審計復(fù)習(xí)題-(1)答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計程序中，哪些情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？()A.客戶收入增長異常穩(wěn)定B.被審計單位內(nèi)部控制健全C.被審計單位財務(wù)報表存在重大差異D.被審計單位管理層具有豐富的行業(yè)經(jīng)驗2.以下哪項不是審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)遵循的原則？()A.獨立性原則B.責(zé)任原則C.客觀性原則D.經(jīng)濟性原則3.在審計過程中，審計師通常通過哪些方式來獲取審計證據(jù)？()A.內(nèi)部控制測試B.審計抽樣C.審計分析D.以上都是4.審計報告中的“合理保證”是指什么？()A.審計師對財務(wù)報表不存在重大錯報的保證B.審計師對財務(wù)報表不存在任何錯誤的保證C.審計師對財務(wù)報表存在重大錯報的保證D.審計師對財務(wù)報表真實性的保證5.以下哪項不屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？()A.客觀公正B.獨立性C.機密性D.強迫性6.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪種情況最可能表明存在舞弊風(fēng)險？()A.被審計單位內(nèi)部控制健全B.被審計單位財務(wù)報表存在重大差異C.被審計單位管理層具有豐富的行業(yè)經(jīng)驗D.被審計單位員工具有良好的職業(yè)操守7.審計師在審計過程中，如何處理遇到的異常情況？()A.忽略異常情況，繼續(xù)審計程序B.與管理層溝通，尋求解釋C.延長審計時間，深入調(diào)查D.以上都是8.審計報告中的“有限保證”是指什么？()A.審計師對財務(wù)報表不存在重大錯報的保證B.審計師對財務(wù)報表不存在任何錯誤的保證C.審計師對財務(wù)報表存在重大錯報的保證D.審計師對財務(wù)報表真實性的保證9.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種情況最可能表明存在重大錯報風(fēng)險？()A.被審計單位內(nèi)部控制健全B.被審計單位財務(wù)報表存在重大差異C.被審計單位管理層具有豐富的行業(yè)經(jīng)驗D.被審計單位員工具有良好的職業(yè)操守10.審計師在審計過程中，如何處理與管理層的不一致意見？()A.忽略不一致意見，繼續(xù)審計程序B.與管理層溝通，尋求解釋C.修改審計計劃，增加審計程序D.以上都是二、多選題(共5題)11.審計師在評估被審計單位舞弊風(fēng)險時，需要考慮的因素包括哪些？()A.被審計單位的財務(wù)狀況B.被審計單位的管理層誠信度C.被審計單位內(nèi)部控制的有效性D.被審計單位行業(yè)的競爭程度12.審計報告中，以下哪些內(nèi)容屬于管理層責(zé)任？()A.設(shè)計、實施和維護內(nèi)部控制B.準(zhǔn)備并披露財務(wù)報表C.提供審計師必要的文件和記錄D.對財務(wù)報表的真實性和公允性負(fù)責(zé)13.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，可能會采取哪些措施？()A.審查被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)B.與管理層討論業(yè)務(wù)流程和重大交易C.審查歷史財務(wù)數(shù)據(jù)D.評估被審計單位的風(fēng)險承受能力14.審計報告中，以下哪些部分需要審計師簽署？()A.引言部分B.審計意見部分C.審計范圍部分D.管理層聲明部分15.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可能采用的審計方法包括哪些？()A.審計抽樣B.審計分析C.審計檢查D.審計觀察三、填空題(共5題)16.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循的‘三性’原則包括：獨立性、客觀性和______。17.審計師在評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)關(guān)注被審計單位管理層的______，以判斷是否存在舞弊動機。18.審計報告中的‘合理保證’意味著審計師對財務(wù)報表不存在重大錯報的______。19.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，通常會采用______來了解被審計單位及其環(huán)境。20.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以______審計風(fēng)險。四、判斷題(共5題)21.審計師在執(zhí)行審計程序時，不需要考慮被審計單位的環(huán)境因素。()A.正確B.錯誤22.審計報告中，審計師必須對財務(wù)報表的真實性和公允性承擔(dān)最終責(zé)任。()A.正確B.錯誤23.審計師在評估舞弊風(fēng)險時，可以完全依賴被審計單位的內(nèi)部控制來識別風(fēng)險。()A.正確B.錯誤24.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)始終遵循審計準(zhǔn)則的要求。()A.正確B.錯誤25.審計報告中，如果財務(wù)報表存在重大錯報，審計師必須發(fā)表否定意見。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估舞弊風(fēng)險？27.問：審計報告中，‘合理保證’和‘有限保證’的區(qū)別是什么？28.問：審計師在執(zhí)行審計程序時，如何處理與管理層的不一致意見？29.問：審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？30.問：審計報告中，‘管理層責(zé)任’部分和‘審計師責(zé)任’部分有何區(qū)別？

審計復(fù)習(xí)題-(1)答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】當(dāng)被審計單位財務(wù)報表存在重大差異時，可能表明存在舞弊風(fēng)險，因為這種差異可能是不正常的財務(wù)操縱導(dǎo)致的。2.【答案】B【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)遵循獨立性、客觀性和經(jīng)濟性原則，責(zé)任原則并不是特指審計師在執(zhí)行審計時應(yīng)遵循的原則。3.【答案】D【解析】審計師在審計過程中通常會采用內(nèi)部控制測試、審計抽樣和審計分析等方式來獲取審計證據(jù)。4.【答案】A【解析】審計報告中的“合理保證”是指審計師對財務(wù)報表不存在重大錯報的保證，但不代表絕對保證。5.【答案】D【解析】審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨立性、機密性等，但不包括強迫性。6.【答案】B【解析】當(dāng)被審計單位財務(wù)報表存在重大差異時，最可能表明存在舞弊風(fēng)險，因為這種差異可能是不正常的財務(wù)操縱導(dǎo)致的。7.【答案】D【解析】審計師在審計過程中遇到異常情況時，應(yīng)當(dāng)與管理層溝通，尋求解釋，并可能延長審計時間或進(jìn)行深入調(diào)查。8.【答案】A【解析】審計報告中的“有限保證”是指審計師對財務(wù)報表不存在重大錯報的保證，但保證程度低于合理保證。9.【答案】B【解析】當(dāng)被審計單位財務(wù)報表存在重大差異時，最可能表明存在重大錯報風(fēng)險，因為這種差異可能是不正常的財務(wù)操縱導(dǎo)致的。10.【答案】D【解析】審計師在審計過程中遇到與管理層的不一致意見時，應(yīng)當(dāng)與管理層溝通，尋求解釋，并可能修改審計計劃，增加審計程序。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計師在評估舞弊風(fēng)險時，需要考慮被審計單位的財務(wù)狀況、管理層誠信度、內(nèi)部控制的有效性以及行業(yè)競爭程度等多個因素。12.【答案】ABD【解析】管理層在設(shè)計、實施和維護內(nèi)部控制、準(zhǔn)備并披露財務(wù)報表以及提供審計師必要的文件和記錄方面承擔(dān)責(zé)任，同時也要對財務(wù)報表的真實性和公允性負(fù)責(zé)。13.【答案】ABCD【解析】審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，會審查被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)、與管理層討論業(yè)務(wù)流程和重大交易、審查歷史財務(wù)數(shù)據(jù)，以及評估被審計單位的風(fēng)險承受能力等。14.【答案】AB【解析】審計師需要在審計意見部分和引言部分簽署，而審計范圍部分和管理層聲明部分通常由被審計單位管理層簽署。15.【答案】ABCD【解析】審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可能會采用審計抽樣、審計分析、審計檢查和審計觀察等方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】經(jīng)濟性【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，除了獨立性、客觀性外，還應(yīng)考慮經(jīng)濟性原則，以高效、合理地完成審計工作。17.【答案】誠信度【解析】管理層的誠信度是評估舞弊風(fēng)險的重要因素之一，因為缺乏誠信的管理層可能更有可能進(jìn)行舞弊行為。18.【答案】保證【解析】‘合理保證’表明審計師已經(jīng)按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行了審計工作，并提供了對財務(wù)報表不存在重大錯報的保證。19.【答案】詢問【解析】詢問是審計師了解被審計單位及其環(huán)境的一種重要方法，通過與管理層和其他相關(guān)人員交談，獲取必要的信息。20.【答案】降低【解析】保持職業(yè)懷疑態(tài)度有助于審計師識別和評估潛在的風(fēng)險，從而降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，必須考慮被審計單位的環(huán)境因素，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、經(jīng)濟條件等，這些因素可能影響財務(wù)報表的編制和審計過程。22.【答案】錯誤【解析】審計師的責(zé)任是提供合理保證，而非最終責(zé)任。管理層對財務(wù)報表的真實性和公允性承擔(dān)最終責(zé)任。23.【答案】錯誤【解析】審計師不能完全依賴被審計單位的內(nèi)部控制來識別舞弊風(fēng)險，需要通過綜合運用審計程序和職業(yè)判斷來評估風(fēng)險。24.【答案】正確【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，必須遵循適用的審計準(zhǔn)則，以確保審計工作的質(zhì)量和有效性。25.【答案】錯誤【解析】如果財務(wù)報表存在重大錯報，審計師可能發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見，具體取決于錯報的性質(zhì)和影響。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計師通過以下方式識別和評估舞弊風(fēng)險：1)詢問管理層和員工關(guān)于舞弊的可能性；2)審查被審計單位的內(nèi)部控制；3)分析財務(wù)數(shù)據(jù)，尋找異常模式或趨勢；4)考慮被審計單位的環(huán)境因素，如行業(yè)狀況、經(jīng)濟條件等?！窘馕觥繉徲嫀熗ㄟ^多種方法全面評估舞弊風(fēng)險，以確保審計程序的適當(dāng)性和有效性。27.【答案】‘合理保證’意味著審計師通過執(zhí)行審計程序，提供了對財務(wù)報表不存在重大錯報的保證，但不是絕對保證?！邢薇ＷC’則意味著審計師提供的保證程度低于合理保證，通常適用于某些特定審計業(yè)務(wù)，如歷史財務(wù)信息審計?！窘馕觥坷斫膺@兩種保證的區(qū)別對于正確解讀審計報告至關(guān)重要，它反映了審計師對財務(wù)報表可靠性的不同程度。28.【答案】當(dāng)審計師與管理層存在不一致意見時，應(yīng)采取以下步驟：1)重新評估審計程序；2)與管理層進(jìn)行討論，尋求解釋；3)如果問題仍未解決，可能需要咨詢第三方專家或采取其他措施；4)記錄不一致意見及其處理過程?！窘馕觥刻幚砼c管理層的不一致意見是審計師職業(yè)判斷的一部分，需要謹(jǐn)慎處理以確保審計工作的質(zhì)量。29.【答案】審計師確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的方法包括：1)選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍?)對審計程序進(jìn)行有效執(zhí)行；3)對獲取的審計證據(jù)進(jìn)行評價，確保其與審計目標(biāo)相關(guān)；4)