝188×（70－5）＋2×80＝13316（元）（2）應(yīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備＝160000－13316＝146784（元）（3）借：資產(chǎn)減值損失146784貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1467843.稅金核算與申報(bào)題目：某小規(guī)模納稅人商貿(mào)企業(yè)2025年6月銷售商品取得含稅收入100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.8萬(wàn)元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加分別為增值稅稅額的7%和3%。要求：（1）計(jì)算6月應(yīng)納增值稅。（2）計(jì)算6月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（3）編制6月繳納增值稅、稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）應(yīng)納增值稅＝100/（1＋3%）×3%＝2.91（萬(wàn)元）（2）城市維護(hù)建設(shè)稅＝2.91×7%＝0.20（萬(wàn)元），教育費(fèi)附加＝2.91×3%＝0.09（萬(wàn)元）（3）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交）2.91貸：銀行存款3.20借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅0.20——應(yīng)交教育費(fèi)附加0.09貸：銀行存款0.294.職工薪酬核算題目：某建筑企業(yè)2025年7月工資結(jié)算單顯示，本月應(yīng)付職工工資總額500萬(wàn)元，其中：-生產(chǎn)工人工資400萬(wàn)元（含加班費(fèi)20萬(wàn)元）-管理人員工資50萬(wàn)元-銷售人員工資50萬(wàn)元該企業(yè)按工資總額的10%計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，5%計(jì)提住房公積金，2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)。要求：（1）計(jì)算應(yīng)計(jì)提的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（2）編制7月計(jì)提職工薪酬的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)＝500×10%＝50（萬(wàn)元），住房公積金＝500×5%＝25（萬(wàn)元），工會(huì)經(jīng)費(fèi)＝500×2%＝10（萬(wàn)元）（2）借：生產(chǎn)成本440管理費(fèi)用52.5銷售費(fèi)用52.5貸：應(yīng)付職工薪酬——工資500——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)50——住房公積金25——工會(huì)經(jīng)費(fèi)105.外幣業(yè)務(wù)核算題目：某外貿(mào)企業(yè)2025年5月1日從國(guó)外進(jìn)口設(shè)備，當(dāng)日即期匯率1美元＝6.8人民幣，進(jìn)口設(shè)備發(fā)票金額為10萬(wàn)美元，支付進(jìn)口關(guān)稅20萬(wàn)元人民幣，運(yùn)雜費(fèi)5萬(wàn)元人民幣。5月31日即期匯率1美元＝6.9人民幣。要求：（1）計(jì)算該設(shè)備入賬價(jià)值。（2）編制5月1日支付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制5月31日調(diào)整外幣匯兌損益的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）設(shè)備入賬價(jià)值＝10×6.8＋20＋5＝98（萬(wàn)元）（2）借：固定資產(chǎn)98貸：銀行存款98（3）5月31日外幣賬戶調(diào)整額＝10×6.9－10×6.8＝1（萬(wàn)元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1貸：銀行存款1財(cái)務(wù)分析題（5題，每題20分）1.償債能力分析題目：某制造業(yè)企業(yè)2025年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：-流動(dòng)資產(chǎn)：200萬(wàn)元-流動(dòng)負(fù)債：100萬(wàn)元-長(zhǎng)期負(fù)債：300萬(wàn)元-資產(chǎn)總計(jì)：600萬(wàn)元要求：（1）計(jì)算流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。（2）若行業(yè)平均流動(dòng)比率1.5，速動(dòng)比率1.0，分析該企業(yè)償債能力。答案：（1）流動(dòng)比率＝200/100＝2.0，速動(dòng)比率＝（200－50）/100＝1.5（2）該企業(yè)流動(dòng)比率和速動(dòng)比率均高于行業(yè)平均水平，短期償債能力較強(qiáng)。但需注意流動(dòng)資產(chǎn)中可能包含變現(xiàn)能力較差的存貨。2.盈利能力分析題目：某零售企業(yè)2025年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：-營(yíng)業(yè)收入：1000萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)成本：600萬(wàn)元-管理費(fèi)用：100萬(wàn)元-財(cái)務(wù)費(fèi)用：50萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)外收入：20萬(wàn)元要求：（1）計(jì)算毛利率、凈利率。（2）若行業(yè)平均毛利率40%，凈利率10%，分析該企業(yè)盈利能力。答案：（1）毛利率＝（1000－600）/1000＝40%，凈利率＝（1000－600－100－50＋20）/1000＝10%（2）該企業(yè)毛利率與行業(yè)持平，凈利率略低于行業(yè)平均水平，盈利能力一般。3.營(yíng)運(yùn)能力分析題目：某制造業(yè)企業(yè)2025年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：-存貨周轉(zhuǎn)率：6次-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：8次要求：（1）若行業(yè)平均存貨周轉(zhuǎn)率7次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率9次，分析該企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力。（2）若該公司2024年存貨周轉(zhuǎn)率為5次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為7次，分析其變動(dòng)趨勢(shì)。答案：（1）該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率略低于行業(yè)平均水平，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高于行業(yè)平均水平，整體營(yíng)運(yùn)能力一般。（2）存貨周轉(zhuǎn)率上升，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率上升，表明公司運(yùn)營(yíng)效率有所改善。4.現(xiàn)金流量分析題目：某服務(wù)業(yè)企業(yè)2025年現(xiàn)金流量表顯示：-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~：200萬(wàn)元-投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~：－150萬(wàn)元-籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~：50萬(wàn)元要求：（1）計(jì)算現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債）。（2）分析該企業(yè)現(xiàn)金流狀況。答案：（1）假設(shè)流動(dòng)負(fù)債為100萬(wàn)元，現(xiàn)金流量比率＝200/100＝2.0（2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流充裕，投資活動(dòng)現(xiàn)金流出可控，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入穩(wěn)定，現(xiàn)金流狀況良好。5.杜邦分析題目：某制造業(yè)企業(yè)2025年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：-凈利潤(rùn)：100萬(wàn)元-資產(chǎn)總計(jì)：1000萬(wàn)元-資產(chǎn)負(fù)債率60%要求：（1）計(jì)算凈資產(chǎn)收益率。（2）若杜邦分析公式為凈資產(chǎn)收益率＝銷售凈利