審計委員會工作規(guī)則匯編第一章總則1.1制定目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)審計委員會（以下簡稱“委員會”）運作，強化內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險管控，保障財務(wù)信息真實合規(guī)、內(nèi)部控制體系有效運行，依據(jù)《公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)及企業(yè)章程，結(jié)合企業(yè)實際制定本規(guī)則。1.2適用范圍與定位本規(guī)則適用于委員會各項工作開展。委員會作為董事會下設(shè)專門機構(gòu)，對董事會負(fù)責(zé)，獨立行使職權(quán)，不受企業(yè)其他部門或個人干預(yù)。1.3工作原則委員會以“獨立、客觀、專業(yè)、高效”為原則，通過監(jiān)督、評價、建議等方式，提升企業(yè)治理水平與風(fēng)險防范能力。第二章職責(zé)與權(quán)限2.1核心職責(zé)（1）財務(wù)監(jiān)督審核財務(wù)報告編制過程，關(guān)注會計政策選用、重大會計估計變更、關(guān)聯(lián)交易披露等事項，確保財務(wù)信息符合準(zhǔn)則及監(jiān)管要求；跟蹤分析財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，對異常變動、重大投融資的財務(wù)影響進(jìn)行評估并提出意見。（2）內(nèi)部控制監(jiān)督監(jiān)督內(nèi)控體系建立、健全與執(zhí)行，定期評估缺陷并督促整改，推動體系持續(xù)優(yōu)化；關(guān)注運營風(fēng)險點，參與重大風(fēng)險應(yīng)對方案審議，提出防控建議。（3）審計管理審議內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備及工作規(guī)劃，指導(dǎo)內(nèi)部審計獨立履職；參與外部審計機構(gòu)選聘、續(xù)約及更換決策，審核工作范圍、收費標(biāo)準(zhǔn)，評價其質(zhì)量與獨立性，協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計銜接。（4）合規(guī)與風(fēng)險管理監(jiān)督企業(yè)遵守法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及內(nèi)部制度情況，調(diào)查重大合規(guī)風(fēng)險并提出處置建議；推動風(fēng)險管理體系建設(shè)，審議重大風(fēng)險管理制度與策略，跟蹤管控措施效果。（5）整改監(jiān)督跟蹤內(nèi)部審計、外部審計及監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改，要求責(zé)任部門定期報告進(jìn)度，對整改不力的提出問責(zé)建議。2.2工作權(quán)限調(diào)閱財務(wù)、審計、運營等資料，要求各部門及人員配合提供信息與說明；對財務(wù)管理、內(nèi)控、審計工作中的問題，向董事會提出改進(jìn)建議，對違規(guī)行為可建議問責(zé)或調(diào)整人員；就審計相關(guān)事項向股東大會提交提案，參與重大決策的審計合規(guī)性論證。第三章會議制度3.1會議類型定期會議：每季度召開1次，審議季度審計工作、財務(wù)報告草案、內(nèi)控評估報告等常規(guī)事項；臨時會議：出現(xiàn)重大財務(wù)異常、審計發(fā)現(xiàn)重大缺陷、外部監(jiān)管要求等情形時，由委員會主任、3名以上委員或董事會提議召開。3.2召集與主持會議由主任召集并主持；主任不能履職時，由副主任（若有）主持；無副主任時，主任指定委員主持。主任應(yīng)在會議召開前5個工作日確定時間、地點及議題，臨時會議可縮短通知時間。3.3參會人員委員為固定參會人員，內(nèi)部審計、財務(wù)、法務(wù)負(fù)責(zé)人等列席；必要時邀請外部專家、中介機構(gòu)人員參會。委員因故不能參會的，應(yīng)提前請假并書面委托其他委員代參會（明確授權(quán)范圍），代參會委員如實傳達(dá)委托人意見。3.4會議準(zhǔn)備議題提出：委員、內(nèi)部審計、財務(wù)等部門可提議題，經(jīng)主任審核后列入議程；材料準(zhǔn)備：提案部門應(yīng)在會議召開前3個工作日，將背景說明、數(shù)據(jù)支撐、初步建議等材料提交秘書，由秘書分發(fā)委員。3.5議事程序提案審議：主持人介紹議題背景，提案部門匯報，委員質(zhì)詢、討論，提案部門現(xiàn)場答疑；表決方式：一人一票制，重大事項（如外部審計更換、重大內(nèi)控缺陷認(rèn)定）需2/3以上委員同意，一般事項半數(shù)以上同意即可通過；會議記錄：秘書如實記錄議題、討論要點、表決結(jié)果、決議事項等，會后2個工作日內(nèi)形成紀(jì)要，經(jīng)主持人審核后分發(fā)；決議執(zhí)行：秘書傳達(dá)決議至責(zé)任部門，責(zé)任部門按要求落實并定期報告進(jìn)展，委員會跟蹤檢查。第四章工作流程4.1議題提出與初審各部門就需審議事項形成書面提案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交秘書。秘書對提案合規(guī)性、必要性初審，不符合要求的退回補充，符合要求的提交主任審核，確定是否列入議程。4.2會議籌備與通知主任確定議程后，秘書通知參會人員并送達(dá)議題材料；如需外部專家參會，提前溝通確認(rèn)時間及專業(yè)支持內(nèi)容。4.3會議審議與決策會議逐項審議議題，委員基于專業(yè)判斷發(fā)表意見；對數(shù)據(jù)、證據(jù)不足的議題，要求提案部門補充資料后再審議。表決環(huán)節(jié)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，秘書記錄結(jié)果并形成決議。4.4決議執(zhí)行與反饋責(zé)任部門收到?jīng)Q議后，制定執(zhí)行計劃（明確責(zé)任人、時間節(jié)點、控制點）報委員會備案；按要求完成工作后提交書面報告，說明執(zhí)行情況、效果及問題。委員會評估執(zhí)行情況，對未達(dá)標(biāo)項責(zé)令整改，必要時向董事會報告。第五章監(jiān)督與考核5.1工作監(jiān)督委員會定期評估自身工作，檢查規(guī)則執(zhí)行、決議落實效果，及時改進(jìn)不足；內(nèi)部審計部門對委員會工作開展審計監(jiān)督，重點檢查履職合規(guī)性、決策科學(xué)性及整改有效性，結(jié)果向董事會報告。5.2考核評價董事會每年對委員會工作考核，指標(biāo)包括會議規(guī)范性、決議執(zhí)行有效性、監(jiān)督成果顯著性（如財務(wù)風(fēng)險防范、內(nèi)控缺陷整改率等）?？己私Y(jié)果作為委員履職評價依據(jù)，優(yōu)秀者表彰，不力者整改，情節(jié)嚴(yán)重的建議調(diào)整人選。5.3整改跟蹤委員會對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題建立臺賬，明確責(zé)任部門、期限及驗收標(biāo)準(zhǔn)，定期跟蹤進(jìn)度；整改完成后組織驗收，通過后方可銷號，未通過的要求重新整改。第六章附則6.1解釋與修訂本規(guī)則由董事會負(fù)責(zé)解釋，委員會可提修訂建議，經(jīng)董事會審議通過