2025年中職（大數(shù)據(jù)與會計）稅務(wù)籌劃試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標是（）A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.減少納稅風險D.提高財務(wù)管理水平2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.強制性3.某企業(yè)將價值100萬元的設(shè)備以經(jīng)營租賃方式出租，每月收取租金5萬元，該企業(yè)適用稅率為25%，則每月應(yīng)納營業(yè)稅為（）A.0.25萬元B.0.15萬元C.0.1萬元D.0.05萬元4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.12%B.14%C.15%D.20%5.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售鋼材B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售機器設(shè)備6.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與偷稅關(guān)系的表述，正確的是（）A.稅務(wù)籌劃等同于偷稅B.稅務(wù)籌劃是合法的，偷稅是違法的C.稅務(wù)籌劃與偷稅目的相同D.稅務(wù)籌劃與偷稅手段相同7.企業(yè)通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，減少應(yīng)納稅所得額的稅務(wù)籌劃方法屬于（）A.稅率式籌劃B.稅基式籌劃C.稅額式籌劃D.遞延納稅籌劃8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）A.0.3萬元B.0.309萬元C.0.5萬元D.0.515萬元9.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止10.下列屬于消費稅應(yīng)稅消費品的是（）A.高檔西服B.高檔手表C.高檔家具D.高檔電器11.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.稅務(wù)中介機構(gòu)D.財政部門12.企業(yè)在銷售貨物時，為了達到少繳增值稅的目的，將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，這種稅務(wù)籌劃方法屬于（）A.利用稅收優(yōu)惠政策籌劃B.利用會計核算方法籌劃C.利用稅率差異籌劃D.利用購銷活動籌劃13.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品用于在建工程，該批消費品成本為50萬元，計稅價格為70萬元，適用稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅為（）A.5萬元B.7萬元C.10萬元D.不確定14.企業(yè)所得稅的稅率形式有（）A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.以上都有15.增值稅納稅人分為（）A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人和特殊納稅人C.小規(guī)模納稅人和特殊納稅人D.普通納稅人和特殊納稅人16.稅務(wù)籌劃的前提是（）A.依法納稅B.合理避稅C.偷稅漏稅D.稅收優(yōu)惠17.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.非營利組織的收入18.某企業(yè)購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅13萬元，該企業(yè)當月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為（）A.13萬元B.26萬元C.19萬元D.39萬元19.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)20.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循的原則不包括（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時性原則第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡述稅務(wù)籌劃的概念及意義。22.（10分）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？如何計算應(yīng)納稅所得額？23.（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元；銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額300萬元。計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。24.（15分）材料：某企業(yè)計劃購置一臺設(shè)備，價值5millionyuan，預(yù)計使用5年，無殘值。現(xiàn)有兩種方案可供選擇：方案一，購買設(shè)備并在5年內(nèi)平均計提折舊；方案二，采用加速折舊法，前兩年每年計提折舊1.5millionyuan，后三年每年計提折舊1millionyuan。企業(yè)適用所得稅稅率為25%。問題：請分析兩種方案對企業(yè)所得稅的影響，并說明哪種方案更有利于企業(yè)稅務(wù)籌劃。25.（15分）材料：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物押金10萬元。已知化妝品消費稅稅率為15%。問題：計算該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅稅額，并分析包裝物押金的稅務(wù)處理對企業(yè)稅負的影響。答案：1.B2.D3.A4.B5.B6.B7.B8.A9.A10.B11.B12.D13.B（70×10%=7萬元）14.A15.A16.A17.C18.C（200×13%-13=19萬元）19.A20.D21.稅務(wù)籌劃是指納稅人在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的稅收收益。意義在于：有助于納稅人實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化；有利于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平；有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的合理配置；有利于促進稅收法律法規(guī)的完善。22.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。23.本月應(yīng)納增值稅額=300×13%-26=13萬元。24.方案一：每年折舊額=500÷5=100萬元，每年減少應(yīng)納稅所得額100萬元，每年少繳所得稅100×25%=25萬元。方案二：前兩年每年減少應(yīng)納稅所得額150萬元，每年少繳所得稅150×25%=37.5萬元；后三年每年減少應(yīng)納稅所得額100萬元，每年少繳所得稅100×25%=25萬元。方案二前期少繳稅款更多，資金時間價值更有利，所以方案二更有利于企業(yè)稅務(wù)籌劃。25.應(yīng)