企業(yè)財務(wù)報銷審批制度企業(yè)財務(wù)報銷審批制度財務(wù)報銷作為企業(yè)日常運(yùn)營管理的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到企業(yè)資金安全、成本控制及合規(guī)運(yùn)營。為規(guī)范財務(wù)報銷行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提升資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)國家法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)母公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及子公司實(shí)際運(yùn)營需求，特制定本制度。本制度旨在通過明確管理職責(zé)、規(guī)范操作流程、強(qiáng)化風(fēng)險防控，構(gòu)建全面覆蓋、責(zé)任到人、風(fēng)險導(dǎo)向、持續(xù)改進(jìn)的財務(wù)報銷管理體系，確保企業(yè)財務(wù)報銷工作的合規(guī)性、規(guī)范性與高效性。第一章總則第一條制度制定的政策依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——應(yīng)付職工薪酬》等國家相關(guān)法律法規(guī)，以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售與收款》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——采購與付款》等行業(yè)準(zhǔn)則，同時參考集團(tuán)母公司《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》及子公司《財務(wù)管理辦法》，結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營情況，制定本制度。本制度旨在通過規(guī)范財務(wù)報銷管理，防控財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平，保障企業(yè)資金安全與合規(guī)運(yùn)營。第二條適用范圍本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工。公司各部門、下屬單位在開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的各類費(fèi)用支出，均應(yīng)按照本制度規(guī)定進(jìn)行報銷。本制度覆蓋的業(yè)務(wù)場景包括但不限于：員工因公出差、公務(wù)接待、差旅住宿、交通費(fèi)用、辦公采購、業(yè)務(wù)招待、固定資產(chǎn)購置、維修維護(hù)等產(chǎn)生的費(fèi)用報銷。第三條核心術(shù)語定義1.財務(wù)報銷專項(xiàng)管理：指企業(yè)為規(guī)范財務(wù)報銷行為，防控財務(wù)風(fēng)險，提升資金使用效率，構(gòu)建全面覆蓋、責(zé)任到人、風(fēng)險導(dǎo)向、持續(xù)改進(jìn)的財務(wù)報銷管理體系，所開展的一系列管理活動，包括制度建設(shè)、流程優(yōu)化、風(fēng)險防控、監(jiān)督考核等。2.財務(wù)報銷風(fēng)險：指企業(yè)在財務(wù)報銷過程中可能出現(xiàn)的違規(guī)操作、舞弊行為、資金損失等風(fēng)險，包括但不限于：虛假報銷、超標(biāo)準(zhǔn)報銷、不合規(guī)票據(jù)、重復(fù)報銷、資金挪用等。3.財務(wù)報銷合規(guī)：指企業(yè)財務(wù)報銷行為符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、集團(tuán)母公司規(guī)定及子公司內(nèi)部管理制度的要求，確保財務(wù)報銷的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性。4.財務(wù)報銷責(zé)任：指企業(yè)各部門、下屬單位及全體員工在財務(wù)報銷過程中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，包括但不限于：如實(shí)填報報銷信息、提供合規(guī)票據(jù)、遵守報銷流程、配合監(jiān)督檢查等。第四條財務(wù)報銷專項(xiàng)管理的核心原則1.全面覆蓋原則：財務(wù)報銷專項(xiàng)管理應(yīng)覆蓋公司所有部門、下屬單位及全體員工，確保所有財務(wù)報銷行為均在管理制度范圍內(nèi)。2.責(zé)任到人原則：明確各部門、下屬單位及全體員工在財務(wù)報銷過程中的職責(zé)，確保責(zé)任到人、考核到位。3.風(fēng)險導(dǎo)向原則：重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)報銷過程中的高風(fēng)險環(huán)節(jié)，采取有效措施防控財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。4.持續(xù)改進(jìn)原則：定期評估財務(wù)報銷管理體系的有效性，及時發(fā)現(xiàn)問題并優(yōu)化流程，提升管理水平。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條決策層職責(zé)公司主要負(fù)責(zé)人為公司財務(wù)報銷專項(xiàng)管理第一責(zé)任人，對財務(wù)報銷專項(xiàng)管理工作負(fù)總責(zé)。主要負(fù)責(zé)人的職責(zé)包括：批準(zhǔn)財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度，監(jiān)督財務(wù)報銷專項(xiàng)管理工作的實(shí)施，對重大財務(wù)報銷風(fēng)險事件進(jìn)行決策處理。公司分管領(lǐng)導(dǎo)為公司財務(wù)報銷專項(xiàng)管理直接責(zé)任人，對財務(wù)報銷專項(xiàng)管理工作負(fù)直接責(zé)任。分管領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)包括：組織財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度的具體實(shí)施，協(xié)調(diào)各部門、下屬單位開展財務(wù)報銷專項(xiàng)管理工作，對財務(wù)報銷風(fēng)險事件進(jìn)行處置。第六條專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組公司設(shè)立財務(wù)報銷專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)部，負(fù)責(zé)日常管理工作。財務(wù)報銷專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)包括：1.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司財務(wù)報銷專項(xiàng)管理工作，制定財務(wù)報銷專項(xiàng)管理工作的總體規(guī)劃。2.審議批準(zhǔn)財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度，監(jiān)督財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度的實(shí)施。3.決策審批重大財務(wù)報銷風(fēng)險事件的處理方案。4.定期評估財務(wù)報銷專項(xiàng)管理體系的有效性，提出改進(jìn)意見。第七條牽頭部門職責(zé)財務(wù)部為公司財務(wù)報銷專項(xiàng)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度的建設(shè)、實(shí)施、監(jiān)督、考核等工作。財務(wù)部的職責(zé)包括：1.統(tǒng)籌財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度的建設(shè)，制定財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度的修訂計劃。2.組織開展財務(wù)報銷專項(xiàng)風(fēng)險排查，識別、評估、處置財務(wù)報銷風(fēng)險。3.監(jiān)督財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度的實(shí)施，對各部門、下屬單位的財務(wù)報銷行為進(jìn)行監(jiān)督檢查。4.考核各部門、下屬單位的財務(wù)報銷專項(xiàng)管理工作，提出改進(jìn)意見。5.開展財務(wù)報銷專項(xiàng)培訓(xùn)，提升員工財務(wù)報銷合規(guī)意識。第八條專責(zé)部門職責(zé)審計部為公司財務(wù)報銷專項(xiàng)管理的專責(zé)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)報銷專項(xiàng)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)合規(guī)審核、流程優(yōu)化、風(fēng)險處置等工作。審計部的職責(zé)包括：1.對財務(wù)報銷業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)審核，確保財務(wù)報銷行為符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、集團(tuán)母公司規(guī)定及子公司內(nèi)部管理制度的要求。2.優(yōu)化財務(wù)報銷流程，提升財務(wù)報銷效率，降低財務(wù)報銷風(fēng)險。3.對財務(wù)報銷風(fēng)險事件進(jìn)行處置，提出整改意見。4.開展財務(wù)報銷專項(xiàng)審計，評估財務(wù)報銷管理體系的有效性。第九條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)各部門、下屬單位為公司財務(wù)報銷專項(xiàng)管理的業(yè)務(wù)部門，負(fù)責(zé)落實(shí)本領(lǐng)域財務(wù)報銷專項(xiàng)管理要求，開展日常風(fēng)險防控。各部門、下屬單位的職責(zé)包括：1.落實(shí)公司財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度，確保本部門的財務(wù)報銷行為符合制度要求。2.開展本部門的財務(wù)報銷風(fēng)險防控工作，識別、評估、處置本部門的財務(wù)報銷風(fēng)險。3.對本部門的員工進(jìn)行財務(wù)報銷培訓(xùn)，提升員工的財務(wù)報銷合規(guī)意識。4.配合公司財務(wù)部和審計部開展財務(wù)報銷專項(xiàng)檢查，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。第十條基層執(zhí)行崗職責(zé)各部門、下屬單位的基層執(zhí)行崗為公司財務(wù)報銷專項(xiàng)管理的基層執(zhí)行崗，負(fù)責(zé)本部門的財務(wù)報銷工作，應(yīng)承擔(dān)以下合規(guī)操作責(zé)任：1.崗位合規(guī)承諾：基層執(zhí)行崗應(yīng)簽署崗位合規(guī)承諾書，承諾遵守公司財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度，如實(shí)填報報銷信息，提供合規(guī)票據(jù)，配合監(jiān)督檢查。2.風(fēng)險上報義務(wù)：基層執(zhí)行崗應(yīng)積極發(fā)現(xiàn)并上報本部門的財務(wù)報銷風(fēng)險，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險及時采取措施進(jìn)行處置，避免風(fēng)險擴(kuò)大。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條采購領(lǐng)域供應(yīng)商盡職調(diào)查1.業(yè)務(wù)操作的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：采購部門在開展采購活動時，應(yīng)嚴(yán)格按照公司《供應(yīng)商管理制度》進(jìn)行供應(yīng)商盡職調(diào)查，確保供應(yīng)商資質(zhì)合規(guī)、信譽(yù)良好、價格合理。供應(yīng)商盡職調(diào)查應(yīng)包括但不限于：供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、行業(yè)資質(zhì)證書、銀行資信證明、財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、訴訟記錄等。2.禁止性行為內(nèi)容：嚴(yán)禁采購部門與供應(yīng)商進(jìn)行利益輸送，嚴(yán)禁采購部門與供應(yīng)商串通投標(biāo)、操縱采購價格、違規(guī)簽訂采購合同等。3.專項(xiàng)風(fēng)險的重點(diǎn)防控點(diǎn)：采購部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注供應(yīng)商資質(zhì)造假、供應(yīng)商財務(wù)狀況惡化、供應(yīng)商經(jīng)營異常等風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行防控，確保采購活動的合規(guī)性、安全性。第十二條招標(biāo)流程規(guī)范1.業(yè)務(wù)操作的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：采購部門在開展招標(biāo)活動時，應(yīng)嚴(yán)格按照公司《招標(biāo)投標(biāo)管理制度》進(jìn)行招標(biāo)，確保招標(biāo)流程規(guī)范、公開、公平、公正。招標(biāo)流程應(yīng)包括但不限于：招標(biāo)公告發(fā)布、投標(biāo)文件接收、投標(biāo)文件評審、中標(biāo)通知發(fā)布、合同簽訂等。2.禁止性行為內(nèi)容：嚴(yán)禁采購部門與投標(biāo)人進(jìn)行利益輸送，嚴(yán)禁采購部門操縱招標(biāo)結(jié)果、違規(guī)簽訂招標(biāo)合同等。3.專項(xiàng)風(fēng)險的重點(diǎn)防控點(diǎn)：采購部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)公告發(fā)布不規(guī)范、投標(biāo)文件評審不公正、中標(biāo)結(jié)果被操縱等風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行防控，確保招標(biāo)活動的合規(guī)性、公平性。第十三條資金審批權(quán)限1.業(yè)務(wù)操作的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：財務(wù)部應(yīng)制定資金審批權(quán)限表，明確不同金額的資金審批權(quán)限，確保資金審批權(quán)限清晰、合理。資金審批權(quán)限表應(yīng)包括但不限于：部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限、分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限、總經(jīng)理審批權(quán)限等。2.禁止性行為內(nèi)容：嚴(yán)禁各部門、下屬單位越權(quán)審批資金、違規(guī)拆分審批金額等。3.專項(xiàng)風(fēng)險的重點(diǎn)防控點(diǎn)：財務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金審批權(quán)限不清、資金審批不規(guī)范等風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行防控，確保資金審批的合規(guī)性、安全性。第十四條稅務(wù)合規(guī)要求1.業(yè)務(wù)操作的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)進(jìn)行稅務(wù)處理，確保稅務(wù)合規(guī)。稅務(wù)處理應(yīng)包括但不限于：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的申報、繳納、退稅等。2.禁止性行為內(nèi)容：嚴(yán)禁財務(wù)部進(jìn)行虛假稅務(wù)申報、逃稅、偷稅等違法行為。3.專項(xiàng)風(fēng)險的重點(diǎn)防控點(diǎn)：財務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)政策變化、稅務(wù)申報錯誤、稅務(wù)稽查等風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行防控，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性、準(zhǔn)確性。第十五條差旅住宿標(biāo)準(zhǔn)1.業(yè)務(wù)操作的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：人力資源部應(yīng)制定差旅住宿標(biāo)準(zhǔn)，明確不同職級、不同地區(qū)的差旅住宿標(biāo)準(zhǔn)，確保差旅住宿費(fèi)用合理。差旅住宿標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括但不限于：高級別人員、中級別人員、低級別人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)、不同地區(qū)的住宿標(biāo)準(zhǔn)等。2.禁止性行為內(nèi)容：嚴(yán)禁員工超標(biāo)準(zhǔn)住宿、違規(guī)選擇住宿地點(diǎn)、虛假報銷差旅住宿費(fèi)用等。3.專項(xiàng)風(fēng)險的重點(diǎn)防控點(diǎn)：人力資源部應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注差旅住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不到位、差旅住宿費(fèi)用超標(biāo)等風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行防控，確保差旅住宿費(fèi)用的合理性、合規(guī)性。第十六條公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)1.業(yè)務(wù)操作的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：接待部門應(yīng)制定公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，明確不同級別、不同場合的公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，確保公務(wù)接待費(fèi)用合理。公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括但不限于：高級別人員、中級別人員、低級別人員的接待標(biāo)準(zhǔn)、不同場合的接待標(biāo)準(zhǔn)等。2.禁止性行為內(nèi)容：嚴(yán)禁接待部門超標(biāo)準(zhǔn)接待、違規(guī)提供招待費(fèi)用、虛假報銷公務(wù)接待費(fèi)用等。3.專項(xiàng)風(fēng)險的重點(diǎn)防控點(diǎn)：接待部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不到位、公務(wù)接待費(fèi)用超標(biāo)等風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行防控，確保公務(wù)接待費(fèi)用的合理性、合規(guī)性。第十七條固定資產(chǎn)購置1.業(yè)務(wù)操作的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)，明確固定資產(chǎn)購置的審批流程、審批權(quán)限、購置標(biāo)準(zhǔn)等，確保固定資產(chǎn)購置合規(guī)。固定資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括但不限于：固定資產(chǎn)購置審批流程、固定資產(chǎn)購置審批權(quán)限、固定資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)等。2.禁止性行為內(nèi)容：嚴(yán)禁資產(chǎn)管理部門違規(guī)購置固定資產(chǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)購置固定資產(chǎn)、虛假報銷固定資產(chǎn)購置費(fèi)用等。3.專項(xiàng)風(fēng)險的重點(diǎn)防控點(diǎn)：資產(chǎn)管理部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注固定資產(chǎn)購置審批不規(guī)范、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用超標(biāo)等風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行防控，確保固定資產(chǎn)購置的合規(guī)性、合理性。第十八條維修維護(hù)1.業(yè)務(wù)操作的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：工程管理部門應(yīng)制定維修維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，明確維修維護(hù)的審批流程、審批權(quán)限、維修維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)等，確保維修維護(hù)合規(guī)。維修維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括但不限于：維修維護(hù)審批流程、維修維護(hù)審批權(quán)限、維修維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)等。2.禁止性行為內(nèi)容：嚴(yán)禁工程管理部門違規(guī)進(jìn)行維修維護(hù)、超標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行維修維護(hù)、虛假報銷維修維護(hù)費(fèi)用等。3.專項(xiàng)風(fēng)險的重點(diǎn)防控點(diǎn)：工程管理部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注維修維護(hù)審批不規(guī)范、維修維護(hù)費(fèi)用超標(biāo)等風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行防控，確保維修維護(hù)的合規(guī)性、合理性。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動態(tài)更新機(jī)制財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、集團(tuán)母公司規(guī)定及子公司實(shí)際運(yùn)營情況，定期對財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度進(jìn)行評估，及時修訂制度，確保制度的合規(guī)性、適用性。制度動態(tài)更新機(jī)制應(yīng)包括但不限于：每年對財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度進(jìn)行一次評估，根據(jù)評估結(jié)果及時修訂制度，修訂后的制度應(yīng)報公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制財務(wù)部和審計部應(yīng)定期開展財務(wù)報銷專項(xiàng)風(fēng)險排查，識別、評估、處置財務(wù)報銷風(fēng)險。風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制應(yīng)包括但不限于：每年開展兩次財務(wù)報銷專項(xiàng)風(fēng)險排查，對排查出的問題進(jìn)行分級評估，發(fā)布風(fēng)險預(yù)警通知，要求相關(guān)部門、下屬單位及時采取措施進(jìn)行整改。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制財務(wù)部和審計部應(yīng)將財務(wù)報銷合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，確保財務(wù)報銷行為的合規(guī)性。合規(guī)審查機(jī)制應(yīng)包括但不限于：在業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動前，對財務(wù)報銷方案進(jìn)行合規(guī)審查，未經(jīng)審查不得實(shí)施。第二十二條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制財務(wù)部和審計部應(yīng)根據(jù)財務(wù)報銷風(fēng)險的等級，采取不同的應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制應(yīng)包括但不限于：對一般風(fēng)險，要求相關(guān)部門、下屬單位及時采取措施進(jìn)行整改；對重大風(fēng)險，要求相關(guān)部門、下屬單位立即采取措施進(jìn)行處置，并上報公司主要負(fù)責(zé)人，公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時決策處理。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制公司對違反財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度的行為，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。責(zé)任追究機(jī)制應(yīng)包括但不限于：對違規(guī)行為，根據(jù)違規(guī)情節(jié)的嚴(yán)重程度，采取不同的處罰措施，包括但不限于：通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分等。第二十四條評估改進(jìn)機(jī)制財務(wù)部和審計部應(yīng)定期對財務(wù)報銷專項(xiàng)管理體系的有效性進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并優(yōu)化流程。評估改進(jìn)機(jī)制應(yīng)包括但不限于：每年對財務(wù)報銷專項(xiàng)管理體系進(jìn)行一次評估，對評估結(jié)果進(jìn)行分析，提出改進(jìn)意見，并督促相關(guān)部門、下屬單位落實(shí)改進(jìn)措施。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障公司主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及各部門、下屬單位負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行財務(wù)報銷專項(xiàng)管理職責(zé)，確保財務(wù)報銷專項(xiàng)管理工作的順利開展。組織保障應(yīng)包括但不限于：公司主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及各部門、下屬單位負(fù)責(zé)人應(yīng)定期參加財務(wù)報銷專項(xiàng)管理工作會議，研究解決財務(wù)報銷專項(xiàng)管理工作中存在的問題。第二十六條考核激勵機(jī)制公司應(yīng)將財務(wù)報銷專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門及個人的年度考核，與績效、評優(yōu)掛鉤。考核激勵機(jī)制應(yīng)包括但不限于：每年對各部門、下屬單位的財務(wù)報銷專項(xiàng)管理工作進(jìn)行考核，對考核結(jié)果優(yōu)秀的部門、下屬單位進(jìn)行獎勵，對考核結(jié)果不合格的部門、下屬單位進(jìn)行處罰。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制公司應(yīng)分層級開展財務(wù)報銷專項(xiàng)培訓(xùn)，提升員工財務(wù)報銷合規(guī)意識。培訓(xùn)宣傳機(jī)制應(yīng)包括但不限于：每年對管理層進(jìn)行一次財務(wù)報銷專項(xiàng)管理培訓(xùn)，對一線員工進(jìn)行兩次財務(wù)報銷專項(xiàng)管理培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)報銷專項(xiàng)管理制度、財務(wù)報銷操作規(guī)范、財務(wù)報銷風(fēng)險防控等。第二十八條信息化支撐公司應(yīng)通過信息化