企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程與操作實(shí)務(wù)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的是什么？()A.評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)B.監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營(yíng)C.提高企業(yè)效益D.以上都是2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃通常由以下哪個(gè)部門負(fù)責(zé)制定？()A.財(cái)務(wù)部門B.內(nèi)部審計(jì)部門C.高級(jí)管理層D.法務(wù)部門3.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，以下哪種行為是不恰當(dāng)?shù)模?)A.獨(dú)立地收集證據(jù)B.與審計(jì)對(duì)象進(jìn)行充分溝通C.在沒有證據(jù)支持的情況下發(fā)表審計(jì)意見D.保持客觀和中立4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論C.審計(jì)建議和改進(jìn)措施D.以上都是5.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過程中遇到的利益沖突問題？()A.主動(dòng)回避B.通知管理層C.保留意見，不進(jìn)行審計(jì)D.詢問同事意見6.內(nèi)部審計(jì)工作底稿的主要目的是什么？()A.便于審計(jì)人員回憶審計(jì)過程B.為審計(jì)報(bào)告提供支持C.便于審計(jì)質(zhì)量控制D.以上都是7.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)如何確保審計(jì)的獨(dú)立性？()A.審計(jì)部門直接向董事會(huì)報(bào)告B.審計(jì)部門獨(dú)立于其他部門C.審計(jì)部門定期接受外部審計(jì)D.以上都是8.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)對(duì)象的抵觸情緒？()A.忽略抵觸情緒，繼續(xù)審計(jì)B.與審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通，尋求理解C.請(qǐng)求管理層介入D.以上都是9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的發(fā)布應(yīng)當(dāng)遵循哪個(gè)原則？()A.客觀性原則B.獨(dú)立性原則C.公開性原則D.實(shí)用性原則10.內(nèi)部審計(jì)部門如何進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)？()A.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估B.收集審計(jì)對(duì)象的反饋C.參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)D.以上都是二、多選題(共5題)11.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該包含哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)時(shí)間表D.審計(jì)預(yù)算E.審計(jì)團(tuán)隊(duì)組織12.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵信息？()A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.審計(jì)結(jié)論C.審計(jì)建議D.審計(jì)對(duì)象反饋E.審計(jì)報(bào)告審批情況13.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)如何保證審計(jì)質(zhì)量？()A.建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行持續(xù)培訓(xùn)和評(píng)估C.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作底稿的審查D.設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)質(zhì)量控制部門E.鼓勵(lì)審計(jì)人員進(jìn)行自我評(píng)估14.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的問題？()A.審慎收集證據(jù)以支持問題存在B.與審計(jì)對(duì)象充分溝通，了解問題背景C.評(píng)估問題的影響程度和嚴(yán)重性D.提出合理的解決方案或建議E.忽略小問題，只關(guān)注大問題15.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的利用方式有哪些？()A.為管理層提供決策支持B.改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理C.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率D.作為外部審計(jì)的補(bǔ)充E.為外部審計(jì)提供信息三、填空題(共5題)16.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的是為了評(píng)價(jià)和改進(jìn)組織的哪些方面？17.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃通常由內(nèi)部審計(jì)部門的哪個(gè)部門負(fù)責(zé)制定？18.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論應(yīng)當(dāng)基于以下哪個(gè)原則？19.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄所有重要的審計(jì)活動(dòng)，這些記錄統(tǒng)稱為？20.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期向哪個(gè)機(jī)構(gòu)報(bào)告其工作？四、判斷題(共5題)21.內(nèi)部審計(jì)部門的工作不涉及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.內(nèi)部審計(jì)人員可以同時(shí)參與審計(jì)對(duì)象的管理層工作。()A.正確B.錯(cuò)誤23.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)直接提交給審計(jì)對(duì)象。()A.正確B.錯(cuò)誤24.內(nèi)部審計(jì)工作底稿的保存期限至少與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表保存期限相同。()A.正確B.錯(cuò)誤25.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的流程通常包括哪些階段？27.在內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要考慮哪些因素來制定審計(jì)計(jì)劃？28.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？29.內(nèi)部審計(jì)部門如何確保審計(jì)的獨(dú)立性？30.內(nèi)部審計(jì)的后續(xù)跟蹤是如何進(jìn)行的？

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程與操作實(shí)務(wù)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的是多方面的，包括評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營(yíng)以及提高企業(yè)效益。2.【答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)計(jì)劃通常由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)制定，以確保審計(jì)計(jì)劃的全面性和有效性。3.【答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，必須基于充分和適當(dāng)?shù)淖C據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，不能在沒有證據(jù)支持的情況下發(fā)表審計(jì)意見。4.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論以及審計(jì)建議和改進(jìn)措施等內(nèi)容。5.【答案】A【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)人員在遇到利益沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避，以保持審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。6.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)工作底稿的主要目的是為了便于審計(jì)人員回憶審計(jì)過程、為審計(jì)報(bào)告提供支持以及便于審計(jì)質(zhì)量控制。7.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)通過直接向董事會(huì)報(bào)告、獨(dú)立于其他部門以及定期接受外部審計(jì)等方式來確保審計(jì)的獨(dú)立性。8.【答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)與審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通，尋求理解，以妥善處理抵觸情緒。9.【答案】A【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告的發(fā)布應(yīng)當(dāng)遵循客觀性原則，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、客觀、公正。10.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)部門通過定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估、收集審計(jì)對(duì)象的反饋以及參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)等方式進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間表、審計(jì)預(yù)算和審計(jì)團(tuán)隊(duì)組織，以確保審計(jì)活動(dòng)的順利開展。12.【答案】ABC【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，這些都是評(píng)估審計(jì)效果的關(guān)鍵信息。審計(jì)對(duì)象反饋和審批情況也是重要的，但不屬于關(guān)鍵信息。13.【答案】ABCE【解析】為了保證審計(jì)質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全質(zhì)量控制制度，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)評(píng)估，定期審查工作底稿，以及鼓勵(lì)自我評(píng)估。設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)質(zhì)量控制部門并非必要條件。14.【答案】ABCD【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)審慎收集證據(jù)、與審計(jì)對(duì)象溝通、評(píng)估問題嚴(yán)重性，并提出解決方案或建議。忽略小問題可能會(huì)忽視潛在的風(fēng)險(xiǎn)。15.【答案】ABCD【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告的利用方式包括為管理層提供決策支持、改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，以及作為外部審計(jì)的補(bǔ)充。外部審計(jì)通常不依賴內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為其主要信息來源。三、填空題(共5題)16.【答案】?jī)?nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)旨在通過評(píng)估組織的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。17.【答案】?jī)?nèi)部審計(jì)主管【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)計(jì)劃通常由內(nèi)部審計(jì)部門的內(nèi)部審計(jì)主管負(fù)責(zé)制定，以確保計(jì)劃的全面性和有效性。18.【答案】證據(jù)原則【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論應(yīng)當(dāng)基于充分和適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，遵循證據(jù)原則，確保結(jié)論的客觀性和可信度。19.【答案】審計(jì)工作底稿【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，需要記錄所有重要的審計(jì)活動(dòng)，這些記錄統(tǒng)稱為審計(jì)工作底稿，用于支持審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。20.【答案】董事會(huì)或最高管理層【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告其工作，以確保審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性和有效性。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)部門的工作范圍包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不能同時(shí)參與審計(jì)對(duì)象的管理層工作，以避免利益沖突。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給管理層或董事會(huì)，而不是直接提交給審計(jì)對(duì)象，以確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。24.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)工作底稿的保存期限通常至少與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表保存期限相同，以備后續(xù)審計(jì)或?qū)彶橹谩?5.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持客觀、公正和誠(chéng)信。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的流程通常包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和后續(xù)跟蹤階段?！窘馕觥?jī)?nèi)部審計(jì)流程的這四個(gè)階段確保了審計(jì)活動(dòng)的系統(tǒng)性、規(guī)范性和有效性。27.【答案】審計(jì)人員需要考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)資源、時(shí)間安排、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制狀況等因素來制定審計(jì)計(jì)劃?！窘馕觥窟@些因素有助于確保審計(jì)計(jì)劃符合組織的需求，并能夠有效地執(zhí)行審計(jì)工作。28.【答案】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度和可能的影響，并提出相應(yīng)的建議和改進(jìn)措施?！窘馕觥窟@樣可以幫助管理層和相關(guān)部門了解問題，并采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)來解決問題。29.