PAGE培訓(xùn)機構(gòu)沒發(fā)票管理制度一、總則1.目的為加強本培訓(xùn)機構(gòu)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，保障財務(wù)收支的真實性、合法性和完整性，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合本機構(gòu)實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機構(gòu)在開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)過程中涉及的各類發(fā)票管理活動，包括但不限于向?qū)W員收取培訓(xùn)費用開具的發(fā)票、與供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來取得的發(fā)票等。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法合規(guī)。準確規(guī)范原則：發(fā)票開具應(yīng)準確填寫各項內(nèi)容，確保信息真實、完整、規(guī)范，符合稅務(wù)機關(guān)要求。安全保管原則：妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生，保障發(fā)票安全。二、發(fā)票的領(lǐng)購與開具1.發(fā)票領(lǐng)購財務(wù)部門指定專人負責發(fā)票領(lǐng)購工作。領(lǐng)購發(fā)票前，應(yīng)根據(jù)本機構(gòu)培訓(xùn)業(yè)務(wù)開展情況，合理估算發(fā)票使用量，提前向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票種類、數(shù)量。領(lǐng)購發(fā)票時，領(lǐng)購人員應(yīng)持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購簿等相關(guān)資料，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序辦理領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購的發(fā)票應(yīng)及時登記入賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)購日期等信息，確保賬實相符。2.發(fā)票開具培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)在收取學(xué)員培訓(xùn)費用并確認收入實現(xiàn)時，按照規(guī)定開具發(fā)票。不得提前或滯后開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)使用稅控設(shè)備或稅務(wù)機關(guān)認可的開票軟件，確保發(fā)票開具信息準確無誤。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括：培訓(xùn)機構(gòu)名稱、地址、聯(lián)系方式，學(xué)員姓名、身份證號碼（或其他有效證件號碼），培訓(xùn)項目、收費金額、開票日期等。發(fā)票應(yīng)加蓋本培訓(xùn)機構(gòu)發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。發(fā)票專用章應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定刻制、使用和保管。對于學(xué)員要求開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定，審核學(xué)員提供的開票信息（包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等）是否準確完整。如信息有誤，應(yīng)及時通知學(xué)員更正，否則不予開具。開具發(fā)票后，如發(fā)生開票有誤、銷售退回等情況，需要重新開具發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序進行處理。原發(fā)票應(yīng)收回并注明“作廢”字樣，與存根聯(lián)一同保存，不得擅自銷毀。三、發(fā)票的取得與審核1.發(fā)票取得在與供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來時，應(yīng)按照規(guī)定取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。向供應(yīng)商支付款項時，應(yīng)要求供應(yīng)商及時開具發(fā)票。如供應(yīng)商拒絕開具發(fā)票或開具發(fā)票不符合規(guī)定，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其按照規(guī)定開具發(fā)票。如協(xié)商無果，應(yīng)拒絕支付款項，并向稅務(wù)機關(guān)報告。2.發(fā)票審核財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)安排專人對發(fā)票進行審核。審核內(nèi)容包括：發(fā)票的真實性、合法性、完整性。審核發(fā)票真實性時，可通過稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站、發(fā)票查驗平臺等渠道進行查驗，核實發(fā)票是否為真發(fā)票。審核發(fā)票合法性時，重點檢查發(fā)票是否由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票專用章是否加蓋正確，發(fā)票開具內(nèi)容是否符合稅收法律法規(guī)規(guī)定等。審核發(fā)票完整性時，檢查發(fā)票各項內(nèi)容填寫是否齊全、清晰，發(fā)票聯(lián)次是否完整無缺，發(fā)票號碼與機打號碼是否一致等。對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，如虛假發(fā)票、內(nèi)容填寫不規(guī)范、未加蓋發(fā)票專用章等，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換合規(guī)發(fā)票。如供應(yīng)商無法更換或拒絕更換，應(yīng)將問題發(fā)票退回，并不得作為財務(wù)報銷憑證。四、發(fā)票的傳遞與交接1.內(nèi)部傳遞培訓(xùn)機構(gòu)內(nèi)部涉及發(fā)票傳遞的部門，應(yīng)建立健全發(fā)票傳遞交接制度，明確傳遞流程和責任。銷售部門在收取學(xué)員培訓(xùn)費用并開具發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票記賬聯(lián)傳遞給財務(wù)部門。傳遞過程中，應(yīng)填寫發(fā)票傳遞交接清單，詳細記錄發(fā)票號碼、金額、傳遞日期、交接人等信息，雙方簽字確認。財務(wù)部門收到銷售部門傳遞的發(fā)票記賬聯(lián)后，應(yīng)進行核對，確保發(fā)票信息與收款記錄一致。核對無誤后，將發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證附件，進行賬務(wù)處理。對于需要開具給學(xué)員的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如為增值稅專用發(fā)票），財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行整理、封裝，并及時交付給學(xué)員或相關(guān)人員。交付過程中，同樣應(yīng)填寫發(fā)票交付清單，由接收人簽字確認。2.外部交接與供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來取得發(fā)票后，采購部門應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。傳遞時，應(yīng)附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同、驗收報告等資料，確保發(fā)票與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。財務(wù)部門在與稅務(wù)機關(guān)、其他相關(guān)部門進行發(fā)票交接時，應(yīng)按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。如向稅務(wù)機關(guān)報送發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)等資料時，應(yīng)填寫報送清單，注明發(fā)票種類、號碼、數(shù)量等信息，由稅務(wù)機關(guān)接收人員簽字確認。五、發(fā)票的保管與存檔1.保管要求財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保發(fā)票安全存放。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定保存期限進行保管。保存期限屆滿后，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。未使用的空白發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報告，并按規(guī)定辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)。對于電子發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的格式和要求進行存儲，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的完整性和可追溯性。存儲介質(zhì)應(yīng)定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失。2.存檔管理發(fā)票存檔應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進行整理，建立發(fā)票檔案。發(fā)票檔案應(yīng)包括發(fā)票記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如為增值稅專用發(fā)票）、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、相關(guān)業(yè)務(wù)合同、驗收報告、發(fā)票傳遞交接清單、發(fā)票交付清單等資料。發(fā)票檔案應(yīng)分類存放，并建立索引目錄，便于查詢和調(diào)閱。同時，應(yīng)做好發(fā)票檔案的保密工作，防止無關(guān)人員查閱、泄露發(fā)票信息。財務(wù)人員應(yīng)定期對發(fā)票檔案進行檢查和核對，確保檔案資料完整、準確。如發(fā)現(xiàn)檔案資料缺失、損壞等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。六、發(fā)票的作廢與紅沖1.發(fā)票作廢發(fā)生以下情形，可對已開具的發(fā)票進行作廢處理：開票有誤，且同時符合以下條件：當月開具、收票方未認證抵扣、銷售方未抄稅并且未記賬。銷售退回，且發(fā)票未交給購買方。發(fā)票填開錯誤等其他原因。發(fā)票作廢時，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票的相關(guān)信息應(yīng)在發(fā)票登記簿中詳細記錄，包括發(fā)票號碼、作廢原因、作廢日期、作廢人等。2.發(fā)票紅沖發(fā)生以下情形，需要開具紅字發(fā)票進行紅沖處理：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序進行操作。開具后，應(yīng)將紅字發(fā)票記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等相關(guān)資料與原藍字發(fā)票對應(yīng)聯(lián)次一并保存，并在發(fā)票登記簿中詳細記錄紅字發(fā)票開具情況。七、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)建立健全發(fā)票管理內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對發(fā)票管理工作進行檢查和評估。財務(wù)部門負責人應(yīng)定期對發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、審核、傳遞、保管等環(huán)節(jié)進行檢查，確保發(fā)票管理工作符合規(guī)定要求。審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行審計，重點檢查發(fā)票管理制度執(zhí)行情況、發(fā)票使用的真實性和合法性、發(fā)票保管的安全性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部檢查配合積極配合稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門對本培訓(xùn)機構(gòu)發(fā)票管理情況進行的檢查。如實提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、使用、保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。對于稅務(wù)機關(guān)等部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照要求及時進行整改，并將整改情況書面報告稅務(wù)機關(guān)等部門。八、責任追究1.對于違反本發(fā)票管理制度的行為，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的責任追究。對于因工作疏忽、責任心不強等原因?qū)е掳l(fā)票開具錯誤、丟失、未按規(guī)定取得發(fā)票等問題，給予相關(guān)責任人批評教育、警告處分，并責令其限期改正。如造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。對于故意違反發(fā)票管理制度，如虛開發(fā)票、偽造發(fā)票、擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)等行為，將依法追究相關(guān)責任人的法律責