PAGE培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障培訓(xùn)機(jī)構(gòu)健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋培訓(xùn)機(jī)構(gòu)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)處理嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)依據(jù)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)工作需求。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與重大決策，對財(cái)務(wù)工作的合法性、準(zhǔn)確性和有效性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)，更新專業(yè)知識。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度和辦法。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保預(yù)算的合理性和可行性。定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策支持，參與制定發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確信息。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)資料。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，當(dāng)面點(diǎn)清金額，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。結(jié)合培訓(xùn)機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。充分考慮影響預(yù)算收支的各種因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合培訓(xùn)機(jī)構(gòu)整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)管理層審議。管理層審議通過后，將年度預(yù)算草案提交董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后，正式下達(dá)年度預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，因特殊情況確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)管理層審議通過后，提交董事會(huì)審批。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目、調(diào)整的金額、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等內(nèi)容。四、收入管理（一）收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)1.明確培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的收費(fèi)項(xiàng)目，包括學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，并按照國家有關(guān)規(guī)定和市場行情制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在招生簡章、網(wǎng)站等顯著位置公示，確保學(xué)員和社會(huì)公眾知曉。（二）收費(fèi)方式1.支持多種收費(fèi)方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等，方便學(xué)員繳費(fèi)。2.對于銀行轉(zhuǎn)賬繳費(fèi)的，應(yīng)提供詳細(xì)的銀行賬號信息，并要求學(xué)員在轉(zhuǎn)賬時(shí)注明姓名、繳費(fèi)項(xiàng)目等信息。（三）收入確認(rèn)與核算1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，分別設(shè)置收入科目，準(zhǔn)確記錄收入來源、金額、時(shí)間等信息。3.定期核對收入賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）退費(fèi)管理1.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和培訓(xùn)合同約定，制定合理的退費(fèi)政策。2.學(xué)員申請退費(fèi)的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理退費(fèi)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核退費(fèi)申請，確保退費(fèi)金額準(zhǔn)確無誤。3.退費(fèi)資金應(yīng)及時(shí)足額退還學(xué)員，不得拖延或截留。五、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.明確培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的支出范圍，包括人員工資、辦公費(fèi)用、教學(xué)設(shè)備購置、教材印刷、培訓(xùn)場地租賃等。2.按照國家有關(guān)規(guī)定和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理合規(guī)。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。3.報(bào)銷憑證經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過后予以報(bào)銷。（四）采購管理1.建立采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)、公開透明。2.采購項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)、談判等采購方式，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。3.采購合同應(yīng)明確采購項(xiàng)目、規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。4.采購貨物和服務(wù)到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)和付款手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。定期核對銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)對其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照培訓(xùn)機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期核對固定資產(chǎn)折舊賬目，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門。對固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括處置原因、處置方式、處置時(shí)間、處置收入等信息。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置按照培訓(xùn)機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，制定無形資產(chǎn)購置計(jì)劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。無形資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。定期核對無形資產(chǎn)攤銷賬目，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置建立無形資產(chǎn)處置制度，規(guī)范無形資產(chǎn)處置流程。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門。對無形資產(chǎn)處置情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括處置原因、處置方式、處置時(shí)間、處置收入等信息。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用。2.明確成本費(fèi)用核算對象和核算方法，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)對各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。4.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，對成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層、董事會(huì)等相關(guān)部門和人員。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點(diǎn)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢和原因。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)健康發(fā)展。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、真實(shí)