第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)沙石生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)稅務(wù)行為，提高稅務(wù)工作效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及國家有關(guān)稅收法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有涉及稅務(wù)管理的部門和人員。第三條本制度旨在確保企業(yè)依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。第二章稅務(wù)管理組織架構(gòu)第四條成立稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員。第五條稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定企業(yè)稅務(wù)管理制度，監(jiān)督稅務(wù)工作的實(shí)施，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)工作中的重大問題。第六條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)管理的日常工作，包括稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)核算、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)等。第七條各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門開展稅務(wù)管理工作，確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。第三章稅務(wù)管理制度第八條稅務(wù)申報(bào)制度1.按照國家稅收法律法規(guī)，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。2.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄申報(bào)時(shí)間、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)金額等信息。3.定期對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。第九條稅務(wù)核算制度1.建立健全稅務(wù)核算體系，確保稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.對(duì)各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行分類核算，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。3.定期對(duì)稅務(wù)核算結(jié)果進(jìn)行審核，確保核算結(jié)果的正確性。第十條稅務(wù)籌劃制度1.根據(jù)國家稅收政策，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出防范措施。3.定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保其有效性。第十一條稅務(wù)審計(jì)制度1.定期對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保稅務(wù)工作的合規(guī)性。2.對(duì)稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任。3.對(duì)外部審計(jì)提出的問題，積極配合，及時(shí)整改。第十二條稅務(wù)資料管理制度1.建立稅務(wù)資料檔案，包括稅務(wù)申報(bào)表、稅務(wù)憑證、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.對(duì)稅務(wù)資料進(jìn)行分類、編號(hào)、歸檔，確保資料的安全性和完整性。3.定期對(duì)稅務(wù)資料進(jìn)行清理，確保資料的時(shí)效性。第四章稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范第十三條建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和防范。第十四條對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。第十五條制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，包括加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)、完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)稅務(wù)審計(jì)等。第五章獎(jiǎng)懲制度第十六條對(duì)在稅務(wù)管理工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第十七條對(duì)違反稅務(wù)管理制度的個(gè)人和部門，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職等處分。第六章附則第十八條本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。沙石生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則一、稅務(wù)申報(bào)制度實(shí)施細(xì)則1.1申報(bào)時(shí)間：按照國家規(guī)定的申報(bào)期限，及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。1.2申報(bào)內(nèi)容：包括增值稅申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)等。1.3申報(bào)金額：確保申報(bào)金額的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。二、稅務(wù)核算制度實(shí)施細(xì)則2.1核算體系：建立健全稅務(wù)核算體系，包括會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)核算等。2.2分類核算：對(duì)各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行分類核算，確保核算的準(zhǔn)確性。2.3核算審核：定期對(duì)稅務(wù)核算結(jié)果進(jìn)行審核，確保核算結(jié)果的正確性。三、稅務(wù)籌劃制度實(shí)施細(xì)則3.1籌劃方案：根據(jù)國家稅收政策，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出防范措施。3.3方案評(píng)估：定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保其有效性。四、稅務(wù)審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則4.1內(nèi)部審計(jì)：定期對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保稅務(wù)工作的合規(guī)性。4.2問題整改：對(duì)稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任。4.3外部審計(jì)：積極配合外部審計(jì)，及時(shí)整改提出的問題。五、稅務(wù)資料管理制度實(shí)施細(xì)則5.1資料檔案：建立稅務(wù)資料檔案，包括稅務(wù)申報(bào)表、稅務(wù)憑證、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。5.2資料管理：對(duì)稅務(wù)資料進(jìn)行分類、編號(hào)、歸檔，確保資料的安全性和完整性。5.3資料清理：定期對(duì)稅務(wù)資料進(jìn)行清理，確保資料的時(shí)效性。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施細(xì)則6.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。6.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出防范措施。6.3防范措施：加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)、完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)稅務(wù)審計(jì)等。七、獎(jiǎng)懲制度實(shí)施細(xì)則7.1表彰獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)在稅務(wù)管理工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。7.2處分：對(duì)違反稅務(wù)管理制度的個(gè)人和部門，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職等處分。八、附則8.1本實(shí)施細(xì)則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。8.2本實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起施行。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)沙石生產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)稅務(wù)行為，提高稅收征管效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我國沙石生產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于我國境內(nèi)所有從事沙石生產(chǎn)的企業(yè)，包括但不限于礦山開采、石料加工、石材銷售等環(huán)節(jié)。第三條沙石生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法納稅原則：企業(yè)應(yīng)依法履行納稅義務(wù)，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。（二）誠實(shí)守信原則：企業(yè)應(yīng)誠實(shí)守信，如實(shí)申報(bào)納稅，不得隱瞞、虛報(bào)、偽造、篡改稅務(wù)資料。（三）公平公正原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，應(yīng)公平公正，依法行政。（四）服務(wù)與監(jiān)督相結(jié)合原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)行為的監(jiān)督。第二章稅務(wù)登記管理第四條沙石生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。第五條企業(yè)稅務(wù)登記內(nèi)容包括：（一）企業(yè)名稱、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)等基本信息；（二）企業(yè)類型、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本等基本信息；（三）企業(yè)法定代表人或負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員等基本信息；（四）企業(yè)開戶銀行、賬號(hào)等基本信息。第六條企業(yè)稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)在變更之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。第七條企業(yè)稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生注銷的，應(yīng)在注銷之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記。第三章納稅申報(bào)管理第八條沙石生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。第九條納稅申報(bào)內(nèi)容包括：（一）應(yīng)稅收入、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額等基本信息；（二）減免稅、出口退稅、稅收優(yōu)惠等政策執(zhí)行情況；（三）納稅申報(bào)表附報(bào)資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證等。第十條企業(yè)應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。第十一條企業(yè)發(fā)生下列情況之一的，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告：（一）企業(yè)名稱、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)等基本信息發(fā)生變更；（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本等基本信息發(fā)生變更；（三）企業(yè)法定代表人或負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員等基本信息發(fā)生變更；（四）企業(yè)開戶銀行、賬號(hào)等基本信息發(fā)生變更。第四章稅收優(yōu)惠政策管理第十二條沙石生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。第十三條企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。第十四條企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)按照規(guī)定期限申報(bào)享受，不得提前或延后享受。第十五條企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定使用優(yōu)惠資金，不得挪作他用。第五章稅收征收管理第十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)沙石生產(chǎn)企業(yè)的稅收征收管理，確保稅收法律法規(guī)和政策得到有效執(zhí)行。第十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行等情況進(jìn)行審核。第十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅收違法行為的查處，對(duì)違法行為依法進(jìn)行處理。第十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范，及時(shí)采取措施化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。第六章稅務(wù)爭(zhēng)議處理第二十條沙石生產(chǎn)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。第二十一條企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。第七章稅務(wù)檔案管理第二十二條沙石生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)檔案管理制度，確保稅務(wù)檔案的完整、準(zhǔn)確、安全。第二十三條企業(yè)稅務(wù)檔案包括：（一）稅務(wù)登記資料；（二）納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；（三）稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況；（四）稅務(wù)檢查資料；（五）其他與稅收征管相關(guān)的資料。第二十四條企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定期限保存稅務(wù)檔案，不得擅自銷毀、篡改或泄露。第八章附則第二十五條本制度由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。第二十六條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十七條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。第二十八條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法。第二十九條本制度實(shí)施過程中，如遇國家稅收法律法規(guī)和政策調(diào)整，按調(diào)整后的規(guī)定執(zhí)行。第三十條本制度自發(fā)布之日起，原《沙石生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理制度》同時(shí)廢止。第3篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)沙石生產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)稅收行為，提高稅收征管效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合沙石生產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于我國境內(nèi)從事沙石生產(chǎn)的企業(yè)，包括但不限于礦山開采、石料加工、石材銷售等環(huán)節(jié)的企業(yè)。第三條沙石生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理制度遵循以下原則：（一）依法治稅，公平公正；（二）簡(jiǎn)化程序，提高效率；（三）強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)措施；（四）加強(qiáng)監(jiān)督，確保執(zhí)行。第二章稅務(wù)登記管理第四條沙石生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。第五條稅務(wù)登記內(nèi)容包括：（一）企業(yè)名稱、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)等基本信息；（二）企業(yè)類型、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本等基本情況；（三）企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員等聯(lián)系方式；（四）企業(yè)所屬行業(yè)、稅種、稅率等稅收信息。第六條沙石生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)在變更之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。第七條沙石生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生注銷的，應(yīng)在注銷之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記。第三章稅收申報(bào)與繳納第八條沙石生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，依法進(jìn)行納稅申報(bào)。第九條納稅申報(bào)方式：（一）網(wǎng)上申報(bào)：企業(yè)通過國家稅務(wù)總局提供的電子申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)；（二）紙質(zhì)申報(bào)：企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交紙質(zhì)申報(bào)材料。第十條納稅申報(bào)內(nèi)容：（一）企業(yè)基本信息；（二）應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、減免稅額等稅收信息；（三）財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證等輔助材料。第十一條沙石生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定期限繳納各項(xiàng)稅款，逾期未繳納的，依法加收滯納金。第十二條沙石生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行納稅申報(bào)自查，確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第四章稅收優(yōu)惠政策管理第十三條沙石生產(chǎn)企業(yè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策、稅收優(yōu)惠政策條件的，應(yīng)按規(guī)定申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策。第十四條沙石生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下材料：（一）企業(yè)基本情況介紹；（二）符合稅收優(yōu)惠政策條件的證明材料；（三）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證等輔助材料。第十五條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)沙石生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策的材料進(jìn)行審核，符合條件的，依法給予稅收優(yōu)惠政策。第五章稅收風(fēng)險(xiǎn)管理第十六條沙石生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控。第十七條沙石生產(chǎn)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括以下內(nèi)容：（一）建立稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度，定期開展稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（二）制定稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控；（三）加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)信息共享，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。第十八條沙石生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的稅收風(fēng)險(xiǎn)提示和整改要求，及時(shí)采取措施予以整改。第六章稅收違法處罰第十九條沙石生產(chǎn)企業(yè)有下列違法行為之一的，依法給予行政處罰：（一）未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更登記、注銷登記的；（二）未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、繳納稅款的；（三）偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證等資料的；（四）騙取出口退稅、減免稅款的；（五）其他違反稅收法律法規(guī)的行為。第二十條沙石生產(chǎn)企業(yè)有下列違法行為之一的，依法承擔(dān)刑事責(zé)任：（一）偷稅、抗稅、騙稅的；（二）偽造、變?cè)?、出售偽造的增值稅專用發(fā)票、其他發(fā)票的；（三）非法制造、出售非法制