2025年發(fā)票知識競賽試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.以下哪種發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票？（）A.通用機(jī)打發(fā)票B.增值稅電子普通發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.定額發(fā)票答案：C。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票的一種，可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。通用機(jī)打發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和定額發(fā)票一般不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不屬于增值稅專用發(fā)票范疇。2.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）。A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)答案：A。目前發(fā)票的基本聯(lián)次通常包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票有抵扣聯(lián)），存根聯(lián)在很多情況下已不再是基本聯(lián)次。3.納稅人開具發(fā)票時(shí)，發(fā)票的開具日期應(yīng)按照（）填寫。A.業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際日期B.發(fā)票領(lǐng)購日期C.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的日期D.隨意填寫答案：A。發(fā)票開具日期應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際日期填寫，以如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間。4.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅，同時(shí)也無需繳納發(fā)票相關(guān)的增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：B。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。5.取得的增值稅專用發(fā)票，其認(rèn)證期限是自開具之日起（）日內(nèi)。A.90B.180C.360D.無期限答案：D。自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限。6.虛開發(fā)票是指（）。A.為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B.讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D.以上都是答案：D。虛開發(fā)票包括為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，以及介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票三種情形。7.下列關(guān)于發(fā)票保管的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年B.保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀C.發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)D.可以自行銷毀過期的發(fā)票存根聯(lián)答案：D。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不可以自行銷毀過期的發(fā)票存根聯(lián)。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。8.增值稅專用發(fā)票由（）指定的企業(yè)印制。A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A。增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。9.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，應(yīng)（）。A.直接作廢原發(fā)票B.開具紅字增值稅專用發(fā)票C.重新開具正確的發(fā)票D.無需處理答案：B。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售額和銷項(xiàng)稅額。10.以下哪種情況不得開具增值稅專用發(fā)票？（）A.銷售貨物給一般納稅人B.銷售免稅貨物C.提供應(yīng)稅勞務(wù)給一般納稅人D.銷售不動(dòng)產(chǎn)給一般納稅人答案：B。銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票。銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)給一般納稅人，在符合規(guī)定的情況下可以開具增值稅專用發(fā)票。11.發(fā)票的領(lǐng)購方式不包括（）。A.批量供應(yīng)B.交舊購新C.驗(yàn)舊購新D.自行印制答案：D。發(fā)票的領(lǐng)購方式主要有批量供應(yīng)、交舊購新和驗(yàn)舊購新。自行印制發(fā)票需要符合特定條件并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不屬于常規(guī)的領(lǐng)購方式。12.增值稅普通發(fā)票的代碼為（）位。A.10B.12C.18D.20答案：B。增值稅普通發(fā)票的代碼為12位。13.納稅人使用電子發(fā)票后，（）。A.不需要再保存紙質(zhì)發(fā)票B.仍需保存紙質(zhì)發(fā)票C.可根據(jù)需要選擇是否保存紙質(zhì)發(fā)票D.以上說法都不對答案：A。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，納稅人使用電子發(fā)票后，不需要再保存紙質(zhì)發(fā)票。14.以下哪種發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？（）A.偽造的發(fā)票B.虛開的發(fā)票C.符合規(guī)定的增值稅發(fā)票D.過期的發(fā)票答案：C。符合規(guī)定的增值稅發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。偽造的發(fā)票、虛開的發(fā)票和過期的發(fā)票不能作為合法的稅前扣除憑證。15.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋（）。A.財(cái)務(wù)專用章B.發(fā)票專用章C.公章D.法人章答案：B。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。16.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的（），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。A.《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》B.《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》C.《增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書》D.以上都不是答案：A。納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。17.下列關(guān)于發(fā)票查驗(yàn)的說法，正確的是（）。A.只能通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站查驗(yàn)發(fā)票B.可以通過撥打12366納稅服務(wù)熱線查驗(yàn)發(fā)票C.不能通過第三方平臺查驗(yàn)發(fā)票D.以上說法都不對答案：B?？梢酝ㄟ^稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、撥打12366納稅服務(wù)熱線等方式查驗(yàn)發(fā)票，也有一些合法的第三方平臺可以提供發(fā)票查驗(yàn)服務(wù)。18.小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點(diǎn)行業(yè)不包括（）。A.住宿業(yè)B.鑒證咨詢業(yè)C.建筑業(yè)D.娛樂業(yè)答案：D。目前小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點(diǎn)行業(yè)包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等，娛樂業(yè)不在此列。19.發(fā)票的票面金額與實(shí)際交易金額（）。A.可以不一致B.必須一致C.可以根據(jù)情況調(diào)整D.以上說法都不對答案：B。發(fā)票的票面金額必須與實(shí)際交易金額一致，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額情況。20.以下哪種發(fā)票屬于普通發(fā)票？（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：C。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票屬于普通發(fā)票，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，收購方開具作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票都有其特定的用途和抵扣規(guī)定，與普通發(fā)票有所區(qū)別。21.納稅人發(fā)生發(fā)票被盜、丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)被盜、丟失（）書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。A.當(dāng)日B.次日C.3日內(nèi)D.5日內(nèi)答案：A。納稅人發(fā)生發(fā)票被盜、丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)被盜、丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。22.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，（）。A.直接開具紅字發(fā)票B.在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后開具紅字發(fā)票C.應(yīng)在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票D.應(yīng)在取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票答案：D。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)在取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。23.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次中，作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證的是（）。A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：A。發(fā)票聯(lián)作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。24.納稅人取得的增值稅普通發(fā)票（卷票），其發(fā)票監(jiān)制章的形狀為（）。A.橢圓形B.圓形C.方形D.三角形答案：A。納稅人取得的增值稅普通發(fā)票（卷票），其發(fā)票監(jiān)制章的形狀為橢圓形。25.以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號碼順序填開B.填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚C.可以涂改發(fā)票上的金額D.全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致答案：C。發(fā)票上的金額等內(nèi)容不得涂改，單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。26.小規(guī)模納稅人月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額（）。A.免征增值稅B.照章征收增值稅C.減半征收增值稅D.按3%征收率征收增值稅答案：A。小規(guī)模納稅人月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。27.納稅人開具發(fā)票時(shí)，“購買方納稅人識別號”欄（）。A.必須填寫B(tài).可以不填寫C.對于企業(yè)必須填寫D.對于個(gè)人必須填寫答案：C。自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)（包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)）的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。28.以下哪種發(fā)票不能作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票答案：D。一般情況下，增值稅普通發(fā)票不能作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票在符合規(guī)定的情況下可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。29.發(fā)票的真?zhèn)舞b定由（）負(fù)責(zé)。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.公安機(jī)關(guān)C.財(cái)政部門D.審計(jì)部門答案：A。發(fā)票的真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。30.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅發(fā)票的開具時(shí)間為（）。A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.合同約定的收款日期的當(dāng)天D.開具發(fā)票的當(dāng)天答案：B。納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅發(fā)票的開具時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.發(fā)票的作用主要包括（）。A.記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法憑證B.會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)C.稅務(wù)稽查的重要依據(jù)D.企業(yè)融資的重要憑證答案：ABC。發(fā)票是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。企業(yè)融資主要依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、信用評級等，發(fā)票一般不作為企業(yè)融資的重要憑證。2.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括（）。A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具答案：ABCD。增值稅專用發(fā)票的開具要求包括項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。3.以下屬于發(fā)票違法行為的有（）。A.轉(zhuǎn)借發(fā)票B.轉(zhuǎn)讓發(fā)票C.介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票D.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸答案：ABCD。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票，以及知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)刃袨槎紝儆诎l(fā)票違法行為。4.可以申請代開增值稅專用發(fā)票的納稅人包括（）。A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人B.其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，購買方不屬于其他個(gè)人的C.已辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的納稅人D.自然人答案：ABC。已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人、其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)（購買方不屬于其他個(gè)人）、已辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的納稅人可以申請代開增值稅專用發(fā)票。自然人除特定情況外，一般不能代開增值稅專用發(fā)票。5.發(fā)票的基本內(nèi)容包括（）。A.發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼B.聯(lián)次及用途C.客戶名稱D.開戶銀行及賬號答案：ABCD。發(fā)票的基本內(nèi)容包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。6.以下關(guān)于發(fā)票認(rèn)證的說法，正確的有（）。A.認(rèn)證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)對專用發(fā)票所列數(shù)據(jù)的識別、確認(rèn)B.認(rèn)證相符的專用發(fā)票，作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方C.認(rèn)證不符的專用發(fā)票，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證D.納稅人可以自行選擇在網(wǎng)上認(rèn)證或到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳認(rèn)證答案：ABCD。認(rèn)證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)對專用發(fā)票所列數(shù)據(jù)的識別、確認(rèn)；認(rèn)證相符的專用發(fā)票，作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方；認(rèn)證不符的專用發(fā)票，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；納稅人可以自行選擇在網(wǎng)上認(rèn)證或到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳認(rèn)證。7.增值稅普通發(fā)票（卷票）的特點(diǎn)包括（）。A.發(fā)票代碼為12位B.發(fā)票號碼為8位C.聯(lián)次為單聯(lián)D.不可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證答案：ABC。增值稅普通發(fā)票（卷票）的發(fā)票代碼為12位，發(fā)票號碼為8位，聯(lián)次為單聯(lián)。符合規(guī)定的增值稅普通發(fā)票（卷票）可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。8.納稅人開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的（）開具。A.時(shí)限B.順序C.欄目D.全部聯(lián)次一次性如實(shí)答案：ABCD。納稅人開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具。9.以下哪些情況需要開具紅字發(fā)票？（）A.銷售貨物退回B.銷售貨物折讓C.開票有誤D.服務(wù)中止答案：ABCD。銷售貨物退回、銷售貨物折讓、開票有誤、服務(wù)中止等情況都可能需要開具紅字發(fā)票來沖減原發(fā)票的金額。10.發(fā)票領(lǐng)購簿的內(nèi)容包括（）。A.納稅人名稱B.納稅人識別號C.發(fā)票種類D.領(lǐng)購日期答案：ABCD。發(fā)票領(lǐng)購簿的內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人識別號、發(fā)票種類、領(lǐng)購日期、準(zhǔn)購數(shù)量、起止號碼、違章記錄等。11.以下關(guān)于電子發(fā)票的說法，正確的有（）。A.電子發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的紙質(zhì)發(fā)票相同B.電子發(fā)票可以自行打印，其打印件不能作為報(bào)銷憑證C.電子發(fā)票的推行有利于降低納稅人經(jīng)營成本D.電子發(fā)票可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的渠道進(jìn)行查驗(yàn)答案：ACD。電子發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的紙質(zhì)發(fā)票相同；電子發(fā)票可以自行打印，其打印件可以作為報(bào)銷憑證；電子發(fā)票的推行有利于降低納稅人經(jīng)營成本，減少紙質(zhì)發(fā)票的印刷、存儲(chǔ)等成本；電子發(fā)票可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的渠道進(jìn)行查驗(yàn)。12.企業(yè)取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票包括（）。A.開具內(nèi)容不實(shí)的發(fā)票B.未加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票C.填寫項(xiàng)目不齊全的發(fā)票D.發(fā)票代碼、號碼有誤的發(fā)票答案：ABCD。開具內(nèi)容不實(shí)、未加蓋發(fā)票專用章、填寫項(xiàng)目不齊全、發(fā)票代碼和號碼有誤等情況的發(fā)票都屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。13.以下哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票？（）A.住宿業(yè)B.鑒證咨詢業(yè)C.工業(yè)D.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)答案：ABCD。目前住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、工業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。14.發(fā)票保管的要求包括（）。A.專人保管B.專柜存放C.建立發(fā)票使用登記制度D.定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況答案：ABCD。發(fā)票保管要求專人保管、專柜存放，建立發(fā)票使用登記制度，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況等，確保發(fā)票的安全和完整。15.納稅人在開具發(fā)票時(shí)，對商品和服務(wù)稅收分類編碼的使用要求有（）。A.必須選擇正確的稅收分類編碼B.可以隨意選擇稅收分類編碼C.稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中D.稅收分類編碼與發(fā)票開具的內(nèi)容可以不一致答案：AC。納稅人在開具發(fā)票時(shí)，必須選擇正確的稅收分類編碼，稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。不能隨意選擇稅收分類編碼，且稅收分類編碼必須與發(fā)票開具的內(nèi)容一致。三、判斷題（每題1分，共20分）1.所有企業(yè)都可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤。只有符合條件的企業(yè)，如一般納稅人以及部分試點(diǎn)行業(yè)的小規(guī)模納稅人等，才可以自行開具增值稅專用發(fā)票，并非所有企業(yè)都能自行開具。2.發(fā)票可以跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸。（）答案：錯(cuò)誤。除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸。3.取得的增值稅普通發(fā)票都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)誤。一般情況下，增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但特殊情況如農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票等在符合規(guī)定時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.納稅人可以根據(jù)自己的需要隨意變更發(fā)票的開具內(nèi)容。（）答案：錯(cuò)誤。發(fā)票的開具內(nèi)容必須與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況相符，不得隨意變更。5.發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿可以自行銷毀。（）答案：錯(cuò)誤。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不能自行銷毀。6.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅，但需要繳納發(fā)票相關(guān)的費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤。小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅，同時(shí)也無需繳納發(fā)票相關(guān)的費(fèi)用。7.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)丟失后，就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了。（）答案：錯(cuò)誤。如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。8.開具發(fā)票時(shí)，發(fā)票上的客戶名稱可以簡寫。（）答案：錯(cuò)誤。開具發(fā)票時(shí)，客戶名稱應(yīng)填寫全稱，不得簡寫。9.電子發(fā)票不需要加蓋發(fā)票專用章。（）答案：錯(cuò)誤。電子發(fā)票也需要加蓋發(fā)票專用章，其法律效力等與紙質(zhì)發(fā)票相同。10.納稅人發(fā)生發(fā)票被盜、丟失情形時(shí)，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤。納稅人發(fā)生發(fā)票被盜、丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)被盜、丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。11.所有發(fā)票都可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上查驗(yàn)真?zhèn)巍＃ǎ┐鸢福哄e(cuò)誤。大部分正規(guī)發(fā)票可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站查驗(yàn)真?zhèn)危灿幸恍┨厥馇闆r或非正規(guī)發(fā)票可能無法在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站查驗(yàn)。12.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤。部分試點(diǎn)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。13.發(fā)票的開具日期可以提前或推遲填寫。（）答案：錯(cuò)誤。發(fā)票的開具日期應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際日期填寫，不得提前或推遲。14.企業(yè)取得的發(fā)票，只要金額正確就可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。（）答案：錯(cuò)誤。企業(yè)取得的發(fā)票不僅金額要正確，還必須符合其他規(guī)定，如內(nèi)容真實(shí)、與實(shí)際業(yè)務(wù)相符、加蓋發(fā)票專用章等，才能作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。15.虛開發(fā)票的行為只需要補(bǔ)繳稅款，不需要承擔(dān)其他法律責(zé)任。（）答案：錯(cuò)誤。虛開發(fā)票是嚴(yán)重的違法行為，除了補(bǔ)繳稅款外，還可能面臨罰款、刑事處罰等法律責(zé)任。16.發(fā)票的基本聯(lián)次必須全部一次性開具。（）答案：正確。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具。17.納稅人可以自行設(shè)計(jì)發(fā)票的樣式。（）答案：錯(cuò)誤。發(fā)票的樣式由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定，納稅人不得自行設(shè)計(jì)。18.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是360天。（）答案：錯(cuò)誤。自2020年3月1日起，取消了增值稅專用發(fā)票等的認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限。19.發(fā)票上的金額大小寫可以不一致。（）答案：錯(cuò)誤。發(fā)票上的金額大小寫必須一致，以確保發(fā)票金額的準(zhǔn)確性。20.納稅人使用電子發(fā)票后，仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票數(shù)據(jù)。（）答案：正確。納稅人使用電子發(fā)票后，仍需按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票數(shù)據(jù)。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述發(fā)票開具的基本要求。答：發(fā)票開具的基本要求如下：（1）開具主體要求：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。（2）內(nèi)容要求：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票的客戶名稱應(yīng)填寫全稱，不得簡寫；商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目應(yīng)具體明確，不得模糊不清；金額大小寫必須一致。（3）時(shí)間要求：按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具發(fā)票。例如，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。（4）其他要求：字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。使用中文開具發(fā)票，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證