企業(yè)資產(chǎn)管理制度化文件匯編一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理流程，明確資產(chǎn)全生命周期各環(huán)節(jié)責(zé)任，保障資產(chǎn)安全完整、提高使用效率，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《內(nèi)部控制規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部管理要求，制定本匯編。（二）適用范圍本匯編適用于企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等）的管理，涵蓋資產(chǎn)從購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)到處置的全過(guò)程管理。企業(yè)各部門(mén)、全體員工均須遵守本匯編規(guī)定。二、資產(chǎn)分類(lèi)與編碼規(guī)則（一）資產(chǎn)分類(lèi)固定資產(chǎn)：指使用年限超過(guò)12個(gè)月，單位價(jià)值達(dá)到2000元以上（含），為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的資產(chǎn)（如機(jī)器設(shè)備、辦公家具、運(yùn)輸工具等）。無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)（如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件著作權(quán)等）。存貨：指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。其他資產(chǎn)：如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資性房地產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)編碼規(guī)則資產(chǎn)采用“類(lèi)別代碼+部門(mén)代碼+購(gòu)置年份+流水號(hào)”的編碼方式，例如：固定資產(chǎn)類(lèi)別代碼：01（機(jī)器設(shè)備）、02（辦公設(shè)備）；部門(mén)代碼：01（行政部）、02（生產(chǎn)部）；購(gòu)置年份：后兩位數(shù)字（如2023年為23）；流水號(hào)：3位數(shù)字（001-999）。示例：生產(chǎn)部2023年購(gòu)置的第1臺(tái)機(jī)器設(shè)備編碼為“01-02-23-001”。三、資產(chǎn)全生命周期管理操作流程（一）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收需求提出使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》（見(jiàn)表1），注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估金額、用途及使用人，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。審批與預(yù)算審核資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置需求的必要性、合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)核查是否屬于重復(fù)購(gòu)置、是否符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部門(mén)審核預(yù)算額度，確認(rèn)資金來(lái)源（如年度預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)基金等）；價(jià)值5000元以下的資產(chǎn)由分管副總審批，5000元以上的由總經(jīng)理審批。采購(gòu)與合同管理審批通過(guò)后，采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)流程（詢價(jià)、招標(biāo)或定向采購(gòu)）確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交付時(shí)間、驗(yàn)收方式及質(zhì)保條款。資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，組織使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)共同驗(yàn)收：核對(duì)資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量是否與合同一致；檢查資產(chǎn)外觀、功能及附帶資料（說(shuō)明書(shū)、合格證、保修卡等）；驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》（見(jiàn)表2），三方簽字確認(rèn)；驗(yàn)收不合格的，及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商退換貨或索賠。資產(chǎn)入賬資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》登記資產(chǎn)臺(tái)賬，錄入資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、原值、使用部門(mén)、保管人等信息；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，建立資產(chǎn)卡片。（二）資產(chǎn)日常管理臺(tái)賬維護(hù)資產(chǎn)管理部門(mén)建立電子臺(tái)賬和紙質(zhì)臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)更新資產(chǎn)信息（如轉(zhuǎn)移、維修、報(bào)廢等），保證賬實(shí)、賬卡、賬賬相符；臺(tái)賬至少每季度更新一次，重大變動(dòng)（如資產(chǎn)轉(zhuǎn)移）須在3個(gè)工作日內(nèi)完成更新。領(lǐng)用與歸還員工領(lǐng)用資產(chǎn)需填寫(xiě)《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》（見(jiàn)表3），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)，明保證管人及保管責(zé)任；員工離職、調(diào)崗時(shí)，須將所保管的資產(chǎn)交回資產(chǎn)管理部門(mén)，辦理歸還手續(xù)，確認(rèn)資產(chǎn)完好后方可辦理離職/調(diào)崗流程。標(biāo)簽管理所有資產(chǎn)須粘貼統(tǒng)一標(biāo)簽，標(biāo)簽內(nèi)容包括資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、購(gòu)置日期、保管人；標(biāo)簽損壞或脫落時(shí)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)發(fā)。（三）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)維護(hù)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)型制定年度維護(hù)計(jì)劃，如機(jī)器設(shè)備每季度進(jìn)行一次全面保養(yǎng)，辦公設(shè)備每半年進(jìn)行一次功能檢查；使用部門(mén)根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行日常維護(hù)，做好《資產(chǎn)維護(hù)記錄表》（見(jiàn)表4），記錄維護(hù)時(shí)間、內(nèi)容、維護(hù)人及結(jié)果。故障處理資產(chǎn)發(fā)生故障時(shí)，使用人應(yīng)立即停止使用，報(bào)告部門(mén)負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門(mén)；資產(chǎn)管理部門(mén)聯(lián)系專(zhuān)業(yè)人員維修，維修費(fèi)用在5000元以下的由分管副總審批，5000元以上的由總經(jīng)理審批；維修完成后，使用部門(mén)確認(rèn)資產(chǎn)恢復(fù)正常，簽字驗(yàn)收并更新資產(chǎn)狀態(tài)。（四）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與清查定期盤(pán)點(diǎn)企業(yè)每年12月組織全面資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)及各使用部門(mén)共同參與；盤(pán)點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)臺(tái)賬信息，保證賬面數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；盤(pán)點(diǎn)時(shí)，逐項(xiàng)核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物，填寫(xiě)《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》（見(jiàn)表5），記錄資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、賬面數(shù)量、實(shí)盤(pán)數(shù)量、存放地點(diǎn)及差異說(shuō)明。差異處理對(duì)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，使用部門(mén)須在3個(gè)工作日內(nèi)提交《資產(chǎn)差異說(shuō)明表》（見(jiàn)表6），分析原因（如管理疏漏、自然損耗等）；資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)審核差異說(shuō)明，提出處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（五）資產(chǎn)處置與報(bào)廢處置申請(qǐng)對(duì)達(dá)到使用年限、損壞無(wú)法修復(fù)或閑置的資產(chǎn)，使用部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)處置/報(bào)廢申請(qǐng)表》（見(jiàn)表7），注明資產(chǎn)信息、處置原因、預(yù)估殘值，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后提交資產(chǎn)管理部門(mén)。鑒定與審批資產(chǎn)管理部門(mén)組織技術(shù)專(zhuān)家對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否具備使用價(jià)值或報(bào)廢條件；價(jià)值5000元以下的資產(chǎn)由分管副總審批，5000元以上或重大資產(chǎn)（如房產(chǎn)、大型設(shè)備）由總經(jīng)理辦公會(huì)審批。處置執(zhí)行審批通過(guò)后，資產(chǎn)管理部門(mén)通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢回收等方式處置資產(chǎn)，保留處置合同、收款憑證或回收證明；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)處置憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)資產(chǎn)卡片。四、責(zé)任追究資產(chǎn)管理部門(mén)：對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬更新不及時(shí)、驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)、盤(pán)點(diǎn)組織不力導(dǎo)致資產(chǎn)流失的，責(zé)令整改并追究部門(mén)負(fù)責(zé)人責(zé)任。使用部門(mén)：對(duì)資產(chǎn)保管不善、未按規(guī)定維護(hù)或私自處置資產(chǎn)的，責(zé)令賠償損失并通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分。財(cái)務(wù)部門(mén)：對(duì)賬務(wù)處理錯(cuò)誤、預(yù)算審核不嚴(yán)導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符的，追究財(cái)務(wù)人員及負(fù)責(zé)人責(zé)任。五、附則本匯編由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋和修訂，自發(fā)布之日起施行。各部門(mén)可根據(jù)本匯編結(jié)合實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)備案。六、常用模板表格表1：資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng)人申請(qǐng)日期資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)數(shù)量預(yù)估單價(jià)（元）預(yù)估總價(jià)（元）資金來(lái)源購(gòu)置原因及用途部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：資產(chǎn)管理部門(mén)意見(jiàn)：財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)：審批意見(jiàn)：表2：資產(chǎn)驗(yàn)收單資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)供應(yīng)商購(gòu)置日期預(yù)算金額（元）實(shí)際金額（元）驗(yàn)收日期驗(yàn)收項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)果（合格/不合格）備注名稱(chēng)/規(guī)格數(shù)量質(zhì)量資料完整性使用部門(mén)意見(jiàn)：資產(chǎn)管理部門(mén)意見(jiàn)：財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)：表3：資產(chǎn)領(lǐng)用登記表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)領(lǐng)用日期領(lǐng)用人所在部門(mén)用途預(yù)計(jì)歸還日期資產(chǎn)管理部門(mén)經(jīng)辦人：部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：備注：表4：資產(chǎn)維護(hù)記錄表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)維護(hù)日期維護(hù)類(lèi)型（日常/維修）維護(hù)內(nèi)容維護(hù)人員維護(hù)費(fèi)用（元）使用部門(mén)確認(rèn)簽字：資產(chǎn)管理部門(mén)審核：表5：資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)類(lèi)別賬面數(shù)量實(shí)盤(pán)數(shù)量差異數(shù)量差異原因存放地點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人：盤(pán)點(diǎn)人：資產(chǎn)管理部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)：表6：資產(chǎn)差異說(shuō)明表差異類(lèi)型盤(pán)盈/盤(pán)虧/毀損涉及資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)差異金額（元）差異原因說(shuō)明：使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：資產(chǎn)管理部門(mén)意見(jiàn)：審批意見(jiàn)：表7：資產(chǎn)處置/報(bào)廢申請(qǐng)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)購(gòu)置日期已使用年限賬面價(jià)值（元）預(yù)估殘值（元）處置原因技術(shù)鑒定意見(jiàn)：資產(chǎn)管理部門(mén)意見(jiàn)：財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)：審批意見(jiàn)：七、執(zhí)行要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示審批流程規(guī)范性：嚴(yán)禁越權(quán)審批或先采購(gòu)后補(bǔ)手續(xù)，所有資產(chǎn)購(gòu)置、處置須嚴(yán)格履行審批程序，避免管理漏洞。信息準(zhǔn)確性：資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片信息須與實(shí)物一致，資產(chǎn)編號(hào)、保管