舒城縣會(huì)計(jì)核算中心業(yè)務(wù)處理操作流程舒城縣國(guó)庫(kù)集中資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。舒城縣會(huì)計(jì)核算中心業(yè)務(wù)操作流程非會(huì)計(jì)委派單位業(yè)務(wù)操作流程資金支付規(guī)范流程備用金支付規(guī)程各非會(huì)計(jì)委派單位備用金由會(huì)計(jì)主管人員管理,要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》,現(xiàn)金支付僅限于零星辦公用品購(gòu)置、差旅費(fèi)等雜項(xiàng)支出,支出時(shí)不得大額提取現(xiàn)金或超范圍使用現(xiàn)金。各單位在開(kāi)展日常工作中收取的現(xiàn)金收入,不得直接用于支出。各非會(huì)計(jì)委派單位因工作需要提取備用金,必須在銀行存款額度內(nèi),由會(huì)計(jì)主管人員填制”集中收付單位備用金申請(qǐng)單”(一式四聯(lián)),要內(nèi)容完備,簽章齊全,經(jīng)總會(huì)計(jì)或中心負(fù)責(zé)人核對(duì)簽字,留下第4聯(lián)備查,方可持另三聯(lián)到資金會(huì)計(jì)處,資金會(huì)計(jì)簽字并開(kāi)出現(xiàn)金支票,將現(xiàn)金支票,現(xiàn)金支票存根聯(lián),申請(qǐng)單第1聯(lián)交付會(huì)計(jì)主管人員;依據(jù)第2聯(lián),登記《銀行存款日記帳》;按月,將第3聯(lián)移交至審核會(huì)計(jì)。備用金支付流程圖填制備用金申請(qǐng)單簽字備用金申請(qǐng)單1、2、3聯(lián)單位會(huì)計(jì)主管人員 總會(huì)計(jì)(一式四聯(lián)) 備用金申請(qǐng)單4聯(lián) 查備存留 審核會(huì)計(jì) 按月 留 交交移交申請(qǐng)單第2聯(lián) 存 申請(qǐng)單第3聯(lián) 簽字 登 帳申請(qǐng)單第1聯(lián)資金會(huì)計(jì) 現(xiàn)金支票 開(kāi)出現(xiàn)金支票 現(xiàn)金支票存根 2．委托付款支付規(guī)程各非會(huì)計(jì)委派單位要按照委托付款項(xiàng)目、內(nèi)容辦理委托付款,工資性支出、購(gòu)買性支出、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、社會(huì)保障繳費(fèi)、小汽車維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等都必須實(shí)行委托付款,支付資金直達(dá)供應(yīng)商或勞務(wù)供應(yīng)商或個(gè)人帳戶,減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。A．供應(yīng)商或收款人持審批后的原始憑證到非會(huì)計(jì)委派單位會(huì)計(jì)主管人員處辦理。B．單位會(huì)計(jì)主管人員必須嚴(yán)格審核原始憑證的合規(guī)、合法性,在銀行存款額度內(nèi),據(jù)此填制”委托付款證明”(一式四聯(lián)),要求a、內(nèi)容清楚,數(shù)字準(zhǔn)確;b、簽章齊備;c、從年初至年末,實(shí)行連續(xù)編號(hào)。(備注:如對(duì)大額的支出原始憑證的合法、合規(guī)性存有疑慮,可與審核會(huì)計(jì)電話聯(lián)系;或請(qǐng)供應(yīng)商或收款人持審批后的原始憑證到審核會(huì)計(jì)處審核后,再至單位辦理委托付款。)將第1聯(lián)及原始憑證留存,將第2、3、4聯(lián)交收款人至核算中心。C．總會(huì)計(jì)核對(duì)簽字后,留存第4聯(lián),將第2、3聯(lián)交收款人至資金會(huì)計(jì)處辦理支付。D．資金會(huì)計(jì)簽字后,開(kāi)出”拔款憑證”或”轉(zhuǎn)帳支票”交供應(yīng)商或收款人;依據(jù)第2聯(lián)登記”銀行存款日記帳”;按月將第3聯(lián)移交至審核會(huì)計(jì)。委托付款支付流程圖4．交 3．開(kāi)出 第2、3、4聯(lián) 委托付款證明1．持有效憑證 第1聯(lián)供應(yīng)商/收款人 會(huì)計(jì)主管人員 2．審核5．留原始憑證 送 存 至 留存 6．核簽 第4聯(lián) 總會(huì)計(jì) 委托付款證明 7.送至 第2、3聯(lián) 資金會(huì)計(jì) 留存登帳 第2聯(lián) 8.簽字 按月移交 審核會(huì)計(jì) 第3聯(lián) 10.交 撥款憑證 9.開(kāi)出 (或)轉(zhuǎn)帳支票 3．政府采購(gòu)支出支付流程A．政府采購(gòu)項(xiàng)目結(jié)束或根據(jù)采購(gòu)合同需支付進(jìn)度款時(shí),集中收付單位應(yīng)持相關(guān)原始憑證,到政府采購(gòu)中心辦理相關(guān)手續(xù)后交供應(yīng)商或收款人送會(huì)計(jì)核算中心直接支付。B．總會(huì)計(jì)或中心負(fù)責(zé)人依據(jù)采購(gòu)中心移交通知書,審核相關(guān)原始憑證,并留存;開(kāi)出”拔款通知單”(一式三聯(lián)),第1、2聯(lián)留存;第3聯(lián)交收款人持至資金會(huì)計(jì)處辦理。總會(huì)計(jì)適時(shí)將相關(guān)原始憑證移交審核會(huì)計(jì)/統(tǒng)管會(huì)計(jì),審核會(huì)計(jì)/統(tǒng)管會(huì)計(jì)在”拔款通知單”第1、2聯(lián)上簽字后,將第1聯(lián)退還總會(huì)計(jì)備查。C．資金會(huì)計(jì)依據(jù)”拔款通知單”第3聯(lián)開(kāi)具”拔款憑證”或”轉(zhuǎn)帳支票”交供應(yīng)商或收款人。 政府采購(gòu)支出支付流程圖持相關(guān)原始憑證 辦理相關(guān)手續(xù)交至集中收付單位 政府采購(gòu)中心 供應(yīng)商/收款人 總會(huì)計(jì) 交拔款憑證開(kāi)出送至資金會(huì)計(jì) 第3聯(lián) 開(kāi)出(或)轉(zhuǎn)帳支票 第2聯(lián) 拔款通知單簽字 適時(shí)移交第1聯(lián)審核會(huì)計(jì)(非會(huì)計(jì)委派單位) 相關(guān)原始憑證 審核統(tǒng)管會(huì)計(jì)(會(huì)計(jì)委派單位) 移交通知書 退還拔款通知單第1聯(lián)二、支出審核操作流程1、支出審核規(guī)程A．備用金支出管理。非會(huì)計(jì)委派單位現(xiàn)金支出報(bào)銷后,會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)按月填制《備用金支出匯總審核表》(一式兩聯(lián))并附現(xiàn)金支出原始單據(jù)送至?xí)?jì)核算中心審核會(huì)計(jì)處進(jìn)行審核。B．委托付款支出管理。非會(huì)計(jì)委派單位委托付款支出后,會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)按月填制《委托付款支出匯總審核表》(一式兩聯(lián))并附委托付款支出原始單據(jù)送會(huì)計(jì)核算中心審核會(huì)計(jì)處進(jìn)行審核。C．審核會(huì)計(jì)必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行審核。對(duì)不真實(shí),不合法的原始憑證,不予受理并退回,向中心負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回并要求單位更正補(bǔ)充;對(duì)真實(shí)合法的原始憑證審核后,加蓋”審訖”印章,退回會(huì)計(jì)主管人員;在審核單上簽字后,各執(zhí)一份。D．會(huì)計(jì)主管人員對(duì)中心不予受理退回的原始憑證,要向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因;對(duì)中心退回更正的原始憑證,要按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)更正、補(bǔ)充。E．非會(huì)計(jì)委派單位各項(xiàng)支出必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心審核會(huì)計(jì)審核并加蓋”審訖”印章后方可正式入帳,作相關(guān)帳務(wù)處理。支出審核流程圖整理 按月送至審核后退回 相關(guān)原始憑證 審核會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管人員 《備用金支出匯總審核單》(一式兩聯(lián))按月送至 審核會(huì)計(jì) 填制 《委托付款支出匯總審核單》(一式兩聯(lián)) 簽字后各執(zhí)一份 2．原始憑證的管理基本要求。(略)三、票據(jù)傳遞規(guī)范程序會(huì)計(jì)核算中心票據(jù)的傳遞程序本著科學(xué)、合理、快速的原則,具體辦法見(jiàn)圖示:票據(jù)傳遞流程圖 備用金申請(qǐng)單第3聯(lián) 按月移交資金會(huì)計(jì) 審核會(huì)計(jì) 委托付款證明第3聯(lián) 收入類 預(yù)算拔款憑證單位記帳聯(lián) 預(yù)算外拔款憑證單位記帳聯(lián) 現(xiàn)金繳款單客戶核對(duì)聯(lián) 按月移交資金會(huì)計(jì) 上級(jí)單位匯款回單聯(lián) 會(huì)計(jì)主管人員 進(jìn)帳單出票單位核對(duì)聯(lián) 轉(zhuǎn)帳支票存根聯(lián) 中心拔款憑證單位記帳聯(lián) 支出類 相關(guān)原始憑證 按月移交審核會(huì)計(jì) 移交通知書 會(huì)計(jì)主管人員 《政府采購(gòu)支出憑證移交單》每年元月打印出 元月工資表 加蓋中心公章及工資核算會(huì)計(jì) 其余月份打印出 會(huì)計(jì)主管人員 工資變動(dòng)表 會(huì)計(jì)簽字四．記帳依據(jù)見(jiàn)圖示: 收入類 預(yù)算拔款憑證資金會(huì)計(jì)記帳聯(lián) 預(yù)算外拔款憑證資金會(huì)計(jì)記帳聯(lián) 現(xiàn)金繳款單中心核對(duì)聯(lián) 登記資金會(huì)計(jì) 上級(jí)單位匯款回單聯(lián)復(fù)印件 銀行存款 進(jìn)帳單中心核對(duì)聯(lián) 日記帳 備用金申請(qǐng)單第2聯(lián) 委托付款單第2聯(lián) 支出類 備用金申請(qǐng)單第3聯(lián) 登記審核會(huì)計(jì) 現(xiàn)金備查帳 《備用金支出匯總審核單》 委托付款證明第3聯(lián) 登記審核會(huì)計(jì) 委托付款 《委托付款支出匯總審核單》 備查帳 相關(guān)原始憑證 移交通知書 登記審核會(huì)計(jì) 政府采購(gòu)支出 拔款通知單第2聯(lián) 備查帳 《政府采購(gòu)支出憑證移交單》 現(xiàn)金支票存根 資金會(huì)計(jì)移交的憑證 審核會(huì)計(jì)移交的憑證集中收付單位 工資核算會(huì)計(jì)移交的憑證 做相關(guān)帳務(wù)處理 《備用金支出匯總審核表》 所列憑證 《委托付款支出匯總審核表》 五、對(duì)帳非會(huì)計(jì)委派單位在處理完當(dāng)月帳務(wù)后,應(yīng)與會(huì)計(jì)核算中心對(duì)帳,資金會(huì)計(jì)提供《銀行存款對(duì)帳單》,審核會(huì)計(jì)提供《現(xiàn)金余額對(duì)帳單》。會(huì)計(jì)委派單位業(yè)務(wù)操作流程一、資金支付規(guī)范流程1、備用金支付規(guī)程各會(huì)計(jì)委派單位備用金由報(bào)帳員管理,要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》,現(xiàn)金支付僅限于零星辦公用品購(gòu)置、差旅費(fèi)等雜項(xiàng)支出,支出時(shí)不得大額提取現(xiàn)金或超范圍使用現(xiàn)金。各單位在開(kāi)展日常工作中收取的現(xiàn)金收入,不得直接用于支出。各會(huì)計(jì)委派單位因工作需要提取備用金,必須在銀行存款額度內(nèi),由報(bào)帳員填制”集中收付單位備用金申請(qǐng)單”(一式四聯(lián)),要內(nèi)容完備,簽章齊全,經(jīng)總會(huì)計(jì)或單位負(fù)責(zé)人核對(duì)簽字,留下第4聯(lián)備查,方可持另三聯(lián)到資金會(huì)計(jì)處,資金會(huì)計(jì)簽字并開(kāi)出現(xiàn)金支票,將現(xiàn)金支票,申請(qǐng)單第1聯(lián)交付報(bào)帳員;依據(jù)第2聯(lián),登記《銀行存款日記帳》;按月,將第3聯(lián)及現(xiàn)金支票存根聯(lián)移交至統(tǒng)管會(huì)計(jì)。備用金支付流程圖填制備用金申請(qǐng)單簽字備用金申請(qǐng)單第1、2、3聯(lián)單位報(bào)帳員 總會(huì)計(jì)(一式四聯(lián)) 備用金申請(qǐng)單第4聯(lián) 查備存留 統(tǒng)管會(huì)計(jì) 按月 留 交交移交申請(qǐng)單第2聯(lián) 存 申請(qǐng)單第3聯(lián) 登 簽字并開(kāi)出現(xiàn)金支票 帳現(xiàn)金支票存根資金會(huì)計(jì) 申請(qǐng)單第1聯(lián) 現(xiàn)金支票 2．委托付款支付規(guī)程各會(huì)計(jì)委派單位要按照委托付款項(xiàng)目、內(nèi)容辦理委托付款,工資性支出、購(gòu)買性支出、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、社會(huì)保障繳費(fèi)、小汽車維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等都必須實(shí)行委托付款,支付資金直達(dá)供應(yīng)商或勞務(wù)供應(yīng)商或個(gè)人帳戶,減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。A．供應(yīng)商或收款人持審批后的原始憑證到會(huì)計(jì)委派單位報(bào)帳員處辦理。B．單位報(bào)帳員必須嚴(yán)格審核原始憑證的合規(guī)、合法性,在銀行存款額度內(nèi),據(jù)此填制”委托付款證明”(一式四聯(lián)),要求內(nèi)容清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,簽章齊備,第1聯(lián)留存,將第2、3、4聯(lián)及原始憑證交收款人至核算中心。C．總會(huì)計(jì)或單位負(fù)責(zé)人核對(duì)簽字后,留存第4聯(lián),將第2、3聯(lián)及原始憑證交收款人至資金會(huì)計(jì)處辦理支付。D．資金會(huì)計(jì)簽字后,開(kāi)出”拔款憑證”或”轉(zhuǎn)帳支票”交供應(yīng)商或收款人;依據(jù)第2聯(lián)登記”銀行存款日記帳”;按月將第3聯(lián)及原始憑證移交至統(tǒng)管會(huì)計(jì)。委托付款支付流程圖4．交 2．審核 原始憑證1．持有效憑證 供應(yīng)商/收款人 單位報(bào)帳員 3．開(kāi)出 第2、3、4聯(lián)5．留委托付款單 送 存 第1聯(lián) 至 留存 6．核簽 第4聯(lián) 總會(huì)計(jì) 委托付款單 第2、3聯(lián) 7.送至 原始憑證 資金會(huì)計(jì) 留存登帳 按月移交 第2聯(lián) 8.簽字核對(duì) 統(tǒng)管會(huì)計(jì) 第3聯(lián) 原始憑證 10.交 撥款憑證 9.開(kāi)出 (或)轉(zhuǎn)帳支票3．政府采購(gòu)支出支付流程(參照非會(huì)計(jì)委派單位)二、支出審核操作流程1、支出審核規(guī)程A．備用金支出管理。會(huì)計(jì)委派單位現(xiàn)金支出報(bào)銷后,報(bào)帳員應(yīng)按月填制《備用金支出匯總移交表》(一式兩聯(lián))并附現(xiàn)金支出原始單據(jù)及時(shí)送至?xí)?jì)核算中心統(tǒng)管會(huì)計(jì)處辦理報(bào)帳事宜。B．統(tǒng)管會(huì)計(jì)必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行審核。對(duì)不真實(shí),不合法的原始憑證,不予受理并退回,向中心負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回并要求單位更正補(bǔ)充;對(duì)真實(shí)合法的原始憑證審核后,加蓋”審訖”印章,作相關(guān)帳務(wù)處理;在移交單上簽字后,各執(zhí)一份。C．報(bào)帳員對(duì)中心不予受理退回的原始憑證,要向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因;對(duì)中心退回更正的原始憑證,要按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)更正、補(bǔ)充。支出移交流程圖整理 按月移交 相關(guān)原始憑證 統(tǒng)管會(huì)計(jì)報(bào)帳員 按月送至 《備用金支出匯總移交單》(一式兩聯(lián)) 統(tǒng)管會(huì)計(jì) 填制 審核簽字后各執(zhí)一份 2．原始憑證的管理基本要求。(略)三、票據(jù)傳遞規(guī)范程序會(huì)計(jì)核算中心票據(jù)的傳遞程序本著科學(xué)、合理、快速的原則,具體辦法見(jiàn)圖示:每年元月打印出 元月工資表 加蓋中心公章及工資核算會(huì)計(jì) 其余月份打印出 統(tǒng)管會(huì)計(jì) 工資變動(dòng)表 會(huì)計(jì)簽字 移交統(tǒng)管會(huì)計(jì) 采購(gòu)中心采購(gòu)商品、設(shè)施及服務(wù) 報(bào)帳員移交通知書存查聯(lián) 支出類 備用金申請(qǐng)單第3聯(lián) 現(xiàn)金支票存根 委托付款證明第3聯(lián) 委托付款支出原始憑證 按月移交資金會(huì)計(jì) 轉(zhuǎn)帳支票存根聯(lián) 統(tǒng)管會(huì)計(jì) 中心拔款憑證單位記帳聯(lián) 收入類 預(yù)算拔款憑證單位記帳聯(lián) 預(yù)算外拔款憑證單位記帳聯(lián) 現(xiàn)金繳款單客戶核對(duì)聯(lián) 上級(jí)單位匯款回單聯(lián) 進(jìn)帳單出票單位核對(duì)聯(lián)四．記帳依據(jù)資金會(huì)計(jì)記帳依據(jù)參照非會(huì)計(jì)委派單位。統(tǒng)管會(huì)計(jì)依據(jù)資金會(huì)計(jì)和報(bào)帳員按月移交的單據(jù)進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理;按月按單位編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,報(bào)送單位。單位審核無(wú)誤后,由單位負(fù)責(zé)人、報(bào)帳員簽字并蓋章。報(bào)帳員依據(jù)備用金申請(qǐng)單第1聯(lián)、備用金支出匯總移交表登記《備用金輔助帳》;依據(jù)委托付款單第1聯(lián)登記《委托付款支出備查帳》;依據(jù)采購(gòu)中心采購(gòu)商品、設(shè)施及服務(wù)移交通知書存查聯(lián)登記《采購(gòu)中心支出備查帳》。五、對(duì)帳統(tǒng)管會(huì)計(jì)在處理完會(huì)計(jì)委派單位當(dāng)月帳務(wù)后,應(yīng)進(jìn)行對(duì)帳,與資金會(huì)計(jì)核對(duì)”銀行存款”余額;與報(bào)帳員核對(duì)”現(xiàn)金”余額、各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)帳余額。集中收付單位備用金申請(qǐng)單一式四聯(lián),各聯(lián)次用途是:第1聯(lián):單位財(cái)務(wù)管理員備查聯(lián),由非會(huì)計(jì)委派單位作現(xiàn)金支票存根聯(lián)的附件;由會(huì)計(jì)委派單位作現(xiàn)金輔助帳的依據(jù)。第2聯(lián):資金會(huì)計(jì)記帳聯(lián),由資金會(huì)計(jì)作登記銀行存款日記帳的貸方憑證;第3聯(lián):審核會(huì)計(jì)/統(tǒng)管會(huì)計(jì)記帳聯(lián),由審核會(huì)計(jì)作登記《現(xiàn)金備查帳》的借方憑證;由統(tǒng)管會(huì)計(jì)作現(xiàn)金支票存根聯(lián)的附件。第4聯(lián):總會(huì)計(jì)備查聯(lián)。集中收付單位委托付款證明一式四聯(lián),各聯(lián)次用