西南大學(xué)20年6月(0154)《審計(jì)學(xué)》第二套限時(shí)答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)的基本職能不包括以下哪項(xiàng)？()A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性C.提供咨詢服務(wù)D.制定企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2.審計(jì)報(bào)告的目的是什么？()A.證明企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性B.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果C.為審計(jì)師提供審計(jì)依據(jù)D.滿足投資者和債權(quán)人等信息使用者的需求3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是什么？()A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.誠(chéng)信原則D.以上都是4.審計(jì)工作底稿的主要作用是什么？()A.作為審計(jì)師工作記錄的依據(jù)B.作為審計(jì)報(bào)告的附件C.證明審計(jì)工作的有效性D.以上都是5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的措施是什么？()A.立即調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.建議企業(yè)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)C.停止審計(jì)工作D.向管理層報(bào)告6.審計(jì)抽樣方法中，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法的是哪一種？()A.隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.概率抽樣D.以上都是7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？()A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.確定審計(jì)范圍C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制D.以上都是8.審計(jì)意見的類型不包括以下哪一項(xiàng)？()A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.負(fù)面意見9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性？()A.接受客戶委托前，了解客戶的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況B.保持客觀和中立的態(tài)度C.遵守職業(yè)道德規(guī)范D.以上都是10.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是何時(shí)？()A.審計(jì)工作完成之日B.審計(jì)報(bào)告提交之日C.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期之后D.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期之前二、多選題(共5題)11.以下哪些是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.誠(chéng)信D.專業(yè)勝任能力E.保密12.審計(jì)過程中，內(nèi)部控制的目的是什么？()A.防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊B.確保資產(chǎn)的安全C.提高經(jīng)營(yíng)效率D.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性E.提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力13.審計(jì)抽樣方法有哪些類型？()A.隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.方差抽樣D.非統(tǒng)計(jì)抽樣E.隨機(jī)分層抽樣14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？()A.內(nèi)部控制存在缺陷B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不足D.客戶行業(yè)處于衰退期E.審計(jì)范圍受到限制15.審計(jì)報(bào)告包括哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)意見B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題C.審計(jì)范圍和程序D.審計(jì)報(bào)告的日期E.審計(jì)師的聲明三、填空題(共5題)16.審計(jì)的目的是為了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的哪些方面進(jìn)行驗(yàn)證？17.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則包括哪些方面？18.審計(jì)抽樣方法中的分層抽樣是根據(jù)什么來劃分樣本的？19.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是？20.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見分為幾種類型？四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問。()A.正確B.錯(cuò)誤22.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)抽樣方法中的非統(tǒng)計(jì)抽樣完全依賴于審計(jì)師的判斷。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)報(bào)告中的保留意見意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見是肯定的。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，必須立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。27.解釋審計(jì)抽樣方法中的“樣本大小”的概念及其重要性。28.闡述內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的重要性。29.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。30.分析審計(jì)報(bào)告中的“審計(jì)意見”與“審計(jì)發(fā)現(xiàn)”的區(qū)別。

西南大學(xué)20年6月(0154)《審計(jì)學(xué)》第二套限時(shí)答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)的基本職能包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和咨詢服務(wù)，但不包括制定企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)的職責(zé)。2.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告的主要目的是向投資者、債權(quán)人等信息使用者提供企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和公允性，以滿足他們的需求。3.【答案】D【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性和誠(chéng)信等原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。4.【答案】D【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要記錄，它不僅作為審計(jì)師工作記錄的依據(jù)，也作為審計(jì)報(bào)告的附件，同時(shí)用于證明審計(jì)工作的有效性。5.【答案】D【解析】當(dāng)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向管理層報(bào)告，并建議采取適當(dāng)措施降低風(fēng)險(xiǎn)。這是審計(jì)師履行職責(zé)的重要環(huán)節(jié)。6.【答案】C【解析】審計(jì)抽樣方法中，概率抽樣是一種統(tǒng)計(jì)抽樣方法，它依據(jù)隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，能夠提供較為精確的抽樣誤差估計(jì)。7.【答案】D【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制等多方面事項(xiàng)，以確保審計(jì)工作的全面性和有效性。8.【答案】D【解析】審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，不包括負(fù)面意見。9.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)通過接受客戶委托前了解客戶、保持客觀中立、遵守職業(yè)道德規(guī)范等措施來保持獨(dú)立性。10.【答案】A【解析】審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成之日，表示審計(jì)師對(duì)該財(cái)務(wù)報(bào)表的意見是以截至該日期為止的情況為基礎(chǔ)的。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力和保密，這些原則是審計(jì)師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則。12.【答案】ABCD【解析】?jī)?nèi)部控制的目的是防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊、確保資產(chǎn)的安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，這些都是內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣，其中隨機(jī)抽樣包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣和方差抽樣，而非統(tǒng)計(jì)抽樣則沒有固定的類型。14.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，內(nèi)部控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、專業(yè)勝任能力不足、客戶行業(yè)衰退以及審計(jì)范圍受限等情況都可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。15.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)報(bào)告通常包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)范圍和程序、審計(jì)報(bào)告的日期以及審計(jì)師的聲明等內(nèi)容。三、填空題(共5題)16.【答案】真實(shí)性、公允性【解析】審計(jì)的目的是為了驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，確保報(bào)表能夠真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。17.【答案】組織獨(dú)立性、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性原則包括組織獨(dú)立性，即審計(jì)師不受被審計(jì)單位管理層的控制；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性，即審計(jì)師不依賴被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)利益；職業(yè)獨(dú)立性，即審計(jì)師在職業(yè)判斷上不受外界影響。18.【答案】?jī)?nèi)部特征【解析】分層抽樣是根據(jù)樣本的內(nèi)部特征，如賬戶余額、交易金額等，將總體劃分為若干不同的層次，然后從每個(gè)層次中隨機(jī)抽取樣本。19.【答案】評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)首先評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程度和性質(zhì)，以便采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。20.【答案】無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見【解析】審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見四種類型，每種類型對(duì)應(yīng)不同的審計(jì)結(jié)果和意見表達(dá)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性原則要求其不能同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問，因?yàn)檫@可能會(huì)影響審計(jì)師的客觀性和獨(dú)立性。22.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)之一就是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，即財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)、公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。23.【答案】正確【解析】非統(tǒng)計(jì)抽樣是一種基于審計(jì)師判斷的抽樣方法，它不依賴于統(tǒng)計(jì)原理，完全依賴審計(jì)師的職業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】保留意見意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見是不完全肯定的，通常是因?yàn)榇嬖谀承┫拗苹虿淮_定性。25.【答案】正確【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告，以便采取糾正措施。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：1)確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)；2)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；3)設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平?！窘馕觥繉徲?jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估和控制，以確保審計(jì)意見的可靠性。評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。27.【答案】樣本大小是指從總體中選取的樣本數(shù)量。樣本大小的重要性在于，它直接影響到抽樣結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。樣本過大可能導(dǎo)致不必要的成本和時(shí)間浪費(fèi)，而樣本過小則可能無法充分代表總體，影響審計(jì)意見的準(zhǔn)確性?！窘馕觥繕颖敬笮∈菍徲?jì)抽樣中的一個(gè)關(guān)鍵概念，它決定了審計(jì)師從總體中選取樣本的數(shù)量，對(duì)于確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性具有重要意義。28.【答案】?jī)?nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的重要性體現(xiàn)在：1)保護(hù)資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失；2)確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，提高信息質(zhì)量；3)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；4)促進(jìn)合規(guī)性，確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)?！窘馕觥?jī)?nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要組成部分，它對(duì)于確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率和效果、保護(hù)資產(chǎn)安全、提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及促進(jìn)合規(guī)性等方面具有重要作用。29.【答案】審計(jì)師在審計(jì)過程中處理與被審計(jì)單位管理層的溝通包括：1)了解管理層的目標(biāo)和期望；2)識(shí)別和管理管理層的不當(dāng)影響；3)確保審計(jì)程序的透明度和公正性；4)及時(shí)與管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議?！窘馕觥繉徲?jì)師與被審計(jì)單位管理層的溝通是審計(jì)過程中的重要環(huán)節(jié)，