2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》真題匯編1

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)適用的稅率為多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)B.稅收滯納金C.捐贈(zèng)支出D.研發(fā)費(fèi)用4.增值稅一般納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除方式為：()A.可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.按設(shè)備購(gòu)置成本的13%抵扣C.按設(shè)備購(gòu)置成本的17%抵扣D.按設(shè)備購(gòu)置成本的10%抵扣5.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的下列所得中，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅的是：()A.國(guó)債利息收入B.省級(jí)政府債券利息收入C.境外分支機(jī)構(gòu)境外所得D.境內(nèi)所得6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：()A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備可以按設(shè)備價(jià)值的10%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅D.以上說法均正確7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：()A.增值稅發(fā)票的開具必須通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行B.增值稅發(fā)票的保管期限為5年C.增值稅發(fā)票的取得應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行D.以上說法均正確8.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，可以扣除的是：()A.因火災(zāi)造成的存貨損失B.因自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失C.因管理不善造成的存貨損失D.因產(chǎn)品過時(shí)而導(dǎo)致的庫(kù)存損失9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為所有房屋及其附屬設(shè)施B.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額D.以上說法均正確10.企業(yè)支付的下列款項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅范圍的是：()A.建筑安裝工程款項(xiàng)B.貨物銷售款項(xiàng)C.房地產(chǎn)銷售款項(xiàng)D.廣告服務(wù)款項(xiàng)11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪種行為屬于企業(yè)公益性捐贈(zèng)？()A.向其母公司捐贈(zèng)資金B(yǎng).向其子公司捐贈(zèng)資金C.向國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)資金D.向其關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)資金二、多選題(共5題)12.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.出租動(dòng)產(chǎn)13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)B.稅收滯納金C.捐贈(zèng)支出D.研發(fā)費(fèi)用E.資產(chǎn)減值損失14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠？()A.國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)B.省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)C.市級(jí)高新技術(shù)企業(yè)D.區(qū)級(jí)高新技術(shù)企業(yè)E.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)15.根據(jù)《增值稅發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅發(fā)票的違法行為？()A.偽造增值稅發(fā)票B.出具虛假增值稅發(fā)票C.轉(zhuǎn)讓增值稅發(fā)票D.出具增值稅發(fā)票時(shí)未按規(guī)定填寫E.逾期未申報(bào)增值稅發(fā)票16.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些情況可以免征房產(chǎn)稅？()A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B.國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)E.企業(yè)自用的房產(chǎn)三、填空題(共5題)17.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上注明的稅率為______。18.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或者_(dá)_____。19.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)______。20.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施，其中房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，可供人們______的場(chǎng)所。21.根據(jù)《增值稅發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)使用國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的______，并按照規(guī)定逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具。四、判斷題(共5題)22.增值稅一般納稅人可以將進(jìn)項(xiàng)稅額全部抵扣其銷項(xiàng)稅額，從而實(shí)現(xiàn)零稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論其會(huì)計(jì)制度如何，均應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，無(wú)論金額多少，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤25.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額，該比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。()A.正確B.錯(cuò)誤26.增值稅專用發(fā)票的填寫內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符，不得開具虛假增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)27.請(qǐng)簡(jiǎn)要說明增值稅的計(jì)稅方法和稅率類型。28.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中關(guān)于資產(chǎn)損失的處理規(guī)定。29.解釋什么是增值稅的稅控系統(tǒng)，以及企業(yè)使用該系統(tǒng)的意義。30.闡述企業(yè)所得稅中關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的政策要點(diǎn)。31.說明房產(chǎn)稅的征收對(duì)象、稅率及計(jì)稅依據(jù)。

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》真題匯編1一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2.【答案】C【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，其中銷售不動(dòng)產(chǎn)不包括在增值稅征稅范圍內(nèi)。3.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.【答案】B【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可以按設(shè)備購(gòu)置成本的13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的境內(nèi)所得和境外所得均應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，其中境外分支機(jī)構(gòu)境外所得也不例外。6.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備可以按設(shè)備價(jià)值的10%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。7.【答案】D【解析】根據(jù)《增值稅發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅發(fā)票的開具、保管和取得均應(yīng)依法進(jìn)行，包括必須通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行開具，保管期限為5年，取得應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行。8.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)因火災(zāi)、自然災(zāi)害等原因造成的存貨損失和固定資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.【答案】D【解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。10.【答案】B【解析】根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍包括建筑安裝工程、廣告服務(wù)等，但不包括貨物的銷售款項(xiàng)。11.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)向國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)資金屬于企業(yè)公益性捐贈(zèng)。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)等。13.【答案】ACDE【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)支出、研發(fā)費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失等，但稅收滯納金不得扣除。14.【答案】AB【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)和省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。15.【答案】ABCDE【解析】增值稅發(fā)票的違法行為包括偽造、出具虛假、轉(zhuǎn)讓、未按規(guī)定填寫以及逾期未申報(bào)等行為。16.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)，國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，以及個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅。三、填空題(共5題)17.【答案】13%或6%或9%或11%【解析】增值稅專用發(fā)票上注明的稅率通常為13%、6%、9%、11%等，具體稅率取決于銷售貨物的類型和服務(wù)的性質(zhì)。18.【答案】依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)【解析】居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。19.【答案】扣除【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20.【答案】生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、生活【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施，其中房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，可供人們生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、生活的場(chǎng)所。21.【答案】增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)【解析】增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)使用國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，并按照規(guī)定逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人可以將進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，但并非全部抵扣，銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額即為應(yīng)納稅額。23.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論其會(huì)計(jì)制度如何，均應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，確保稅收政策的統(tǒng)一性。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分則不得扣除。25.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額，該比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況規(guī)定。26.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票的填寫內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符，不得開具虛假增值稅專用發(fā)票，這是維護(hù)增值稅制度正常運(yùn)行的必要要求。五、簡(jiǎn)答題(共5題)27.【答案】增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：一是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定情況下的一般納稅人；二是增值稅專用發(fā)票計(jì)稅方法，適用于一般納稅人。增值稅的稅率類型包括基本稅率、低稅率、零稅率等，具體稅率根據(jù)貨物或服務(wù)的不同而定?！窘馕觥吭鲋刀惖挠?jì)稅方法直接影響到納稅人的稅負(fù)，理解不同計(jì)稅方法和稅率類型對(duì)于合理規(guī)劃稅收具有重要意義。28.【答案】企業(yè)所得稅中，企業(yè)因自然災(zāi)害、火災(zāi)等不可抗力因素造成的資產(chǎn)損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)因管理不善造成的資產(chǎn)損失，如果符合條件，也可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！窘馕觥抠Y產(chǎn)損失是企業(yè)常見的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，合理處理資產(chǎn)損失對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃至關(guān)重要。29.【答案】增值稅稅控系統(tǒng)是指通過電子手段對(duì)企業(yè)開具的增值稅發(fā)票進(jìn)行管理，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。企業(yè)使用稅控系統(tǒng)的意義在于提高發(fā)票管理的效率和安全性，同時(shí)也有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)發(fā)票管理，防止偷逃稅行為。【解析】增值稅稅控系統(tǒng)是現(xiàn)代稅收管理的重要工具，對(duì)于規(guī)范市場(chǎng)秩序、維護(hù)國(guó)家稅收安全具有重要意義。30.【答案】企業(yè)所得稅中，對(duì)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)給予15%的優(yōu)惠稅率。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的要點(diǎn)包括