內(nèi)審計(jì)專員面試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.內(nèi)審專員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)場審計(jì)的步驟？()A.確定審計(jì)目標(biāo)B.查閱相關(guān)文件C.與相關(guān)人員訪談D.編制審計(jì)底稿2.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？()A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高工作效率C.防范和發(fā)現(xiàn)舞弊行為D.增加公司的盈利能力3.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.保密性D.增加審計(jì)費(fèi)用4.審計(jì)師在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法？()A.問卷調(diào)查法B.實(shí)地觀察法C.調(diào)查分析法D.統(tǒng)計(jì)分析法5.在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？()A.審計(jì)范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)意見D.審計(jì)費(fèi)用6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)采取以下哪種措施？()A.保持沉默B.立即報(bào)告管理層C.與舞弊者協(xié)商D.暫時(shí)保密7.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)審專員在審計(jì)過程中需要關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)？()A.權(quán)責(zé)分離B.記錄完整C.信息系統(tǒng)安全D.員工滿意度調(diào)查8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師可能使用的證據(jù)類型？()A.文件記錄B.實(shí)地觀察C.詢問相關(guān)人員D.內(nèi)部控制流程9.內(nèi)審專員在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是需要考慮的因素？()A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)成本D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10.內(nèi)審專員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是測試的有效性指標(biāo)？()A.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)B.控制活動(dòng)的執(zhí)行C.控制活動(dòng)的效率D.控制活動(dòng)的成本11.內(nèi)審專員在完成審計(jì)工作后，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的必要組成部分？()A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.審計(jì)結(jié)論C.審計(jì)建議D.審計(jì)客戶名單二、多選題(共5題)12.以下哪些是內(nèi)審專員在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要考慮的因素？()A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)成本D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)E.客戶滿意度13.在審計(jì)過程中，以下哪些行為是違反審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則的？()A.保持獨(dú)立性B.公開審計(jì)結(jié)果C.接受客戶的禮品D.對客戶進(jìn)行保密E.保持客觀性14.以下哪些是內(nèi)部控制的要素？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)15.在審計(jì)報(bào)告中，以下哪些部分是必須包含的？()A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.審計(jì)結(jié)論C.審計(jì)建議D.審計(jì)過程描述E.審計(jì)客戶名單16.以下哪些是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)常用的方法？()A.流程圖分析B.文件審查C.調(diào)查問卷D.內(nèi)部控制自我評(píng)估E.統(tǒng)計(jì)分析三、填空題(共5題)17.內(nèi)審專員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，需要關(guān)注_______，以確定可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。18.審計(jì)報(bào)告中通常會(huì)包含_______，用以描述審計(jì)過程和結(jié)果。19.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)異常交易或事項(xiàng)，內(nèi)審專員應(yīng)當(dāng)_______，以進(jìn)一步調(diào)查。20.內(nèi)審專員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮_______，以全面評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。21.審計(jì)師在出具審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)基于_______，確保審計(jì)意見的客觀性。四、判斷題(共5題)22.內(nèi)審專員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不需要保持獨(dú)立性。()A.正確B.錯(cuò)誤23.內(nèi)部控制的主要目的是為了減少審計(jì)工作量。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)師對客戶財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估。()A.正確B.錯(cuò)誤26.內(nèi)審專員在審計(jì)過程中，可以接受客戶的禮品。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)27.請解釋內(nèi)審專員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何考慮內(nèi)部控制的有效性。28.在審計(jì)報(bào)告中，如何處理和管理審計(jì)過程中的保密信息？29.請說明內(nèi)審專員在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)如何采取行動(dòng)。30.內(nèi)審專員在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)如何考慮業(yè)務(wù)流程的變化？31.請描述內(nèi)審專員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持其職業(yè)判斷的客觀性。

內(nèi)審計(jì)專員面試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】編制審計(jì)底稿通常是在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束，回到辦公室后進(jìn)行的，不屬于現(xiàn)場審計(jì)的步驟。2.【答案】D【解析】內(nèi)部控制的目標(biāo)主要是為了確保公司運(yùn)營的有效性和效率，以及財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，而不是直接增加公司的盈利能力。3.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、客觀性和保密性，而不應(yīng)增加審計(jì)費(fèi)用。4.【答案】B【解析】實(shí)地觀察法是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能使用的方法，但不是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。5.【答案】D【解析】審計(jì)費(fèi)用并不是審計(jì)報(bào)告必須包含的內(nèi)容，審計(jì)報(bào)告主要關(guān)注審計(jì)范圍、發(fā)現(xiàn)和意見。6.【答案】B【解析】審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告管理層，確保公司采取適當(dāng)?shù)拇胧?.【答案】D【解析】員工滿意度調(diào)查并不是內(nèi)審專員在審計(jì)過程中需要關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)，而其他三項(xiàng)是。8.【答案】D【解析】內(nèi)部控制流程是審計(jì)師需要評(píng)估的內(nèi)容，而不是直接使用的證據(jù)類型，證據(jù)類型通常包括文件記錄、實(shí)地觀察和詢問相關(guān)人員。9.【答案】C【解析】在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師主要考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍和風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)成本通常在審計(jì)執(zhí)行過程中進(jìn)行控制。10.【答案】D【解析】內(nèi)部控制測試主要評(píng)估控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性，而控制活動(dòng)的成本不是測試的有效性指標(biāo)。11.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，審計(jì)客戶名單并不是報(bào)告的必要組成部分。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCD【解析】內(nèi)審專員在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要綜合考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、成本和風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)的有效性和效率，而客戶滿意度不是制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)的直接考慮因素。13.【答案】C【解析】在審計(jì)過程中，接受客戶的禮品是違反審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則的行為，因?yàn)檫@樣做可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性。其他選項(xiàng)都是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的行為準(zhǔn)則。14.【答案】ABCDE【解析】內(nèi)部控制由五個(gè)要素構(gòu)成，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控活動(dòng)，這些都是確保內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵組成部分。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，以及審計(jì)過程描述，以便提供充分的審計(jì)信息。審計(jì)客戶名單通常不是必須包含的內(nèi)容。16.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)可能會(huì)使用多種方法，包括流程圖分析、文件審查、調(diào)查問卷、內(nèi)部控制自我評(píng)估和統(tǒng)計(jì)分析，以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。三、填空題(共5題)17.【答案】內(nèi)部控制【解析】內(nèi)部控制是內(nèi)審專員在審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，有助于識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和控制缺陷。18.【答案】審計(jì)摘要【解析】審計(jì)摘要是對審計(jì)過程和結(jié)果的簡要概述，幫助讀者快速了解審計(jì)的主要內(nèi)容和結(jié)論。19.【答案】進(jìn)行詳細(xì)記錄【解析】詳細(xì)記錄異常交易或事項(xiàng)是內(nèi)審專員進(jìn)行調(diào)查的必要步驟，有助于追蹤問題和發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊行為。20.【答案】內(nèi)部和外部因素【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要考慮內(nèi)部和外部因素，包括組織內(nèi)部的管理和控制以及外部環(huán)境的變化等。21.【答案】審計(jì)證據(jù)【解析】審計(jì)師必須基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來形成和表達(dá)審計(jì)意見，保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和客觀性。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯(cuò)誤【解析】內(nèi)審專員在審計(jì)工作中必須保持獨(dú)立性，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】內(nèi)部控制的主要目的是為了確保組織運(yùn)營的效率和效果，以及財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，而不是減少審計(jì)工作量。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)首先向管理層報(bào)告，并按照既定的程序進(jìn)行處理，而不是直接向公眾披露。25.【答案】正確【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對客戶財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和合規(guī)性。26.【答案】錯(cuò)誤【解析】內(nèi)審專員在審計(jì)過程中應(yīng)避免接受客戶或其關(guān)聯(lián)方的禮品，以維護(hù)其獨(dú)立性和客觀性。五、簡答題(共5題)27.【答案】內(nèi)審專員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，會(huì)通過評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況來考慮其有效性。這包括檢查內(nèi)部控制是否被適當(dāng)設(shè)計(jì)以防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，以及這些控制是否被有效執(zhí)行。通過訪談、觀察、測試和數(shù)據(jù)分析等方法，內(nèi)審專員可以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并確定是否需要改進(jìn)措施?！窘馕觥匡L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程的重要組成部分，而內(nèi)部控制的有效性是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。了解如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性對于內(nèi)審專員來說是至關(guān)重要的。28.【答案】在審計(jì)報(bào)告中處理和管理保密信息時(shí)，內(nèi)審專員應(yīng)確保所有敏感信息得到適當(dāng)保護(hù)。這包括在報(bào)告中不透露具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶信息或內(nèi)部操作細(xì)節(jié)。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循公司政策和適用的法律法規(guī)，確保在必要時(shí)提供足夠的信息以支持審計(jì)意見，同時(shí)保護(hù)客戶的隱私和公司的商業(yè)秘密?！窘馕觥勘Ｃ苄畔⒌墓芾硎菍徲?jì)師職業(yè)道德的重要方面，正確處理這些信息對于維護(hù)審計(jì)師和客戶雙方的信任至關(guān)重要。29.【答案】內(nèi)審專員在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即采取以下行動(dòng)：首先，確保自己收集到足夠的信息以支持舞弊的初步判斷；其次，按照公司的舞弊報(bào)告程序，將情況報(bào)告給管理層或合規(guī)部門；然后，根據(jù)公司政策和法律要求，可能需要進(jìn)行深入調(diào)查；最后，與公司管理層合作，制定和實(shí)施糾正措施?！窘馕觥课璞仔袨榈陌l(fā)現(xiàn)和處理是內(nèi)審專員職責(zé)的一部分，正確的處理程序?qū)τ诒Ｗo(hù)公司利益和確保審計(jì)程序的完整性至關(guān)重要。30.【答案】在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)審專員應(yīng)考慮業(yè)務(wù)流程的變化，包括新流程的引入、現(xiàn)有流程的修改或撤銷。這需要通過以下步驟：首先，收集和評(píng)估關(guān)于業(yè)務(wù)流程變化的信息；其次，評(píng)估這些變化對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)的影響；最后，根據(jù)業(yè)務(wù)流程的變化調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和程序，以確保審計(jì)覆蓋到所有相關(guān)領(lǐng)域。【解析】業(yè)務(wù)流程的變化可能會(huì)影響組織的風(fēng)險(xiǎn)水平和內(nèi)部控制的有