PAGE報(bào)賬制度規(guī)范要求一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬行為，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)真實(shí)、合法、有效，提高資金使用效益，特制定本報(bào)賬制度規(guī)范要求。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在辦理與公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的報(bào)賬事項(xiàng)。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得弄虛作假。2.合法性原則：報(bào)賬事項(xiàng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)操作。3.合理性原則：報(bào)賬費(fèi)用應(yīng)與公司業(yè)務(wù)實(shí)際需求相符，具有合理的支出依據(jù)。4.完整性原則：報(bào)賬憑證應(yīng)具備完整的要素，包括日期、內(nèi)容、金額、印章等，確保手續(xù)完備。5.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，不得拖延。二、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬申請(qǐng)1.報(bào)賬人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫《報(bào)賬申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明報(bào)賬日期、報(bào)賬事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將填好的《報(bào)賬申請(qǐng)表》及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核。（二）部門負(fù)責(zé)人審核1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核。2.確認(rèn)報(bào)賬事項(xiàng)符合部門業(yè)務(wù)需求及公司規(guī)定后，在《報(bào)賬申請(qǐng)表》上簽署審核意見(jiàn)并簽字。（三）財(cái)務(wù)審核1.報(bào)賬人員將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后的《報(bào)賬申請(qǐng)表》及原始憑證提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)賬憑證的合法性、完整性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：原始憑證是否真實(shí)、合法、有效，發(fā)票是否符合規(guī)定，印章是否齊全。報(bào)賬金額是否準(zhǔn)確，計(jì)算是否正確，與相關(guān)合同、協(xié)議或文件規(guī)定是否相符。報(bào)賬事項(xiàng)是否屬于公司允許報(bào)銷的范圍，是否符合公司預(yù)算安排。附件是否齊全，是否能夠充分證明報(bào)賬事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后，在《報(bào)賬申請(qǐng)表》上簽署審核意見(jiàn)并簽字。（四）審批1.根據(jù)公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，報(bào)賬金額達(dá)到相應(yīng)審批標(biāo)準(zhǔn)的，需提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)賬事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，簽署審批意見(jiàn)并簽字。（五）報(bào)銷支付1.經(jīng)審批通過(guò)的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行報(bào)銷支付。2.對(duì)于符合現(xiàn)金支付條件的報(bào)賬事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金；對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的，按照規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。3.報(bào)銷支付完成后，財(cái)務(wù)人員在《報(bào)賬申請(qǐng)表》上加蓋“已報(bào)銷”印章，并將相關(guān)憑證進(jìn)行妥善保管。三、報(bào)賬憑證要求（一）發(fā)票1.報(bào)賬必須取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票聯(lián)必須加蓋發(fā)票專用章，印章清晰、完整。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。發(fā)票字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系更換。2.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣，報(bào)賬時(shí)需提供發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件。3.取得的發(fā)票應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票或取得與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)票。（二）其他原始憑證1.除發(fā)票外，其他與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證，如收據(jù)、報(bào)銷單、合同協(xié)議、審批文件、清單等，也應(yīng)作為報(bào)賬憑證附件。2.原始憑證應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、完整，能夠清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過(guò)程和金額。3.自制原始憑證應(yīng)具備相關(guān)人員簽字或蓋章，如工資表、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。（三）憑證粘貼1.報(bào)賬憑證應(yīng)按照類別、時(shí)間順序整齊粘貼在報(bào)銷單后面，不得隨意折疊或粘貼不牢固。2.對(duì)于較大的原始憑證，如合同協(xié)議等，可單獨(dú)裝訂，并在報(bào)銷單上注明附件張數(shù)及存放地點(diǎn)。3.粘貼憑證時(shí)應(yīng)使用膠水或膠棒，避免使用訂書釘?shù)瓤赡軗p壞憑證的物品。四、報(bào)賬時(shí)間規(guī)定（一）日常報(bào)賬1.報(bào)賬人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，將填寫完整的《報(bào)賬申請(qǐng)表》及原始憑證提交至部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后的報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核及審批工作（如需公司領(lǐng)導(dǎo)審批）。4.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷支付。（二）定期報(bào)賬1.對(duì)于一些定期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如差旅費(fèi)、辦公用品采購(gòu)等，可根據(jù)公司實(shí)際情況確定定期報(bào)賬時(shí)間。2.定期報(bào)賬時(shí)間一般為每月的[具體日期]，報(bào)賬人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將當(dāng)月的報(bào)賬申請(qǐng)及原始憑證提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門按照日常報(bào)賬流程進(jìn)行審核、審批及報(bào)銷支付。（三）特殊情況1.如遇特殊情況無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)賬的，報(bào)賬人員應(yīng)提前向部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門說(shuō)明原因，并在情況解決后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。2.對(duì)于因不可抗力等原因?qū)е聢?bào)賬延誤的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)賬時(shí)間。五、報(bào)賬范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用員工因公務(wù)出差乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的費(fèi)用，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙的，可報(bào)銷機(jī)票費(fèi)用及燃油附加費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)；乘坐火車軟臥、高鐵/動(dòng)車一等座、輪船二等艙及以上的，按照實(shí)際票價(jià)報(bào)銷；乘坐火車硬臥、高鐵/動(dòng)車二等座、輪船三等艙及以下的，按照票價(jià)的[X]%報(bào)銷；乘坐長(zhǎng)途汽車的，按照實(shí)際票價(jià)報(bào)銷，但最高不得超過(guò)[X]元。因特殊情況需要乘坐飛機(jī)頭等艙或火車商務(wù)座的，需提前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.住宿費(fèi)用員工出差期間的住宿費(fèi)用，根據(jù)出差地區(qū)的不同，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。一線城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天[X]元；二線城市及中等發(fā)達(dá)地區(qū)，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天[X]元；三線及以下城市，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天[X]元。兩人及以上一同出差的，同性員工應(yīng)合住標(biāo)準(zhǔn)間，如需單獨(dú)住宿的，需提前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照實(shí)際發(fā)生的住宿費(fèi)報(bào)銷，但不得超過(guò)兩人合住標(biāo)準(zhǔn)間的費(fèi)用。3.餐飲補(bǔ)貼員工出差期間可享受餐飲補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每天[X]元。餐飲補(bǔ)貼已包含在住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的地區(qū)，不再另行發(fā)放餐飲補(bǔ)貼。（二）辦公用品及設(shè)備采購(gòu)1.辦公用品采購(gòu)應(yīng)按照公司辦公用品采購(gòu)清單進(jìn)行，由行政部門統(tǒng)一采購(gòu)或經(jīng)行政部門批準(zhǔn)后由各部門自行采購(gòu)。2.采購(gòu)辦公用品及設(shè)備的費(fèi)用，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷。3.對(duì)于價(jià)值較高的辦公用品及設(shè)備，如電腦、打印機(jī)等，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行登記入賬，并按照折舊年限進(jìn)行折舊攤銷。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，用于與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的招待活動(dòng)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對(duì)象、招待時(shí)間、招待地點(diǎn)等信息，并注明陪同人員。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為：?jiǎn)未握写M(fèi)用在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單次招待費(fèi)用在[X]元至[X]元之間的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單次招待費(fèi)用在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。4.嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)招待費(fèi)名義進(jìn)行變相的個(gè)人消費(fèi)或違規(guī)送禮等行為。（四）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照公司會(huì)議管理制度進(jìn)行審批和報(bào)銷，會(huì)議通知、會(huì)議議程、參會(huì)人員名單等應(yīng)作為報(bào)賬附件。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷范圍包括會(huì)議場(chǎng)地租賃費(fèi)用、會(huì)議設(shè)備租賃費(fèi)用、會(huì)議資料印刷費(fèi)用、參會(huì)人員的交通及住宿費(fèi)用等。3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行報(bào)銷，并提供相關(guān)發(fā)票及清單。（五）其他費(fèi)用1.其他與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用，如培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、廣告費(fèi)等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定及合同協(xié)議進(jìn)行報(bào)銷。2.報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供合法有效的發(fā)票、合同協(xié)議、培訓(xùn)記錄、咨詢報(bào)告等相關(guān)憑證，證明費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。六、報(bào)賬審批權(quán)限（一）部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.報(bào)賬金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)賬事項(xiàng)是否屬于部門業(yè)務(wù)范圍，費(fèi)用支出是否合理，附件是否齊全等。（二）公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限1.報(bào)賬金額在[X]元至[X]元之間的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在審核部門負(fù)責(zé)人意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)報(bào)賬事項(xiàng)的必要性、合規(guī)性進(jìn)行進(jìn)一步審核，并簽署審批意見(jiàn)。（三）公司總經(jīng)理審批權(quán)限1.報(bào)賬金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。2.公司總經(jīng)理應(yīng)對(duì)報(bào)賬事項(xiàng)進(jìn)行全面審核，包括業(yè)務(wù)背景、資金安排、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響等，做出最終審批決定。七、報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)報(bào)賬情況進(jìn)行審計(jì)檢查，審查報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及報(bào)賬流程的合規(guī)性。2.內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)調(diào)閱相關(guān)報(bào)賬資料，對(duì)報(bào)賬人員及相關(guān)部門進(jìn)行詢問(wèn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門在報(bào)賬審核過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與報(bào)賬人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。2.定期對(duì)報(bào)賬情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，關(guān)注報(bào)賬金額較大、報(bào)賬頻率較高的事項(xiàng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取措施加以防范。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本報(bào)賬制度規(guī)范要求的報(bào)賬行為，如虛報(bào)、冒領(lǐng)、偽造憑證等，一經(jīng)查實(shí)，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)違規(guī)報(bào)賬人員，公司將責(zé)令其退還違規(guī)報(bào)銷的款項(xiàng)，并按照公司