PAGE培訓(xùn)公司法及財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司管理，規(guī)范公司運營行為，確保公司合法合規(guī)經(jīng)營，保障股東及公司利益，特制定本公司法及財務(wù)制度培訓(xùn)文檔。通過培訓(xùn)，使公司全體員工深入理解公司法及財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，增強法律意識和財務(wù)管理能力，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本培訓(xùn)文檔適用于公司全體員工，包括但不限于公司總部各部門員工、下屬子公司及分支機構(gòu)員工。（三）基本原則1.合法性原則：公司的各項經(jīng)營活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司運營在合法合規(guī)的軌道上進(jìn)行。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或漏報。3.規(guī)范性原則：公司運營管理及財務(wù)管理應(yīng)遵循規(guī)范的流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保各項工作有序開展，提高工作效率和質(zhì)量。4.風(fēng)險防控原則：加強對公司運營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的識別、評估與防控，保障公司資產(chǎn)安全，維護公司穩(wěn)健發(fā)展。二、公司法相關(guān)培訓(xùn)（一）公司概述1.公司的定義與分類公司是指依法設(shè)立的，以營利為目的的企業(yè)法人。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，公司可分為有限責(zé)任公司、股份有限公司等。有限責(zé)任公司是指股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的公司形式。股份有限公司是指將全部資本分為等額股份，股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的公司形式。2.公司的設(shè)立、變更與終止設(shè)立：設(shè)立公司應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記。符合公司法規(guī)定的設(shè)立條件的，由公司登記機關(guān)分別登記為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；不符合公司法規(guī)定的設(shè)立條件的，不得登記為有限責(zé)任公司或者股份有限公司。變更：公司變更登記事項，應(yīng)當(dāng)向原公司登記機關(guān)申請變更登記。未經(jīng)變更登記，公司不得擅自改變登記事項。終止：公司因破產(chǎn)、解散、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等原因而終止。公司終止時，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行清算，清理債權(quán)債務(wù)，處理剩余財產(chǎn)。（二）公司的組織機構(gòu)1.股東會股東會是公司的權(quán)力機構(gòu)，由全體股東組成。股東會行使決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項等職權(quán)。股東會會議分為定期會議和臨時會議。定期會議應(yīng)當(dāng)依照公司章程的規(guī)定按時召開。代表十分之一以上表決權(quán)的股東，三分之一以上的董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時會議。2.董事會董事會是公司的執(zhí)行機構(gòu)，對股東會負(fù)責(zé)。董事會由董事組成，其成員為三人至十三人。董事會設(shè)董事長一人，可以設(shè)副董事長。董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。董事會行使召集股東會會議，并向股東會報告工作、執(zhí)行股東會的決議、決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案等職權(quán)。3.監(jiān)事會監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，對股東會負(fù)責(zé)。監(jiān)事會由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，其中職工代表的比例不得低于三分之一，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會設(shè)主席一人，由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會行使檢查公司財務(wù)、對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議等職權(quán)。（三）公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格與義務(wù)1.資格有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：無民事行為能力或者限制民事行為能力；因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。2.義務(wù)董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負(fù)有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)。董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產(chǎn)。董事、高級管理人員不得有下列行為：挪用公司資金；將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲；違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易；未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；接受他人與公司交易的傭金歸為己有；擅自披露公司秘密；違反對公司忠實義務(wù)的其他行為。（四）公司的財務(wù)、會計1.財務(wù)、會計制度公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政部門的規(guī)定建立本公司的財務(wù)、會計制度。公司應(yīng)當(dāng)在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計。財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括下列財務(wù)會計報表及附屬明細(xì)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注。2.利潤分配公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司依照本法第三十五條的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。股東會、股東大會或者董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不得分配利潤。（五）公司的合并、分立、增資、減資1.合并公司合并可以采取吸收合并或者新設(shè)合并。一個公司吸收其他公司為吸收合并，被吸收的公司解散。兩個以上公司合并設(shè)立一個新的公司為新設(shè)合并，合并各方解散。公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。2.分立公司分立，其財產(chǎn)作相應(yīng)的分割。公司分立，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出分立決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上公告。公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外。3.增資、減資公司需要減少注冊資本時，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊資本決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。公司增加注冊資本，應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機關(guān)辦理變更登記。（六）公司的解散與清算1.解散公司因下列原因解散：公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；股東會或者股東大會決議解散；因公司合并或者分立需要解散；依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；人民法院依照本法第一百八十三條的規(guī)定予以解散。2.清算公司解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開始清算。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成。逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算。人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請，并及時組織清算組進(jìn)行清算。清算組在清算期間行使清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單、通知、公告?zhèn)鶛?quán)人、處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)、清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款、清理債權(quán)、債務(wù)、處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)、代表公司參與民事訴訟活動等職權(quán)。公司財產(chǎn)在分別支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。清算期間，公司存續(xù)，但不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動。公司財產(chǎn)在未依照前款規(guī)定清償前，不得分配給股東。三、財務(wù)制度相關(guān)培訓(xùn)（一）財務(wù)管理制度概述1.財務(wù)管理制度的目的與意義財務(wù)管理制度是公司管理的重要組成部分，旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障公司財務(wù)安全，促進(jìn)公司健康發(fā)展。通過建立健全財務(wù)管理制度，明確財務(wù)職責(zé)與權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程與操作，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，為公司決策提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息支持。2.財務(wù)管理制度的基本原則合法性原則：遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。全面性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等。制衡性原則：明確各部門在財務(wù)管理中的職責(zé)與權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止財務(wù)風(fēng)險。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營特點，適時調(diào)整和完善財務(wù)管理制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，如財務(wù)經(jīng)理室、會計核算部、資金管理部、預(yù)算管理部等。財務(wù)經(jīng)理室負(fù)責(zé)財務(wù)部門的整體管理與決策，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。會計核算部負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等。資金管理部負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)度與使用，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險。預(yù)算管理部負(fù)責(zé)公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控與分析，為公司決策提供預(yù)算支持，促進(jìn)公司資源合理配置。2.財務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限財務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程，組織財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)核算與資金管理，參與公司重大決策，提供財務(wù)分析與建議。會計人員：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，保管會計檔案，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報等工作。出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及票據(jù)管理，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理制度，每年應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)公司總體目標(biāo)和自身業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，報公司管理層審批。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和銷售計劃進(jìn)行編制；成本費用預(yù)算應(yīng)按照成本習(xí)性和費用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)測算；利潤預(yù)算應(yīng)在收入預(yù)算和成本費用預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合平衡；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的資金需求進(jìn)行合理安排。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，為管理層決策提供依據(jù)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、經(jīng)營戰(zhàn)略、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時，應(yīng)及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。（四）資金管理1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資和內(nèi)部融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照公司法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險。內(nèi)部融資應(yīng)加強資金回籠管理，提高資金使用效率，合理安排資金留存，滿足公司日常經(jīng)營和發(fā)展的資金需求。2.資金使用公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，優(yōu)先保障公司主營業(yè)務(wù)和重點項目的資金需求。加強資金使用過程的監(jiān)控，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象的發(fā)生。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。加強對票據(jù)、印章等重要結(jié)算工具的管理，建立票據(jù)使用登記制度，確保票據(jù)的真實性、完整性和安全性。嚴(yán)格印章保管和使用制度，防止印章被盜用、冒用。（五）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強貨幣資金的日常管理，