《審計》注冊會計師資格考試期末考試題(附答案和解析)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于審計的職能？()A.驗證財務報表的公允性B.提供咨詢服務C.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制D.制定企業(yè)會計政策2.審計師在執(zhí)行審計程序時，應遵循的首要原則是？()A.客觀性原則B.獨立性原則C.審慎性原則D.職業(yè)道德原則3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應如何處理？()A.忽略不計B.直接修改報表C.提醒被審計單位注意D.向管理層報告4.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制進行測試的目的是什么？()A.確定被審計單位內(nèi)部控制的有效性B.確定被審計單位財務報表的準確性C.確定被審計單位管理層的誠信D.確定被審計單位經(jīng)營活動的合規(guī)性5.審計報告應當由哪些人簽署？()A.審計師本人B.審計師所在會計師事務所負責人C.被審計單位管理層D.被審計單位董事會6.審計師在審計過程中，對被審計單位財務報表進行審計的依據(jù)是？()A.被審計單位會計準則B.審計師個人判斷C.被審計單位管理層提供的資料D.國家法律法規(guī)7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應如何處理？()A.忽略不計B.直接修改報表C.向被審計單位管理層報告D.向監(jiān)管機構報告8.審計師在審計過程中，對被審計單位內(nèi)部控制進行評估的目的是什么？()A.確定被審計單位內(nèi)部控制的有效性B.確定被審計單位財務報表的準確性C.確定被審計單位管理層的誠信D.確定被審計單位經(jīng)營活動的合規(guī)性9.審計報告的日期應當是？()A.審計工作完成日期B.審計意見形成日期C.財務報表截止日期D.審計報告發(fā)布日期10.審計師在審計過程中，對被審計單位財務報表進行審計，應當關注哪些方面？()A.財務報表的真實性、公允性和完整性B.被審計單位的經(jīng)營狀況和財務狀況C.被審計單位內(nèi)部控制的有效性D.被審計單位的盈利能力二、多選題(共5題)11.審計師在審計過程中，應當關注的內(nèi)部控制要素包括哪些？()A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控12.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，可能采用的審計程序包括哪些？()A.背景調(diào)查B.內(nèi)部控制測試C.審計抽樣D.分析程序E.審計訪談13.審計報告的類型包括哪些？()A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.拒絕表示意見審計報告D.否定意見審計報告E.減輕責任審計報告14.審計師在審計過程中，應當遵守的職業(yè)道德原則包括哪些？()A.獨立性B.客觀性C.謹慎性D.保密性E.職業(yè)勝任能力15.審計師在審計過程中，可能遇到的審計風險包括哪些？()A.審計風險B.舞弊風險C.重大錯報風險D.法規(guī)風險E.訴訟風險三、填空題(共5題)16.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵循的審計準則體系是由中國注冊會計師協(xié)會制定的《中國注冊會計師審計準則》。17.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制進行評估的目的是為了降低審計風險，其中包括控制風險、固有風險和檢測風險。18.審計師在編制審計報告時，應當明確指出審計意見的基準日期，即財務報表的截止日期。19.審計師在審計過程中，對被審計單位財務報表進行審計的依據(jù)是《企業(yè)會計準則》，它是規(guī)范企業(yè)會計核算的規(guī)范性文件。20.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應當立即向被審計單位管理層報告，并視情況決定是否向監(jiān)管機構報告。四、判斷題(共5題)21.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，可以不向被審計單位管理層報告。()A.正確B.錯誤22.審計報告的日期應當晚于財務報表的截止日期。()A.正確B.錯誤23.審計師在審計過程中，可以僅依靠內(nèi)部控制測試來得出審計結論。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計過程中，應當保持獨立性，包括財務獨立性和實質(zhì)獨立性。()A.正確B.錯誤25.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位財務報表存在重大錯報，但未達到舞弊的程度，可以不對財務報表發(fā)表保留意見。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的風險。27.什么是審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德原則？請列舉并簡要說明。28.審計師在審計過程中，如何處理與管理層意見不一致的情況？29.請解釋審計師在審計過程中如何進行審計抽樣。30.審計報告的要素有哪些？

《審計》注冊會計師資格考試期末考試題(附答案和解析)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計的職能主要包括驗證財務報表的公允性、提供咨詢服務和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制，而制定企業(yè)會計政策是企業(yè)內(nèi)部管理層的職責。2.【答案】B【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，首要遵循的是獨立性原則，以確保審計意見的客觀公正。3.【答案】D【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應向管理層報告，以便管理層采取措施進行糾正。4.【答案】A【解析】審計師對內(nèi)部控制進行測試的目的是確定被審計單位內(nèi)部控制的有效性，以降低審計風險。5.【答案】B【解析】審計報告應當由審計師所在會計師事務所負責人簽署，以表明會計師事務所對審計意見承擔責任。6.【答案】A【解析】審計師在審計過程中，對被審計單位財務報表進行審計的依據(jù)是被審計單位會計準則，以確保財務報表的合規(guī)性。7.【答案】D【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應向監(jiān)管機構報告，以維護市場秩序和投資者利益。8.【答案】A【解析】審計師對被審計單位內(nèi)部控制進行評估的目的是確定被審計單位內(nèi)部控制的有效性，以降低審計風險。9.【答案】C【解析】審計報告的日期應當是財務報表截止日期，以表明審計意見是對截至該日期的財務報表的意見。10.【答案】A【解析】審計師在審計過程中，對被審計單位財務報表進行審計，應當關注財務報表的真實性、公允性和完整性，以確保財務報表的可靠性。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】審計師在審計過程中，應當關注內(nèi)部控制五個要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控，以確保內(nèi)部控制的有效性。12.【答案】ABDE【解析】審計師在執(zhí)行風險評估程序時，可能采用的審計程序包括背景調(diào)查、內(nèi)部控制測試、分析程序和審計訪談，以評估被審計單位的風險狀況。13.【答案】ABCD【解析】審計報告的類型包括無保留意見審計報告、保留意見審計報告、拒絕表示意見審計報告和否定意見審計報告，反映了審計意見的嚴重程度。14.【答案】ABCDE【解析】審計師在審計過程中，應當遵守的職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性、謹慎性、保密性和職業(yè)勝任能力，以確保審計工作的質(zhì)量和信譽。15.【答案】ABCDE【解析】審計師在審計過程中，可能遇到的審計風險包括審計風險、舞弊風險、重大錯報風險、法規(guī)風險和訴訟風險，需要采取相應的措施進行控制。三、填空題(共5題)16.【答案】《中國注冊會計師審計準則》【解析】《中國注冊會計師審計準則》是審計師執(zhí)行審計業(yè)務時必須遵循的準則體系，它規(guī)定了審計師在審計過程中應當遵循的審計程序和標準。17.【答案】控制風險、固有風險和檢測風險【解析】審計風險由控制風險、固有風險和檢測風險組成?？刂骑L險是指被審計單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險；固有風險是指被審計單位財務報表中存在重大錯報的可能性；檢測風險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險。18.【答案】財務報表的截止日期【解析】審計意見的基準日期是審計師發(fā)表審計意見的依據(jù)，通常為財務報表的截止日期，確保審計意見是對截至該日期的財務報表的意見。19.【答案】《企業(yè)會計準則》【解析】《企業(yè)會計準則》是規(guī)范企業(yè)會計核算的規(guī)范性文件，審計師在審計過程中需要依據(jù)這些準則來判斷被審計單位財務報表的編制是否符合相關會計準則的要求。20.【答案】被審計單位管理層【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，首先應當向被審計單位管理層報告，以便管理層采取措施。同時，審計師還應當根據(jù)舞弊行為的嚴重程度和影響，決定是否需要向監(jiān)管機構報告。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應當立即向被審計單位管理層報告，這是審計師的職責之一。22.【答案】錯誤【解析】審計報告的日期應當與財務報表的截止日期一致，以確保審計意見是對截至該日期的財務報表的意見。23.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，不能僅依靠內(nèi)部控制測試得出審計結論，還需要進行實質(zhì)性程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。24.【答案】正確【解析】審計師的獨立性是審計質(zhì)量的重要保證，包括財務獨立性和實質(zhì)獨立性，以確保審計意見的客觀公正。25.【答案】錯誤【解析】即使重大錯報未達到舞弊的程度，審計師也應當根據(jù)錯報的性質(zhì)和重要性，決定是否發(fā)表保留意見，以告知用戶有關錯報的影響。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計師在審計過程中評估被審計單位風險的方法包括：了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估重大錯報風險，以及針對評估出的風險設計和實施進一步審計程序。【解析】審計師通過了解被審計單位的環(huán)境，識別可能引發(fā)重大錯報的因素，然后對這些風險進行評估，并據(jù)此設計和實施相應的審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。27.【答案】審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德原則包括：獨立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力和遵守相關法律法規(guī)。獨立性要求審計師保持客觀和公正；客觀性要求審計師在表達意見時不受偏見影響；保密性要求審計師對獲取的信息保密；專業(yè)勝任能力要求審計師具備必要的專業(yè)知識和技能；遵守相關法律法規(guī)要求審計師遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。【解析】這些原則是確保審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，能夠保持專業(yè)性和誠信，提供高質(zhì)量審計服務的基礎。28.【答案】審計師在審計過程中，如果與管理層意見不一致，應當通過以下步驟處理：首先，與被審計單位管理層溝通，了解意見不一致的原因；其次，考慮是否有充分的審計證據(jù)支持自己的意見；最后，如果意見不一致仍然存在，審計師可以考慮向被審計單位董事會或監(jiān)管機構報告?！窘馕觥繉徲嫀熢谔幚砼c管理層意見不一致的情況時，需要保持專業(yè)和客觀，通過溝通和證據(jù)支持來確保審計意見的準確性。29.【答案】審計抽樣是審計師從被審計單位總體中選取樣本進行測試