PAGE培訓(xùn)機(jī)構(gòu)存貨制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)存貨的管理，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等行為，保障存貨的安全與完整，提高存貨的使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)所有與存貨相關(guān)的部門和人員，包括但不限于教學(xué)部門、行政部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）存貨定義本制度所稱存貨，是指培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在日常教學(xué)、運(yùn)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。具體包括教材、教具、辦公用品、教學(xué)設(shè)備、學(xué)員用品等。（四）管理原則1.存貨管理應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則，符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.堅(jiān)持安全性原則，確保存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況的發(fā)生。3.注重效益性原則，合理控制存貨庫存水平，提高存貨的周轉(zhuǎn)效率，降低存貨成本。4.實(shí)行全面性原則，對(duì)存貨的全過程進(jìn)行管理，涵蓋采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)。二、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃制定1.各部門應(yīng)根據(jù)教學(xué)計(jì)劃、學(xué)員人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展需求等因素，提前制定存貨采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容。2.采購計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算情況，對(duì)采購計(jì)劃提出意見和建議，確保采購計(jì)劃符合培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況。3.最終的采購計(jì)劃經(jīng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)管理層審批后執(zhí)行。審批通過的采購計(jì)劃應(yīng)作為采購工作的依據(jù)，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更采購計(jì)劃，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請(qǐng)和調(diào)整。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，對(duì)潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。評(píng)估結(jié)果應(yīng)記錄在案，作為選擇供應(yīng)商的參考依據(jù)。2.優(yōu)先選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、售后服務(wù)完善的供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購商品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系。對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和更多的合作機(jī)會(huì)；對(duì)于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改或終止合作。（三）采購流程1.采購部門根據(jù)審批后的采購計(jì)劃，向選定的供應(yīng)商發(fā)出采購訂單。采購訂單應(yīng)詳細(xì)注明采購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等信息，并要求供應(yīng)商簽字確認(rèn)。2.供應(yīng)商按照采購訂單的要求組織生產(chǎn)和發(fā)貨。采購部門應(yīng)及時(shí)跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。3.貨物到達(dá)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收，檢查貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。如發(fā)現(xiàn)貨物存在問題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。4.驗(yàn)收合格的貨物，采購部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫時(shí)間等信息，并由倉庫管理人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收不合格的貨物，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)貨、換貨、退貨等措施。三、存貨驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收人員職責(zé)1.驗(yàn)收部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收工作。驗(yàn)收人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉存貨的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)存貨進(jìn)行驗(yàn)收工作，確保驗(yàn)收結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。不得擅自降低驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)或弄虛作假。3.驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)記錄驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并向相關(guān)部門反饋。對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，明確不合格的原因和處理建議。（二）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.存貨的驗(yàn)收應(yīng)依據(jù)采購合同、相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。驗(yàn)收內(nèi)容包括貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、外觀等方面。2.對(duì)于教材、教具等教學(xué)用品，應(yīng)檢查其內(nèi)容是否符合教學(xué)大綱要求，是否存在錯(cuò)誤、遺漏等問題；對(duì)于辦公用品、教學(xué)設(shè)備等，應(yīng)檢查其性能、質(zhì)量是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，是否能夠正常使用。3.驗(yàn)收人員應(yīng)按照規(guī)定的驗(yàn)收方法和程序進(jìn)行驗(yàn)收，確保驗(yàn)收結(jié)果的可靠性。驗(yàn)收方法可包括檢驗(yàn)、測(cè)試、試用等方式。（三）驗(yàn)收流程1.貨物到達(dá)后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門。驗(yàn)收部門接到通知后，應(yīng)安排驗(yàn)收人員在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員首先核對(duì)貨物的數(shù)量和規(guī)格是否與采購訂單一致。然后對(duì)貨物的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，可采用抽樣檢驗(yàn)、全檢等方式。對(duì)于重要的存貨或價(jià)值較高的存貨，應(yīng)進(jìn)行全面檢驗(yàn)。3.在驗(yàn)收過程中，驗(yàn)收人員如發(fā)現(xiàn)貨物存在問題，應(yīng)及時(shí)與采購部門和供應(yīng)商溝通。對(duì)于一般性問題，可要求供應(yīng)商進(jìn)行整改；對(duì)于嚴(yán)重問題，應(yīng)要求供應(yīng)商采取補(bǔ)貨、換貨、退貨等措施，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4.驗(yàn)收合格的貨物，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收不合格的貨物，驗(yàn)收人員應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，注明不合格原因和處理建議。采購部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決問題。四、存貨保管管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的種類、數(shù)量、特性等因素，合理規(guī)劃倉庫的布局。倉庫應(yīng)劃分為不同的區(qū)域，如存儲(chǔ)區(qū)、分揀區(qū)、包裝區(qū)、辦公區(qū)等，確保存貨存放有序，便于管理和操作。2.對(duì)不同類型的存貨應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并進(jìn)行標(biāo)識(shí)。存儲(chǔ)區(qū)域應(yīng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)進(jìn)行分類存放，如教材類存貨應(yīng)按照學(xué)科、年級(jí)等分類存放；辦公用品應(yīng)按照用途分類存放等。3.倉庫內(nèi)應(yīng)設(shè)置必要的消防、安全設(shè)施，如滅火器、消防栓、煙霧報(bào)警器等，確保倉庫的安全。同時(shí)，應(yīng)保持倉庫的通風(fēng)良好，防止存貨受潮、發(fā)霉變質(zhì)等情況的發(fā)生。（二）存貨入庫1.倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)的入庫單辦理存貨入庫手續(xù)。入庫時(shí)，應(yīng)按照倉庫規(guī)劃的布局將存貨存放到指定的位置，并進(jìn)行標(biāo)識(shí)。2.對(duì)入庫的存貨應(yīng)建立詳細(xì)的庫存臺(tái)賬，記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫時(shí)間、存放位置等信息。庫存臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門的賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于貴重的存貨或易損的存貨，應(yīng)采取特殊的保管措施，如單獨(dú)存放、加鎖保管、設(shè)置防護(hù)墊等，防止存貨受損。（三）存貨保管1.倉庫管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保存貨的安全與完整。檢查內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、存放狀態(tài)等方面。如發(fā)現(xiàn)存貨存在問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。2.對(duì)庫存存貨應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行發(fā)貨，避免存貨積壓過期。對(duì)于有保質(zhì)期要求的存貨，應(yīng)定期檢查其保質(zhì)期情況，及時(shí)清理過期存貨。3.倉庫應(yīng)保持清潔衛(wèi)生，防止灰塵、雜物等對(duì)存貨造成污染。同時(shí)，應(yīng)做好防蟲、防鼠、防潮等工作，確保存貨的質(zhì)量不受影響。4.倉庫管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守倉庫管理制度，不得擅自允許無關(guān)人員進(jìn)入倉庫。嚴(yán)禁在倉庫內(nèi)吸煙、使用明火等，確保倉庫的安全。（四）存貨出庫1.各部門因教學(xué)、運(yùn)營等需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單。領(lǐng)料單應(yīng)注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.倉庫管理人員根據(jù)審核后的領(lǐng)料單辦理存貨出庫手續(xù)。出庫時(shí)，應(yīng)按照領(lǐng)料單的要求發(fā)放存貨，并在庫存臺(tái)賬上記錄存貨的出庫時(shí)間、數(shù)量、去向等信息。3.對(duì)于貴重的存貨或限量領(lǐng)用的存貨，應(yīng)實(shí)行審批制度。領(lǐng)用部門應(yīng)提前提交申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，倉庫管理人員方可辦理出庫手續(xù)。4.倉庫管理人員應(yīng)定期對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行整理和歸檔，以便日后查閱和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)與財(cái)務(wù)部門密切配合，確保存貨的發(fā)出與財(cái)務(wù)核算一致。五、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)工作，制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)包括盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和存貨管理情況合理確定，一般每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，每季度或每月可進(jìn)行局部盤點(diǎn)。3.盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)所有的存貨類別，包括教材、教具、辦公用品、教學(xué)設(shè)備、學(xué)員用品等。4.盤點(diǎn)人員應(yīng)包括倉庫管理人員、財(cái)務(wù)人員、各部門相關(guān)人員等。盤點(diǎn)人員應(yīng)明確各自的職責(zé)，確保盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。（二）盤點(diǎn)方法1.存貨盤點(diǎn)可采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，確定存貨的實(shí)際數(shù)量。在盤點(diǎn)過程中，應(yīng)注意對(duì)存貨的質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢查，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于數(shù)量較大、品種繁多的存貨，可采用抽樣盤點(diǎn)法。抽樣盤點(diǎn)應(yīng)具有代表性，能夠反映存貨的整體情況。抽樣比例應(yīng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)和重要性合理確定。3.在盤點(diǎn)過程中，應(yīng)使用統(tǒng)一的盤點(diǎn)表格記錄盤點(diǎn)結(jié)果。盤點(diǎn)表格應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量、盤盈盤虧數(shù)量等信息。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.盤點(diǎn)結(jié)束后，請(qǐng)各部門相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行整理和匯總。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)查明原因，并編制盤盈盤虧報(bào)告。盤盈盤虧報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明盤盈盤虧的存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、原因等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤盈盤虧報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨的賬面價(jià)值。對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)增加存貨賬面價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于盤虧的存貨，應(yīng)減少存貨賬面價(jià)值，并根據(jù)原因分別計(jì)入管理費(fèi)用、營業(yè)外支出等科目。3.對(duì)于因管理不善、人為過失等原因造成的盤虧損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)于能夠查明責(zé)任人的，應(yīng)要求責(zé)任人賠償損失；對(duì)于無法查明責(zé)任人的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。4.盤點(diǎn)結(jié)果處理完畢后，應(yīng)將相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存，以便日后查閱和審計(jì)。六、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）存貨核算原則1.存貨核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。實(shí)際成本包括采購成本、加工成本和使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本。2.存貨的采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。3.存貨的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。4.使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本，如為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用等，應(yīng)計(jì)入存貨成本。（二）存貨賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、入庫單、領(lǐng)料單等原始憑證進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。采購存貨時(shí)支付的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)記錄在“原材料”、“庫存商品”等存貨科目中。2.存貨發(fā)出時(shí)，應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本，并將其計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。如領(lǐng)用教材用于教學(xué)活動(dòng)，應(yīng)將教材成本計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”科目；領(lǐng)用辦公用品用于行政管理，應(yīng)將辦公用品成本計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。3.對(duì)于盤盈盤虧的存貨，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照上述盤點(diǎn)結(jié)果處理的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。盤盈的存貨應(yīng)借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；盤虧的存貨應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表披露1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確披露存貨的相關(guān)信息，包括存貨的種類金額、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況等。2.存貨的信息應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行分類和列示，以便投資者、債權(quán)人等財(cái)務(wù)報(bào)表使用者能夠了解培訓(xùn)機(jī)構(gòu)存貨的狀況和變動(dòng)情況。3.定期對(duì)存貨的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比較，評(píng)估存貨管理的效果和對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。如計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率、存貨占總資產(chǎn)的比例等指標(biāo)，分析存貨的周轉(zhuǎn)速度和資金占用情況，為管理層提供決策支持。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)存貨管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。2.審計(jì)人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、記錄，實(shí)地觀察、詢問等方式，對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行審查。重點(diǎn)檢查存貨管理制度是否健全、執(zhí)行是否有效、內(nèi)部控制是否存在漏洞等。3.對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。整改建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，能夠有效解決問題，完善存貨管理工作。（二）管理層監(jiān)督1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)管理層應(yīng)定期對(duì)存貨管理工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保存貨管理制度的有效執(zhí)行。管理層應(yīng)關(guān)注存貨管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和日常管理情況，對(duì)存貨管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為考核相關(guān)部門和人員工作績(jī)效的重要依據(jù)，激勵(lì)各部門和人員積極做好存貨管理工作。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反存貨管理制度的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、辭退等。2.對(duì)于因違規(guī)行為導(dǎo)致