水資源稅培訓(xùn)課件匯報(bào)人：XX目錄水資源稅概述壹水資源稅的征收對(duì)象貳水資源稅的計(jì)算方法叁水資源稅的征收管理肆水資源稅的政策影響伍水資源稅的案例分析陸水資源稅概述壹稅收定義與目的01稅收定義水資源稅是對(duì)取用地表水或地下水的單位和個(gè)人征收的稅種。02征稅目的旨在促進(jìn)水資源節(jié)約與保護(hù)，合理配置水資源，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。水資源稅的起源1985年起征水資源費(fèi)，2016年河北試點(diǎn)費(fèi)改稅，2024年全國(guó)全面實(shí)施費(fèi)改稅歷程國(guó)際水資源稅制比較簡(jiǎn)介：各國(guó)水資源稅制差異大，目標(biāo)多為保護(hù)與節(jié)約。國(guó)際水資源稅制比較01法國(guó)水資源稅含污染稅與取水稅，共七類(lèi)，計(jì)稅方式多樣。法國(guó)稅制02荷蘭水資源稅多樣，含地下水稅等，促進(jìn)節(jié)約用水。荷蘭稅制03水資源稅的征收對(duì)象貳征收范圍包括江河湖泊、水庫(kù)及地下取水，不含再生水等非常規(guī)水地表水與地下水地?zé)?、礦泉水、天然鹵水按礦產(chǎn)品征稅，不屬水資源稅范圍特殊資源排除納稅義務(wù)人在境內(nèi)直接取用地表水或地下水的單位與個(gè)人，含企業(yè)、個(gè)體工商戶等直接取水主體免稅與減稅規(guī)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、軍隊(duì)取水、抽水蓄能發(fā)電等七類(lèi)情形免征免征水資源稅情形工業(yè)用水效率達(dá)標(biāo)可減征20%，地方可調(diào)整部分取水政策減征水資源稅情形水資源稅的計(jì)算方法叁稅率設(shè)定原則根據(jù)水資源稀缺程度及用水戶承受力設(shè)定稅率，確保公平。公平性原則稅率設(shè)定需促進(jìn)水資源節(jié)約與高效利用，提升用水效率。效率性原則計(jì)稅依據(jù)01取水量標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)實(shí)際取用的水資源量作為計(jì)稅基礎(chǔ)，確保稅收公平合理。02水質(zhì)等級(jí)根據(jù)取用水的水質(zhì)等級(jí)調(diào)整計(jì)稅依據(jù)，水質(zhì)越差計(jì)稅越高。稅額計(jì)算實(shí)例某居民月用水10噸，按稅率計(jì)算，應(yīng)繳稅額為用水量乘單位稅額。居民用水稅額01某企業(yè)月用水500噸，考慮超計(jì)劃用水加征，計(jì)算得出總稅額。企業(yè)用水稅額02水資源稅的征收管理肆稅務(wù)登記與申報(bào)稅源信息采集申報(bào)流程操作01納稅人需填報(bào)《水資源稅稅源信息采集表》，涵蓋取水地點(diǎn)、水源類(lèi)型等關(guān)鍵信息。02通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)入申報(bào)界面，采集稅源后填寫(xiě)申報(bào)表，確認(rèn)信息無(wú)誤后提交并繳納稅款。稅款繳納流程按季申報(bào)，季度終了15日內(nèi)通過(guò)電子稅務(wù)局采集稅源信息。申報(bào)準(zhǔn)備填寫(xiě)申報(bào)表并提交，確認(rèn)信息后完成稅款繳納。申報(bào)繳納稅務(wù)稽查與處罰核查取水量與許可量符合性，檢查計(jì)量設(shè)施運(yùn)行情況稽查重點(diǎn)未裝計(jì)量設(shè)施按最大能力計(jì)征，擅自取水按稅額4倍處罰處罰措施水資源稅的政策影響伍對(duì)企業(yè)的影響高耗水行業(yè)稅負(fù)上升，倒逼企業(yè)節(jié)水轉(zhuǎn)型，采用先進(jìn)節(jié)水技術(shù)。用水成本調(diào)整01對(duì)取用再生水等非常規(guī)水源企業(yè)免稅，鼓勵(lì)環(huán)保用水。稅收優(yōu)惠激勵(lì)02政策引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化用水結(jié)構(gòu)，向低耗水、綠色化方向發(fā)展。綠色轉(zhuǎn)型推動(dòng)03對(duì)居民的影響居民水價(jià)基本不變，終端綜合水價(jià)結(jié)構(gòu)調(diào)整不增加用水負(fù)擔(dān)用水成本穩(wěn)定政策引導(dǎo)下，居民主動(dòng)關(guān)注用水量，節(jié)約用水行為增多節(jié)水意識(shí)增強(qiáng)對(duì)環(huán)境保護(hù)的促進(jìn)作用水資源稅促使企業(yè)減少污水排放，改善水質(zhì)，保護(hù)水環(huán)境。減少水污染01政策引導(dǎo)公眾和企業(yè)增強(qiáng)節(jié)水意識(shí)，促進(jìn)水資源的合理利用。提高節(jié)水意識(shí)02水資源稅的案例分析陸國(guó)內(nèi)成功案例河北華電石家莊熱電有限公司通過(guò)費(fèi)改稅，減少地下水使用，年節(jié)約成本642萬(wàn)元。河北節(jié)水增效0102寧波市稅務(wù)局利用動(dòng)態(tài)臺(tái)賬，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)征稅款超千萬(wàn)元，促進(jìn)行業(yè)規(guī)范。寧波智能征管03四川省建議河湖生態(tài)補(bǔ)水免征水資源稅獲采納，建立聯(lián)合征管模式，共享數(shù)據(jù)30萬(wàn)條。四川政策創(chuàng)新國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒01國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒德國(guó)：生態(tài)補(bǔ)償導(dǎo)向，取水稅調(diào)節(jié)用水行為，補(bǔ)償水源區(qū)損失。02國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒荷蘭：多稅種協(xié)同，省級(jí)地下水稅與公共資源稅促節(jié)水。03國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒俄羅斯：立法保障，差別稅率抑制超采，專(zhuān)款專(zhuān)用護(hù)資源。政策