任務(wù)一

認(rèn)知商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)活動(dòng)一

理解現(xiàn)金資產(chǎn)的內(nèi)涵現(xiàn)金資產(chǎn)是指商業(yè)銀行所持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及等同于現(xiàn)金，隨時(shí)可用于支付的銀行資產(chǎn)。具體而言，現(xiàn)金資產(chǎn)由以下幾類構(gòu)成：一、庫(kù)存現(xiàn)金

庫(kù)存現(xiàn)金就是商業(yè)銀行保存在金庫(kù)中的現(xiàn)鈔和硬幣。庫(kù)存現(xiàn)金主要用于滿足客戶提取現(xiàn)金和商業(yè)銀行自身的日常零星開支。二、在中央銀行的存款

這是商業(yè)銀行在中央銀行的存款，包括法定存款準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金。下一頁(yè)返回任務(wù)一

認(rèn)知商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)三、存放同業(yè)存款

商業(yè)銀行存放在其他銀行的存款，為了方便同業(yè)之間的清算支付、代理收付以及其他的業(yè)務(wù)合作。存放同業(yè)的存款屬于對(duì)公存款，可以隨時(shí)支取，是商業(yè)銀行營(yíng)運(yùn)資金的一部分，是商業(yè)銀行重要的現(xiàn)金資產(chǎn)。四、在途的托收資金

商業(yè)銀行在為客戶辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)讓其他付款銀行托收但是尚未收妥款項(xiàng)的情況，這種托收未達(dá)款項(xiàng)被稱為在途的托收資金。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)一

認(rèn)知商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)活動(dòng)二

掌握現(xiàn)金資產(chǎn)的作用

一、滿足清償支付需要，保證商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的安全性

二、滿足銀行資金充足流動(dòng)，助推銀行業(yè)務(wù)全面發(fā)展三、滿足同業(yè)清算支付，方便金融機(jī)構(gòu)同業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)四、依法繳存存款準(zhǔn)備金，滿足中央銀行的宏觀調(diào)控上一頁(yè)下一頁(yè)返回活動(dòng)一

理解商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)概述一、貸款業(yè)務(wù)的概念商業(yè)銀行貸款是指商業(yè)銀行按照一定利率將資金使用權(quán)暫時(shí)出借給社會(huì)公眾，并到期收回本金和

任務(wù)一

認(rèn)知商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)活動(dòng)三

了解現(xiàn)金資產(chǎn)管理商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)管理，又稱為商業(yè)銀行流動(dòng)性管理，商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)管理的核心任務(wù)是保證銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中適度的流動(dòng)性。適度的流動(dòng)性是銀行經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵，也是解決營(yíng)利性和安全性之間矛盾的關(guān)鍵點(diǎn)。

一、商業(yè)銀行流動(dòng)性需求

商業(yè)銀行的流動(dòng)性需求是流出商業(yè)銀行的資金。商業(yè)銀行的資金通過(guò)以下渠道流出，主要包括：儲(chǔ)戶提取存款；發(fā)放貸款；投資債券等資產(chǎn)；向股東發(fā)放股利；中間業(yè)務(wù)收入；減少其他負(fù)債。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)一

認(rèn)知商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)二、商業(yè)銀行流動(dòng)性供給

商業(yè)銀行的流動(dòng)性供給是指流入商業(yè)銀行的資金。商業(yè)銀行的資金通過(guò)以下途徑流入，主要包括：增加儲(chǔ)戶存款；客戶償還貸款本金和利息；銀行資產(chǎn)出售，比如債券的變現(xiàn)、債券的到期等；發(fā)行新股；中間業(yè)務(wù)收入；其他負(fù)債業(yè)務(wù)，如中央銀行再貸款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債券等。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)一

認(rèn)知商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)三、商業(yè)銀行流動(dòng)性缺口與剩余

商業(yè)銀行流動(dòng)性供給和流動(dòng)性需求很難相等，總會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)性缺口或流動(dòng)性剩余。若流動(dòng)性需求大于流動(dòng)性供給，即為流動(dòng)性缺口；反之，則為流動(dòng)性剩余。若商業(yè)銀行出現(xiàn)流動(dòng)性缺口，代表商業(yè)銀行存在著流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，就需要補(bǔ)充資金，應(yīng)想辦法增加資金的供應(yīng)量。上一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)一

理解商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)概述一、貸款業(yè)務(wù)的概念

商業(yè)銀行貸款是指商業(yè)銀行按照一定利率將資金使用權(quán)暫時(shí)出借給社會(huì)公眾，并到期收回本金和利息的一種資金運(yùn)用形式。二、貸款的種類

（一）按照貸款擔(dān)保的不同劃分，分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)（二）按照貸款期限的不同劃分，分為短期貸款、中期貸款、長(zhǎng)期貸款（三）按照貸款使用質(zhì)量的不同來(lái)劃分，分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款（四）按照貸款經(jīng)營(yíng)屬性的不同來(lái)劃分，分為自營(yíng)貸款、委托貸款、特定貸款下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)二

了解貸款程序一、貸款申請(qǐng)（一）申請(qǐng)貸款時(shí)借款人應(yīng)當(dāng)具備的條件若借款人為企事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織時(shí)，應(yīng)具備以下條件：１資格要求要求借款人是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企事業(yè)單位法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。２結(jié)算賬戶要求要求借款人開立基本存款賬戶或一般存款賬戶，并存入貸款資金，這樣既便于借款人結(jié)算和劃撥資金，也便于銀行通過(guò)已有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析其償債能力，更有利于銀行在發(fā)放貸款后隨時(shí)掌握借款人的資金動(dòng)態(tài)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理３償債能力要求要求借款人的原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償；沒(méi)有清償?shù)模呀?jīng)做出銀行認(rèn)可的償還計(jì)劃，因?yàn)樵匈J款的本息是否發(fā)生逾期是借款人財(cái)務(wù)狀況正常與否的標(biāo)志。（二）申請(qǐng)貸款時(shí)需要提供的資料借款人申請(qǐng)貸款需要填寫“借款申請(qǐng)書”，基本內(nèi)容包括借款人名稱、經(jīng)營(yíng)范圍、借款金額、借款用途、償還計(jì)劃等。

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熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理二、貸前調(diào)查貸前調(diào)查質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到貸款決策的正確與否，所以貸前調(diào)查要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，把好第一關(guān)，切實(shí)起到“防火墻”的作用。貸前調(diào)查包括實(shí)地調(diào)查和間接調(diào)查兩個(gè)環(huán)節(jié)。三、對(duì)借款人信用評(píng)估

商業(yè)銀行通過(guò)對(duì)借款人深入細(xì)致地調(diào)查研究后，還要運(yùn)用掌握的資料對(duì)借款人進(jìn)行信用評(píng)估。一般來(lái)說(shuō)，信用評(píng)估有兩個(gè)途徑：（１）每家商業(yè)銀行都有自己獨(dú)特的信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，信用評(píng)估結(jié)果由商業(yè)銀行內(nèi)部掌握；（２）由監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)可的專業(yè)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一評(píng)估，商業(yè)銀行有償獲得評(píng)估結(jié)果。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理四、貸款審批

對(duì)于符合條件的貸款，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審批。為了保證貸款決策的準(zhǔn)確度，商業(yè)銀行一般都建立了貸款審查委員會(huì)，按照“分層負(fù)責(zé)、集體審定、一人審批”的制度進(jìn)行貸款決策。五、簽訂貸款合同

貸款申請(qǐng)經(jīng)過(guò)審查批準(zhǔn)后，由銀行與貸款人簽訂貸款合同。在我國(guó)，貸款合同的文本由商業(yè)銀行擬定，報(bào)中國(guó)人民銀行審定后自行印刷。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理六、貸款發(fā)放

商業(yè)銀行按貸款合同規(guī)定按期發(fā)放貸款，若商業(yè)銀行沒(méi)有按期發(fā)放貸款，應(yīng)賠付違約金。七、貸款檢查

商業(yè)銀行為保證已發(fā)放的貸款能按時(shí)收回，會(huì)組織檢查人員定期或不定期對(duì)貸款人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，并關(guān)注資金的用途，以防遭受道德風(fēng)險(xiǎn)。如果貸款人不能按時(shí)還本付息，銀行有權(quán)采取制裁措施，或以法律手段追回本息，以維護(hù)信貸資金的安全。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理八、貸款收回

（一）提前還款貸款人如果提前歸還貸款的話，應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行協(xié)商。（二）到期還款貸款到期后，貸款人主動(dòng)及時(shí)歸還貸款本金和利息，一般是采取商業(yè)銀行直接從貸款人賬戶中扣收貸款本息的方式，也可以由貸款人開出結(jié)算憑證歸還貸款本息。（三）逾期貸款貸款人在貸款到期時(shí)仍然無(wú)法還清貸款，就會(huì)被列為逾期貸款。商業(yè)銀行對(duì)其專戶管理，并按逾期利率收取罰息，并加大催收力度，甚至依法起訴貸款人，處置貸款抵押或質(zhì)押品來(lái)收回貸款。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)三

理解貸款定價(jià)貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最主要的盈利業(yè)務(wù)，其盈利的多少與貸款價(jià)格的高低有直接的關(guān)系。貸款價(jià)格越低，利潤(rùn)越低；貸款定價(jià)越高，利潤(rùn)越高。然而定價(jià)太高，貸款需求量會(huì)驟降；定價(jià)太低，利潤(rùn)也會(huì)隨之降低。因此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確定合理的貸款價(jià)格，在貸款客戶可接受的同時(shí)，又能取得銀行預(yù)期利潤(rùn)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理一、貸款價(jià)格的構(gòu)成

（一）貸款利率貸款利率是貸款價(jià)格的主體，也是貸款價(jià)格的主要部分。（二）貸款承諾費(fèi)這是商業(yè)銀行對(duì)已經(jīng)承諾貸放給客戶，而客戶沒(méi)有使用的那部分資金收取的費(fèi)用。（三）補(bǔ)償余額貸款客戶應(yīng)商業(yè)銀行的要求，在貸款銀行保持一定數(shù)量的活期存款或低利率定期存款余額，即為補(bǔ)償余額。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理（四）隱含價(jià)格這表現(xiàn)在貸款合同中對(duì)貸款價(jià)格有影響的非貨幣性條款或內(nèi)容。商業(yè)銀行在決定貸款給客戶后，為了保證客戶及時(shí)還款，常常在貸款合同中加一些附加條款，這些條款規(guī)定不能直接給銀行帶來(lái)盈利，但可以防止因借款人給商業(yè)銀行帶來(lái)的損失。因此，隱含價(jià)格也是貸款價(jià)格的一部分。按照貸款擔(dān)保的不同劃分，分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理二、影響貸款價(jià)格的主要因素

（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)程度（二）資金成本（三）貸款的期限（四）貸款費(fèi)用（五）貸款供求狀況（六）貸款人與銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系（七）銀行貸款的目標(biāo)收益率上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理三、貸款定價(jià)的策略

（一）嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，維護(hù)金融秩序的穩(wěn)定（二）貸款收益足以彌補(bǔ)貸款成本，保證貸款的安全（三）在保證貸款安全的基礎(chǔ)上，盡可能實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化（四）制定合理的貸款價(jià)格，不斷擴(kuò)大市場(chǎng)份額上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理四、貸款定價(jià)方法

（一）成本加成定價(jià)法這是一種傳統(tǒng)的定價(jià)方法，計(jì)算公式如下：貸款利率＝資金成本＋非資金性經(jīng)營(yíng)成本＋風(fēng)險(xiǎn)成本＋目標(biāo)利潤(rùn)（二）價(jià)格先導(dǎo)定價(jià)法這是國(guó)際銀行廣泛采用的一種定價(jià)模式。其具體操作程序是：首先選擇某種基準(zhǔn)利率作為基價(jià)，然后針對(duì)客戶貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的不同確定風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)（“加點(diǎn)數(shù)”或“乘數(shù)”），根據(jù)基準(zhǔn)利率和風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)來(lái)確定該筆貸款的實(shí)際利率。計(jì)算公式如下：貸款利率＝基準(zhǔn)利率＋風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)點(diǎn)數(shù)貸款利率＝基準(zhǔn)利率×風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)乘數(shù)上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理（三）目標(biāo)收益率定價(jià)法這種定價(jià)方法首先為商業(yè)銀行設(shè)定一個(gè)目標(biāo)收益率，然后計(jì)算得出該筆貸款收益率，將貸款收益率與目標(biāo)收益率相比較來(lái)確定貸款價(jià)格。若貸款收益率低于目標(biāo)收益率，這筆貸款就需要重新定價(jià)；若貸款收益率高于目標(biāo)收益率，這筆貸款定價(jià)就比較合理。五、貸款定價(jià)的意義（一）有利于商業(yè)銀行拓展信貸市場(chǎng)和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益最大化目標(biāo)（二）有利于商業(yè)銀行提高資金配置效率和經(jīng)營(yíng)管理水平（三）有利于商業(yè)銀行降低利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)效益的影響（四）有利于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)資本約束下的可持續(xù)發(fā)展上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)四

學(xué)會(huì)貸款信用分析貸款信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)存在的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。如果銀行不能及時(shí)識(shí)別貸款信用風(fēng)險(xiǎn)，并加以防范，銀行就會(huì)面臨嚴(yán)重的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。為防范貸款信用風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行在授信過(guò)程中，會(huì)對(duì)借款人的償債能力、總體風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，這就是貸款信用分析，主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析和非財(cái)務(wù)因素分析。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

（一）資產(chǎn)項(xiàng)目的分析資產(chǎn)項(xiàng)目包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)三大類。銀行重點(diǎn)分析的內(nèi)容有：１應(yīng)收賬款２存貨３固定資產(chǎn)４投資上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理（二）負(fù)債與資本項(xiàng)目的分析１負(fù)債對(duì)短期負(fù)債的分析，首先，要了解其數(shù)額有無(wú)漏計(jì)，否則會(huì)造成銀行對(duì)償債能力的高估；其次，要了解短期負(fù)債的期限，如已過(guò)期，可能會(huì)被處以罰款。分析長(zhǎng)期借款的重點(diǎn)是長(zhǎng)期負(fù)債的到期日和借款人償還長(zhǎng)期負(fù)債的安排。２資本應(yīng)重點(diǎn)分析：一是借款人的資本是否存在虛假成分；二是分析借款人的資本結(jié)構(gòu)。對(duì)股份制企業(yè)來(lái)說(shuō)，普通股資本所占的比例較大的借款人，其資本實(shí)力也比較強(qiáng)；反之，則比較脆弱；三是借款人是否按規(guī)定補(bǔ)充自有資本。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理（三）損益表項(xiàng)目的分析首先，了解借款人銷售收入、銷售成本、各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)性；其次，可將損益表中各項(xiàng)指標(biāo)與上年度、同行業(yè)、同等條件的其他借款人進(jìn)行比較。如發(fā)現(xiàn)借款人在某一方面的費(fèi)用過(guò)高或收入過(guò)低，應(yīng)查明原因并限期改進(jìn)。（四）現(xiàn)金流量的分析現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和凈現(xiàn)金流量。凈現(xiàn)金流量＝現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理二、財(cái)務(wù)比率分析（一）償債能力的分析１資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率也稱負(fù)債比率、舉債經(jīng)營(yíng)比率，是指負(fù)債總額對(duì)全部資產(chǎn)總額之比，即：資產(chǎn)負(fù)債率＝總負(fù)債÷總資產(chǎn)×１００％２流動(dòng)比率流動(dòng)比率是借款人流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。即：流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×１００％上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理３速動(dòng)比率速動(dòng)比率又稱酸性測(cè)驗(yàn)比率，是指速動(dòng)資產(chǎn)同流動(dòng)負(fù)債的比率，即：速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×１００％４現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率是借款人現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比率，即：現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金÷流動(dòng)負(fù)債×１００％５利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)是借款人息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率，即：利息保障倍數(shù)＝稅前利潤(rùn)額÷利息費(fèi)用６產(chǎn)權(quán)比率

產(chǎn)權(quán)比率也稱負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額之比，即：產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×１００％上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理（二）盈利能力的分析１銷售凈利潤(rùn)率

銷售凈利潤(rùn)率是借款人凈利潤(rùn)與銷售收入凈額的比率，即：銷售凈利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)÷銷售收入凈額×１００％２資產(chǎn)凈利潤(rùn)率資產(chǎn)凈利潤(rùn)率是借款人凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均總額的比率，即：資產(chǎn)凈利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)平均總額×１００％資產(chǎn)平均總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）÷２上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理３實(shí)收資本利潤(rùn)率實(shí)收資本利潤(rùn)率是借款人凈利潤(rùn)與實(shí)收資本的比率，即：實(shí)收資本利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)÷實(shí)收資本×１００％４凈資產(chǎn)利潤(rùn)率凈資產(chǎn)利潤(rùn)率也稱為所有者權(quán)益利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、凈值報(bào)酬率等，是凈利潤(rùn)與所有者權(quán)益平均余額之比，即：凈資產(chǎn)利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)÷所有者權(quán)益平均余額×１００％５每股盈余每股盈余也稱每股收益，是借款人凈利潤(rùn)總額與普通股股數(shù)的比率，即：每股盈余＝凈利潤(rùn)總額÷普通股股數(shù)

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熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理６每股股利每股股利是股份制借款人普通股股利總額和普通股股數(shù)的比率，即：每股股利＝發(fā)放的凈利潤(rùn)÷普通股股數(shù)７市盈率市盈率是普通股每股市價(jià)與每股盈余的比率，即：市盈率＝每股市價(jià)÷每股盈余上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理（三）營(yíng)運(yùn)能力的分析１應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率，反映了借款人從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的能力。有兩種表示方法：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。（１）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)用來(lái)反映借款人年度內(nèi)應(yīng)收賬款平均變現(xiàn)的次數(shù)。即：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理（２）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)用來(lái)反映年度內(nèi)應(yīng)收賬款平均變現(xiàn)一次所需要的天數(shù)，即：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝應(yīng)收賬款平均余額×３６０÷銷售收入凈額＝３６０÷應(yīng)收賬款次數(shù)２存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是反映存貨周轉(zhuǎn)速度的比率，這是衡量借款人銷售能力和存貨是否過(guò)多的指標(biāo)。有兩種表示方法：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。（１）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反映年度內(nèi)存貨平均周轉(zhuǎn)的次數(shù)，即：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷貨成本÷平均存貨上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理（２）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)反映年度內(nèi)存貨平均周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)，即：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝平均存貨×３６０÷銷貨成本＝３６０÷存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)三、非財(cái)務(wù)因素分析

為了更準(zhǔn)確地考察借款人的償債能力，一些非財(cái)務(wù)因素對(duì)借款人的影響也是十分重要的。非財(cái)務(wù)因素主要包括借款人的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、經(jīng)營(yíng)水平、管理水平、信用狀況等因素。我們通過(guò)表４－１來(lái)對(duì)貸款信用進(jìn)行非財(cái)務(wù)因素的分析。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)五

了解信用制度

一、信用制度的概述

信用制度是指關(guān)于信用及信用關(guān)系的“制度安排”，是對(duì)信用行為及關(guān)系的規(guī)范和保證，即約束人們信用活動(dòng)和關(guān)系的行為規(guī)則。信用制度的內(nèi)容包括：有關(guān)信用的法律（如契約法）、信用管理制度、征信系統(tǒng)、信用評(píng)分系統(tǒng)、信用觀念、信用習(xí)慣等。其中信用管理制度是國(guó)家為確保信用活動(dòng)的正常進(jìn)行而制定的有關(guān)法律法規(guī)，如信用征集、信用調(diào)查、信用評(píng)估、信用保證等信用活動(dòng)中的工具采納、機(jī)構(gòu)設(shè)置、法律責(zé)任、監(jiān)督管理等。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理二、中國(guó)的信用制度

新中國(guó)成立后，在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)實(shí)行與高度集中的產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的信用制度，其主要特征為：（１）信用制度管理強(qiáng)調(diào)一切信用集中于銀行；（２）管理信用機(jī)構(gòu)單一化，只有少數(shù)的國(guó)家銀行和專業(yè)銀行；（３）信用形式單一，除了銀行信用外，其他信用形式都未能得到合理的發(fā)展；（４）信用工具簡(jiǎn)單化，只有紙幣和支票等少數(shù)信用工具。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二

熟悉商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理三、中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)主要通過(guò)與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的總部專線相連，并通過(guò)商業(yè)銀行的內(nèi)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)將終端延伸到商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)信貸人員的業(yè)務(wù)柜臺(tái)。目前，征信系統(tǒng)的信息來(lái)源主要也是商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)，收錄的信息包括企業(yè)和個(gè)人的基本信息，在金融機(jī)構(gòu)的借款、擔(dān)保等信貸信息，以及企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)包括企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。上一頁(yè)返回任務(wù)三

熟悉商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)一

了解證券投資業(yè)務(wù)商業(yè)銀行證券投資是指為了獲取一定收益而承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)有一定期限的資本證券的購(gòu)買行為。它包含收益、風(fēng)險(xiǎn)和期限三個(gè)要素，其中收益與風(fēng)險(xiǎn)呈正相關(guān)，期限則影響投資收益率與風(fēng)險(xiǎn)的大小。銀行證券投資的基本目的是在一定風(fēng)險(xiǎn)水平下使投資收益最大化。圍繞這一基本目標(biāo)，商業(yè)銀行證券投資具有以下幾項(xiàng)主要功能：一、獲取收益二、保持流動(dòng)性三、分散風(fēng)險(xiǎn)四、合理避稅下一頁(yè)返回任務(wù)三

熟悉商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)二

掌握商業(yè)銀行證券投資的主要類別我國(guó)的商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資于非自用不動(dòng)產(chǎn)，不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，因此，商業(yè)銀行證券投資仍以各類債券，特別是國(guó)家債券為主。一、政府債券

政府債券通常有三種類型：中央政府債券、政府機(jī)構(gòu)債券和地方政府債券。（一）中央政府債券中央政府債券又稱國(guó)家債券，是中央政府為籌集財(cái)政資金而發(fā)行的一種政府債券，是中央政府向投資者出具的、承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的債權(quán)債務(wù)憑證。國(guó)家債券反映了以國(guó)家信用為基礎(chǔ)，通過(guò)向社會(huì)籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三

熟悉商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理（二）政府機(jī)構(gòu)債券政府機(jī)構(gòu)債券是中央財(cái)政部以外的其他政府機(jī)構(gòu)所發(fā)行的債券，如中央銀行發(fā)行的融資債券、國(guó)家政策性銀行發(fā)行的債券等。（三）地方政府債券又稱市政債券，是由中央政府以下各級(jí)地方政府發(fā)行的債券，所籌資金多用于地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公益事業(yè)發(fā)展。市政債券就其償還的保障可以分為兩類：第一類稱“普通債券”，一般用于提供基本的政府服務(wù)如教育等，其本息償還由地方政府征稅能力作保證；第二類稱“收益?zhèn)?，用于政府所屬企業(yè)或公益事業(yè)單位的項(xiàng)目，其本息償還以所籌資金投資項(xiàng)目的未來(lái)收益作保證，安全性不如普通債券。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三

熟悉商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理二、中央銀行票據(jù)

中央銀行票據(jù)是中央銀行為調(diào)節(jié)商業(yè)銀行超額準(zhǔn)備金而向商業(yè)銀行發(fā)行的短期債務(wù)憑證，其實(shí)質(zhì)是中央銀行債券，之所以叫“中央銀行票據(jù)”，是為了突出其短期性特點(diǎn)，從我國(guó)已發(fā)行的央行票據(jù)來(lái)看，期限最短的３個(gè)月，最長(zhǎng)的也只有３年。三、政策性金融債券

政策性金融債券是我國(guó)政策性銀行（國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行）為籌集信貸資金，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)由中國(guó)人民銀行用計(jì)劃派購(gòu)的方式，向郵政儲(chǔ)匯局、國(guó)有商業(yè)銀行、區(qū)域性商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行（城市合作銀行）、農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的金融債券。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三

熟悉商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理四、普通金融債

普通金融債券，是金融機(jī)構(gòu)對(duì)其借款者承擔(dān)還本付息義務(wù)所開具的憑證，是定期存單式的到期一次還本付息的債券，期限分為１年、２年、３年三種，均以平價(jià)發(fā)行。五、短期融資券

短期融資券，是指具有法人資格的非金融企業(yè)，依照規(guī)定的條件和程序在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行并約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。短期融資券是由企業(yè)發(fā)行的無(wú)擔(dān)保短期本票。在中國(guó)，短期融資券是指企業(yè)依照《短期融資券管理辦法》的條件和程序在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易并約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券，是企業(yè)籌措短期（１年以內(nèi)）資金的直接融資方式。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三

熟悉商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理六、資產(chǎn)支持證券（ＡＢＳ）

根據(jù)中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于２００５年４月２０日發(fā)布的《信貸資產(chǎn)證券化管理辦法》和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于２００５年１１月７日發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》，資產(chǎn)支持證券是指由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的收益證券。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三

熟悉商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)三

了解商業(yè)銀行債券投資與交易的場(chǎng)所———銀行間債券市場(chǎng)銀行間債券市場(chǎng)，是指依托于全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心（簡(jiǎn)稱“同業(yè)中心”）和中央國(guó)債登記結(jié)算公司（簡(jiǎn)稱“中央登記公司”），由機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行債券買賣和回購(gòu)的市場(chǎng)，成立于１９９７年６月６日。中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司為市場(chǎng)參與者提供債券托管、結(jié)算和信息服務(wù)；全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心為市場(chǎng)參與者的報(bào)價(jià)、交易提供中介及信息服務(wù)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三

熟悉商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理一、銀行間債券市場(chǎng)的發(fā)行主體

財(cái)政部，主要發(fā)行記賬式國(guó)債等；中國(guó)人民銀行，主要發(fā)行央行票據(jù)；政策性銀行，主要發(fā)行政策性金融債；商業(yè)銀行，主要發(fā)行普通金融債；非銀行金融機(jī)構(gòu)，主要發(fā)行信托公司金融債、證券公司短期融資券和公司債等；非金融企業(yè)，主要發(fā)行短期融資券等；其他融資主體，如地方政府。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三

熟悉商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理二、銀行間債券市場(chǎng)的交易主體

交易主體需要經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)后才可以進(jìn)入全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行債券交易，包括：特殊的交易主體，包括中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、政策性銀行、交易所、中央國(guó)債公司等。在中國(guó)境內(nèi)具有法人資格的商業(yè)銀行及其授權(quán)分行，包括全國(guó)商業(yè)性銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行等。經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外國(guó)銀行分行。

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熟悉商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理在中國(guó)境內(nèi)具有法人資格的非銀行金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、基金公司、投資公司、財(cái)務(wù)公司、租賃公司和汽車金融公司、郵政局等。經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)、社保基金、住房公積金、企業(yè)年金、ＡＢＦ２等。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三

熟悉商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理三、債券交易

銀行間債券市場(chǎng)的交易系統(tǒng)是由全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心管理運(yùn)作的計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡(luò)。債券交易包括債券買賣、質(zhì)押式回購(gòu)和買斷式回購(gòu)三種