PAGE生產(chǎn)制造業(yè)發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和時(shí)效性。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶的發(fā)票。2.公司發(fā)生的一些增值稅應(yīng)稅行為，客戶不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)開具的發(fā)票。3.公司在銷售貨物、提供勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，屬于免稅項(xiàng)目或不得開具增值稅專用發(fā)票情形時(shí)開具的發(fā)票。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具的發(fā)票，是購(gòu)買方辦理車輛購(gòu)置稅、注冊(cè)登記等手續(xù)的重要憑證。（四）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，涉及到的其他符合國(guó)家規(guī)定的發(fā)票，如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。三、發(fā)票的開具（一）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或提供服務(wù)協(xié)議后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。信息包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，在開票系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入相關(guān)內(nèi)容，確保發(fā)票信息與實(shí)際交易相符。3.開票人員對(duì)錄入的發(fā)票信息進(jìn)行核對(duì)，無誤后點(diǎn)擊開具發(fā)票按鈕，生成電子發(fā)票或打印紙質(zhì)發(fā)票。4.紙質(zhì)發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章。發(fā)票專用章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司印章管理制度執(zhí)行，專人保管，確保印章清晰、完整。（二）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。貨物或服務(wù)名稱應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類編碼填寫，不得開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。3.對(duì)于開具增值稅專用發(fā)票的客戶信息，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)其納稅人識(shí)別號(hào)、名稱等是否準(zhǔn)確無誤，避免因客戶信息錯(cuò)誤導(dǎo)致發(fā)票無法認(rèn)證或抵扣。4.如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。由銷售方開具紅字發(fā)票的，應(yīng)在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》；由購(gòu)買方開具紅字發(fā)票的，應(yīng)由購(gòu)買方填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得原則1.公司在購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。（二）取得流程1.采購(gòu)部門在簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的要求，包括發(fā)票類型、開票信息、開票時(shí)間等。2.業(yè)務(wù)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)催促銷售方開具發(fā)票，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、發(fā)票代碼、號(hào)碼等是否符合規(guī)定，發(fā)票開具日期是否在規(guī)定期限內(nèi)，發(fā)票金額與合同金額是否一致等。4.對(duì)于審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)問題的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與銷售方溝通，要求其重新開具或補(bǔ)充相關(guān)資料。（三）取得要求1.取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。認(rèn)證期限為自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)。2.取得的發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如發(fā)生發(fā)票丟失，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”的，憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證。丟失“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”的，丟失前已認(rèn)證相符的，可憑相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證；丟失前未認(rèn)證的，可憑相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證。3.取得的發(fā)票不得虛開、代開，不得要求銷售方開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定開具給客戶或從供應(yīng)商處取得用于財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理。（二）使用規(guī)定1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。2.公司內(nèi)部各部門之間的業(yè)務(wù)往來，如屬于增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票；如不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不得開具發(fā)票，但應(yīng)開具內(nèi)部結(jié)算憑證，并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的開具日期、發(fā)票號(hào)碼、客戶名稱、金額、稅額、領(lǐng)用情況、作廢情況等信息，確保發(fā)票使用情況清晰可查。六、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等事項(xiàng)。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場(chǎng)所，確保發(fā)票的安全完整。2.紙質(zhì)發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、號(hào)碼、記賬憑證號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在封面上簽章。3.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。保存期限按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。在保存期間，不得擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。（三）盤點(diǎn)清查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)清查工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，相關(guān)人員參加。盤點(diǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。七、發(fā)票的審核與監(jiān)督（一）審核機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門在發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票符合法律法規(guī)及公司規(guī)定。2.對(duì)于金額較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜或存在疑問的發(fā)票，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審核，必要時(shí)可咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)的意見。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部監(jiān)管部門對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反發(fā)票管理制度，導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的行為，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.責(zé)任追