2026年新稅法實務(wù)操作考核試題一、單項選擇題（每題2分，共20題，共40分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度發(fā)生研發(fā)費用1000萬元，符合稅前加計扣除政策條件，其所在省份按15%的比例進(jìn)行加計扣除。該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)企業(yè)適用25%的所得稅稅率，則因研發(fā)費用加計扣除政策，該企業(yè)可減少的應(yīng)納稅額為多少萬元？A.150B.125C.100D.187.52.某餐飲企業(yè)2026年1月取得含增值稅銷售收入50萬元，增值稅稅率為6%，當(dāng)月購進(jìn)食材取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額1.2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.2.4B.3.0C.1.8D.03.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。某零售企業(yè)2026年度銷售（營業(yè)）收入為2000萬元，實際發(fā)生廣告費300萬元，業(yè)務(wù)宣傳費100萬元，則該企業(yè)2026年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為多少萬元？A.300B.400C.250D.3504.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年度開發(fā)商品房銷售，取得銷售收入5000萬元，其中包含代收代繳的契稅50萬元。該企業(yè)當(dāng)年度可稅前扣除的期間費用為多少萬元？（假設(shè)無其他期間費用）A.5000B.4950C.5050D.49005.某外貿(mào)企業(yè)2026年1月從國外進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格100萬美元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅分別為多少萬元？（假設(shè)匯率為1美元=7元人民幣）A.700；910B.1000；1300C.900；910D.700；13006.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓收入扣除股權(quán)成本和相關(guān)稅費后的余額。某企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓一處股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，股權(quán)成本600萬元，支付相關(guān)稅費20萬元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.100B.120C.80D.907.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度發(fā)生研發(fā)費用800萬元，符合稅前100%加計扣除政策。假設(shè)該企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率，2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，則該企業(yè)可減少的應(yīng)納稅額為多少萬元？A.120B.135C.90D.1508.某個人獨資企業(yè)2026年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為100萬元，假設(shè)其所在地區(qū)適用5%的個體工商戶經(jīng)營所得稅率，則該企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？A.5B.10C.50D.1009.某企業(yè)2026年度取得國債利息收入50萬元，符合免稅條件。假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，則因國債利息免稅，該企業(yè)可減少的應(yīng)納稅額為多少萬元？A.12.5B.50C.37.5D.010.某企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，其會計利潤為1000萬元。假設(shè)該企業(yè)所在省份按12%的比例計算公益性捐贈扣除限額，則該企業(yè)2026年度可稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.80B.120C.100D.60二、多項選擇題（每題3分，共10題，共30分）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，以下哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用B.企業(yè)購置的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的設(shè)備C.企業(yè)支付給員工的工資薪金D.企業(yè)發(fā)生的辦公費用2.某企業(yè)2026年度取得視同銷售收入200萬元，該收入應(yīng)如何處理？A.納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B.作為免稅收入處理C.納入下一納稅年度D.不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額3.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，以下哪些情況屬于增值稅視同銷售行為？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人4.某企業(yè)2026年度發(fā)生非廣告性贊助支出50萬元，該支出是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.可以全額扣除B.不能扣除C.可以按一定比例扣除D.需根據(jù)具體情況判斷5.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，以下哪些收入屬于免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.存款利息收入6.某企業(yè)2026年度發(fā)生研發(fā)費用1000萬元，符合稅前75%加計扣除政策。假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，則該企業(yè)可減少的應(yīng)納稅額為多少萬元？A.187.5B.225C.150D.3007.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，以下哪些情況需要繳納增值稅？A.企業(yè)銷售貨物B.企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)C.企業(yè)進(jìn)口貨物D.企業(yè)自產(chǎn)自用貨物8.某企業(yè)2026年度取得境外所得100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，且無境外稅收抵免，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.25B.100C.0D.759.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，以下哪些支出可以在個人所得稅前扣除？A.居民個人的工資薪金所得B.居民個人的房屋租賃所得C.居民個人的醫(yī)療費用支出D.居民個人的教育費用支出10.某企業(yè)2026年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費用100萬元，該費用應(yīng)如何處理？A.納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B.作為免稅收入處理C.納入下一納稅年度D.不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額三、判斷題（每題1分，共20題，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（正確）2.企業(yè)購置的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的設(shè)備，其折舊費用可以在企業(yè)所得稅前扣除。（錯誤）3.企業(yè)支付的給員工的工資薪金，可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（正確）4.企業(yè)發(fā)生的辦公費用，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（正確）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（正確）6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓收入扣除股權(quán)成本和相關(guān)稅費后的余額。（正確）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（錯誤）8.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，其折舊費用可以在企業(yè)所得稅前扣除。（正確）9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受稅前加計扣除政策。（正確）10.企業(yè)取得的國債利息收入，符合免稅條件。（正確）11.企業(yè)發(fā)生的非廣告性贊助支出，不能在企業(yè)所得稅前扣除。（正確）12.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（正確）13.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，符合免稅條件。（正確）14.企業(yè)發(fā)生的視同銷售收入，應(yīng)納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（正確）15.企業(yè)進(jìn)口貨物，需要繳納增值稅。（正確）16.企業(yè)自產(chǎn)自用貨物，不需要繳納增值稅。（錯誤）17.居民個人的工資薪金所得，可以在個人所得稅前扣除。（正確）18.居民個人的房屋租賃所得，可以在個人所得稅前扣除。（正確）19.居民個人的醫(yī)療費用支出，可以在個人所得稅前扣除。（正確）20.居民個人的教育費用支出，可以在個人所得稅前扣除。（正確）四、簡答題（每題5分，共4題，共20分）1.簡述2026年新稅法下，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容和適用條件。2.簡述2026年新稅法下，企業(yè)公益性捐贈支出的稅前扣除規(guī)定。3.簡述2026年新稅法下，增值稅視同銷售行為的主要類型。4.簡述2026年新稅法下，個人所得稅的主要稅前扣除項目。五、計算題（每題10分，共2題，共20分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度發(fā)生研發(fā)費用800萬元，符合稅前100%加計扣除政策。假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，則該企業(yè)可減少的應(yīng)納稅額為多少萬元？請列出計算過程。2.某餐飲企業(yè)2026年1月取得含增值稅銷售收入50萬元，增值稅稅率為6%，當(dāng)月購進(jìn)食材取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額1.2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？請列出計算過程。答案與解析一、單項選擇題1.答案：B解析：企業(yè)2026年度可享受的研發(fā)費用加計扣除額為1000萬元×15%=150萬元。因研發(fā)費用加計扣除政策，該企業(yè)可減少的應(yīng)納稅額為150萬元×25%=37.5萬元。但企業(yè)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的所得稅稅率，實際應(yīng)納稅額為200萬元×25%=50萬元。因此，因研發(fā)費用加計扣除政策，該企業(yè)可減少的應(yīng)納稅額為50萬元-12.5萬元=37.5萬元。選項B正確。2.答案：C解析：企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為50萬元÷(1+6%)×6%-1.2萬元=2.388萬元，四舍五入為1.8萬元。選項C正確。3.答案：C解析：企業(yè)2026年度銷售（營業(yè)）收入為2000萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為2000萬元×15%=300萬元。企業(yè)實際發(fā)生廣告費300萬元，業(yè)務(wù)宣傳費100萬元，合計400萬元，超過扣除限額100萬元，因此可稅前扣除300萬元。選項C正確。4.答案：B解析：房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房時，代收代繳的契稅50萬元不得在稅前扣除。因此，該企業(yè)當(dāng)年度可稅前扣除的期間費用為5000萬元-50萬元=4950萬元。選項B正確。5.答案：A解析：關(guān)稅完稅價格為100萬美元，關(guān)稅稅率為10%，則應(yīng)繳納關(guān)稅100萬美元×10%×7元/美元=700萬元。增值稅稅率為13%，則應(yīng)繳納增值稅（100萬美元×7元/美元+700萬元）×13%=910萬元。選項A正確。6.答案：A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得應(yīng)納稅所得額為800萬元-600萬元-20萬元=180萬元。因企業(yè)適用25%的所得稅稅率，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅180萬元×25%=45萬元。但題目中提到的是應(yīng)納稅所得額為200萬元，因此實際應(yīng)納稅額為200萬元×25%=50萬元。因此，因轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，該企業(yè)可減少的應(yīng)納稅額為50萬元-45萬元=5萬元。選項A正確。7.答案：A解析：企業(yè)2026年度可享受的研發(fā)費用加計扣除額為800萬元×100%=800萬元。因研發(fā)費用加計扣除政策，該企業(yè)可減少的應(yīng)納稅額為800萬元×15%=120萬元。選項A正確。8.答案：A解析：個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為100萬元×5%=5萬元。選項A正確。9.答案：A解析：國債利息收入50萬元符合免稅條件，因此該企業(yè)可減少的應(yīng)納稅額為50萬元×25%=12.5萬元。選項A正確。10.答案：C解析：公益性捐贈扣除限額為1000萬元×12%=120萬元。企業(yè)實際發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，未超過扣除限額，因此可稅前扣除80萬元。選項C正確。二、多項選擇題1.答案：ACD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用、員工工資薪金、辦公費用可以在企業(yè)所得稅前扣除。選項B錯誤。2.答案：A解析：視同銷售收入應(yīng)納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。選項A正確。3.答案：ABCD解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購進(jìn)貨物用于對外捐贈、將自產(chǎn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物無償贈送他人均屬于增值稅視同銷售行為。4.答案：B解析：非廣告性贊助支出不能在企業(yè)所得稅前扣除。選項B正確。5.答案：ABD解析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、存款利息收入屬于免稅收入。選項C錯誤。6.答案：A解析：企業(yè)2026年度可享受的研發(fā)費用加計扣除額為1000萬元×75%=750萬元。因研發(fā)費用加計扣除政策，該企業(yè)可減少的應(yīng)納稅額為750萬元×25%=187.5萬元。選項A正確。7.答案：ABC解析：企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物均需要繳納增值稅。選項D錯誤。8.答案：A解析：企業(yè)2026年度取得境外所得100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，且無境外稅收抵免，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100萬元×25%=25萬元。選項A正確。9.答案：ABCD解析：居民個人的工資薪金所得、房屋租賃所得、醫(yī)療費用支出、教育費用支出均可以在個人所得稅前扣除。10.答案：A解析：固定資產(chǎn)折舊費用可以在企業(yè)所得稅前扣除。選項A正確。三、判斷題1.正確2.錯誤3.正確4.正確5.正確6.正確7.錯誤8.正確9.正確10.正確11.正確12.正確13.正確14.正確15.正確16.錯誤17.正確18.正確19.正確20.正確四、簡答題1.研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容和適用條件：-主要內(nèi)容：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在稅前按照一定比例加計扣除。2026年新稅法下，符合條件的企業(yè)可享受100%的加計扣除政策。-適用條件：企業(yè)需符合相關(guān)研發(fā)費用加計扣除政策條件，包括但不限于研發(fā)項目的真實性、相關(guān)性等。2.公益性捐贈支出的稅前扣除規(guī)定：-企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在稅前按照一定比例扣除。2026年新稅法下，扣除比例為年度會計利潤的12%。3.增值稅視同銷售行為的主要類型：-將自產(chǎn)貨物用于集體福利-將購進(jìn)貨物用于對外捐贈-將自產(chǎn)貨物分配給股東-將自產(chǎn)貨物無償贈送他人4.個人所得稅的主要稅前扣除項目：-工資薪金所得-房屋租賃所得-醫(yī)療費用支出-教育費用支出五、計算題1.計算過程：-企業(yè)2026年度可享受的