2025稅務局數字人事兩測專業(yè)能力-征管評估試題(含答案)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為2000萬元，適用25%的稅率，當年實際繳納企業(yè)所得稅500萬元，該企業(yè)當年享受的稅收優(yōu)惠政策導致稅負減少多少？()A.100萬元B.200萬元C.250萬元D.300萬元2.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.企業(yè)所得稅的納稅期限一般是什么？()A.每月B.每季C.每半年D.每年4.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，適用下列哪種稅率？()A.6%B.9%C.13%D.16%5.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在征收稅款時，稅收優(yōu)先于哪些權利？()A.知識產權收益B.債權C.罰款D.利息6.企業(yè)將自產的貨物用于本企業(yè)在建工程，應如何繳納增值稅？()A.作為視同銷售處理，繳納增值稅B.不繳納增值稅C.作為視同銷售處理，繳納消費稅D.作為視同銷售處理，繳納關稅7.以下哪項不屬于稅收違法行為？()A.拖欠稅款B.隱瞞收入C.欺騙稅務機關D.正常申報納稅8.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理哪些事項？()A.辦理稅務登記B.建立和保存賬簿、記賬憑證和有關資料C.按時繳納或者解繳稅款D.以上都是9.以下哪種情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？()A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人提供應稅服務C.小規(guī)模納稅人出租不動產D.一般納稅人出租不動產10.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的征收方式有幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種二、多選題(共5題)11.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在稅收征收管理中應履行哪些職責？()A.稅務登記管理B.稅收征收管理C.稅收檢查D.稅收爭議解決E.稅收咨詢服務12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.出租動產13.企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些方式？()A.紙質申報B.網上申報C.代理申報D.郵寄申報E.當面申報14.以下哪些屬于稅收違法行為的情形？()A.拖欠稅款B.隱瞞收入C.虛假申報D.逃稅E.欺騙稅務機關15.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務行政處罰的種類？()A.罰款B.警告C.沒收違法所得D.沒收非法財物E.吊銷稅務登記證三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關應當自收到納稅人申報的稅款之日起______日內，對申報情況予以審核，并將結果通知納稅人。17.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，按照13%的稅率征收增值稅，但可以按照______的征收率征收。18.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的______月______日起至次年的______月______日止。19.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為______納稅人和______納稅人。20.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起______加收滯納金。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人銷售貨物時，無論是否收到貨款，都應進行增值稅納稅申報。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年或每年，納稅人可以選擇適合自己的納稅期限。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人可以自行決定是否進行自行申報，也可以委托他人代為申報。()A.正確B.錯誤24.稅務機關在征收稅款時，對納稅人的存款賬戶進行凍結，是一種正常的稅收保全措施。()A.正確B.錯誤25.小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，但一般納稅人不能采用簡易計稅方法。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些納稅人？27.問：企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的？納稅人在申報企業(yè)所得稅時需要注意哪些事項？28.問：稅收保全措施有哪些？稅務機關在何種情況下可以采取稅收保全措施？29.問：什么是增值稅的進項稅額？在哪些情況下，進項稅額可以抵扣銷項稅額？30.問：個人所得稅的納稅申報有哪些途徑？對于自行申報的納稅人，有哪些注意事項？

2025稅務局數字人事兩測專業(yè)能力-征管評估試題(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】稅負減少額=實際繳納企業(yè)所得稅-應納稅額=500-(2000*25%)=500-500=0萬元，因此選項C正確。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產，不包括銷售不動產。因此選項C正確。3.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。因此選項D正確。4.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，適用13%的稅率，但是根據相關政策，可以享受3%的征收率。因此選項B正確。5.【答案】B【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在征收稅款時，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外。因此選項B正確。6.【答案】A【解析】根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，企業(yè)將自產的貨物用于本企業(yè)在建工程，應作為視同銷售處理，繳納增值稅。因此選項A正確。7.【答案】D【解析】稅收違法行為包括拖欠稅款、隱瞞收入、欺騙稅務機關等，正常申報納稅不屬于稅收違法行為。因此選項D正確。8.【答案】D【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記、建立和保存賬簿、記賬憑證和有關資料、按時繳納或者解繳稅款等事項。因此選項D正確。9.【答案】D【解析】增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人提供應稅服務、出租不動產等，不包括一般納稅人出租不動產。因此選項D正確。10.【答案】B【解析】根據《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的征收方式有兩種，即代扣代繳和個人自行申報。因此選項B正確。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】稅務機關在稅收征收管理中應履行稅務登記管理、稅收征收管理、稅收檢查、稅收爭議解決、稅收咨詢服務等多項職責。12.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出租動產等。13.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網上申報、代理申報、郵寄申報和當面申報等。14.【答案】ABCDE【解析】稅收違法行為的情形包括拖欠稅款、隱瞞收入、虛假申報、逃稅和欺騙稅務機關等。15.【答案】ABCDE【解析】稅務行政處罰的種類包括罰款、警告、沒收違法所得、沒收非法財物和吊銷稅務登記證等。三、填空題(共5題)16.【答案】十五【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關應當自收到納稅人申報的稅款之日起十五日內，對申報情況予以審核，并將結果通知納稅人。17.【答案】3%【解析】增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，按照13%的稅率征收增值稅，但根據相關政策，可以按照3%的征收率征收。18.【答案】111231【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的1月1日起至次年的12月31日止。19.【答案】一般小規(guī)?！窘馕觥扛鶕吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。20.【答案】萬分之五【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起萬分之五加收滯納金。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅納稅人銷售貨物時，無論是否收到貨款，都應進行增值稅納稅申報，因為增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售實現的時間。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補，納稅人不能自行選擇納稅期限。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅人可以自行決定是否進行自行申報，也可以委托他人代為申報，這是個人所得稅法賦予納稅人的權利。24.【答案】錯誤【解析】稅務機關在征收稅款時，對納稅人的存款賬戶進行凍結是一種強制措施，不屬于正常的稅收保全措施，通常是在納稅人不履行納稅義務時采取的。25.【答案】正確【解析】小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，而一般納稅人則不能采用簡易計稅方法，這是增值稅稅收政策的規(guī)定。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率計算應納稅額的方法。它適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人中的特定行業(yè)或特定情況?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ê喕思{稅申報和計算程序，有助于減輕納稅人負擔。小規(guī)模納稅人和符合條件的一般納稅人可以按照規(guī)定的征收率計算應納稅額，而不必按照一般計稅方法進行復雜的計算。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的1月1日起至12月31日止。納稅人在申報企業(yè)所得稅時需要注意正確填寫納稅申報表，提供準確的財務會計報表和相關資料，按時繳納企業(yè)所得稅?！窘馕觥考{稅年度是企業(yè)所得稅的基本計稅周期，納稅人在申報時必須確保信息的準確性和及時性，以避免因信息不準確或未按時申報而產生的稅收風險。28.【答案】稅收保全措施包括凍結存款、扣押商品、貨物或者其他財產等。稅務機關在納稅人有逃避納稅義務的行為或者有明顯的轉移、隱匿應納稅的商品、貨物或者其他財產跡象時，可以采取稅收保全措施?！窘馕觥慷愂毡Ｈ胧┦嵌悇諜C關為了防止納稅人逃避納稅義務而采取的強制措施，旨在保障國家稅收權益。29.【答案】增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受服務所支付的增值稅稅額。在納稅人購進貨物