2025年稅務(wù)師考試稅法二主觀題答題技巧分享試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)師考試稅法二主觀題答題技巧分享試題及答案考核對象：稅務(wù)師考試備考學(xué)員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅法二主觀題答題時，應(yīng)優(yōu)先回答分值較高的題目。2.若案例分析題中涉及多個稅種，需按稅種分類作答。3.簡答題只需列出要點(diǎn)即可，無需展開解釋。4.論述題應(yīng)結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析，否則不得分。5.稅法二主觀題中，計(jì)算題需列出公式和步驟，否則扣分。6.若題目要求“簡述”，則需控制在200字以內(nèi)。7.案例分析題中，法律依據(jù)需引用最新版稅法條文。8.論述題需分條作答，每條開頭需加序號。9.稅法二主觀題中，錯別字不會影響得分。10.若題目要求“分析”，則需結(jié)合稅法原理和實(shí)務(wù)操作。二、單選題（每題2分，共20分）1.稅法二主觀題中，哪種題型最適合先作答？（）A.案例分析題B.論述題C.簡答題D.計(jì)算題2.若案例分析題中存在爭議選項(xiàng)，應(yīng)如何處理？（）A.選擇最符合稅法條文的選項(xiàng)B.全部選擇爭議選項(xiàng)C.不作答爭議部分D.選擇個人傾向的選項(xiàng)3.簡答題中，哪種表述方式得分率最高？（）A.口語化表達(dá)B.學(xué)術(shù)化表述C.簡潔概括D.復(fù)雜冗長4.論述題中，哪種結(jié)構(gòu)最易得分？（）A.總分總結(jié)構(gòu)B.并列式結(jié)構(gòu)C.遞進(jìn)式結(jié)構(gòu)D.隨意式結(jié)構(gòu)5.計(jì)算題中，哪種步驟最關(guān)鍵？（）A.列出公式B.計(jì)算結(jié)果C.說明依據(jù)D.檢查單位6.案例分析題中，哪種內(nèi)容最易被忽略？（）A.稅法條文引用B.企業(yè)實(shí)際操作C.經(jīng)濟(jì)影響分析D.法律責(zé)任說明7.論述題中，哪種內(nèi)容最易被考官認(rèn)可？（）A.個人觀點(diǎn)B.理論分析C.實(shí)務(wù)案例D.脫離實(shí)際8.簡答題中，哪種答案最易被考官誤解？（）A.直截了當(dāng)B.含糊不清C.邏輯嚴(yán)謹(jǐn)D.重點(diǎn)突出9.計(jì)算題中，哪種錯誤最易導(dǎo)致失分？（）A.計(jì)算錯誤B.單位錯誤C.公式錯誤D.依據(jù)錯誤10.案例分析題中，哪種內(nèi)容最易被考官忽略？（）A.稅務(wù)籌劃方案B.稅收風(fēng)險提示C.經(jīng)濟(jì)效益分析D.法律責(zé)任說明三、多選題（每題2分，共20分）1.稅法二主觀題中，哪些題型需要結(jié)合實(shí)際案例作答？（）A.案例分析題B.論述題C.簡答題D.計(jì)算題2.簡答題中，哪些內(nèi)容最易被考官認(rèn)可？（）A.邏輯嚴(yán)謹(jǐn)B.重點(diǎn)突出C.語言簡潔D.復(fù)雜冗長3.論述題中，哪些結(jié)構(gòu)最易得分？（）A.總分總結(jié)構(gòu)B.并列式結(jié)構(gòu)C.遞進(jìn)式結(jié)構(gòu)D.隨意式結(jié)構(gòu)4.計(jì)算題中，哪些步驟最關(guān)鍵？（）A.列出公式B.計(jì)算結(jié)果C.說明依據(jù)D.檢查單位5.案例分析題中，哪些內(nèi)容最易被考官認(rèn)可？（）A.稅法條文引用B.企業(yè)實(shí)際操作C.經(jīng)濟(jì)影響分析D.法律責(zé)任說明6.論述題中，哪些內(nèi)容最易被考官認(rèn)可？（）A.理論分析B.實(shí)務(wù)案例C.個人觀點(diǎn)D.脫離實(shí)際7.簡答題中，哪些表述方式最易被考官認(rèn)可？（）A.口語化表達(dá)B.學(xué)術(shù)化表述C.簡潔概括D.復(fù)雜冗長8.計(jì)算題中，哪些錯誤最易導(dǎo)致失分？（）A.計(jì)算錯誤B.單位錯誤C.公式錯誤D.依據(jù)錯誤9.案例分析題中，哪些內(nèi)容最易被考官忽略？（）A.稅務(wù)籌劃方案B.稅收風(fēng)險提示C.經(jīng)濟(jì)效益分析D.法律責(zé)任說明10.論述題中，哪些內(nèi)容最易被考官忽略？（）A.稅法原理分析B.實(shí)務(wù)操作說明C.經(jīng)濟(jì)影響分析D.法律責(zé)任說明四、案例分析（每題6分，共18分）案例一（6分）：某企業(yè)2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售收入1000萬元，成本600萬元；2.支付廣告費(fèi)50萬元，其中10萬元為前年度未抵扣費(fèi)用；3.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；4.支付工資200萬元，已代扣代繳個人所得稅；5.支付利息費(fèi)用20萬元，貸款用于生產(chǎn)經(jīng)營。假設(shè)該企業(yè)2024年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，請分析其應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得稅（稅率25%）。案例二（6分）：某個人獨(dú)資企業(yè)2024年經(jīng)營所得80萬元，業(yè)主本人年齡55歲，請計(jì)算其應(yīng)納個人所得稅（稅率5%-35%，速算扣除數(shù)分別為0、1.5、2.5、3.5、5.5、6.5、7.5、9、10.5、12、13.5、15、16.5、17.5）。案例三（6分）：某企業(yè)2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額100萬元，稅額13萬元；2.銷售產(chǎn)品取得含稅收入117萬元；3.支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，金額10萬元，稅額1.3萬元；4.支付員工工資取得增值稅專用發(fā)票，金額20萬元，稅額0.26萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，請計(jì)算其當(dāng)期應(yīng)納增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.請論述稅法二主觀題中，如何有效結(jié)合稅法原理和實(shí)務(wù)操作作答？（11分）2.請論述稅法二主觀題中，如何避免因錯別字或表述不清導(dǎo)致失分？（11分）---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√優(yōu)先回答分值較高的題目可提高答題效率。2.√按稅種分類作答可避免遺漏考點(diǎn)。3.×簡答題需展開解釋，否則得分較低。4.√論述題需結(jié)合實(shí)際案例，體現(xiàn)實(shí)務(wù)能力。5.√計(jì)算題需列出公式和步驟，否則扣分。6.√“簡述”需控制在200字以內(nèi)，否則超時。7.√引用最新版稅法條文可避免錯題。8.√分條作答可提高答案清晰度。9.×錯別字會影響得分，需注意書寫規(guī)范。10.√結(jié)合稅法原理和實(shí)務(wù)操作可提高得分。二、單選題1.A案例分析題分值較高，優(yōu)先作答可提高效率。2.A選擇最符合稅法條文的選項(xiàng)可避免爭議。3.B學(xué)術(shù)化表述更易被考官認(rèn)可。4.C遞進(jìn)式結(jié)構(gòu)邏輯清晰，易得分。5.A列出公式是計(jì)算題的基礎(chǔ)步驟。6.A稅法條文引用是案例分析題的核心內(nèi)容。7.B理論分析體現(xiàn)專業(yè)能力，易得分。8.B含糊不清的表述易被考官誤解。9.A計(jì)算錯誤是計(jì)算題最常見的失分點(diǎn)。10.B稅收風(fēng)險提示是案例分析題的重要內(nèi)容。三、多選題1.AB論述題和案例分析題需結(jié)合實(shí)際案例。2.ABC邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、重點(diǎn)突出、語言簡潔易得分。3.ABC總分總、并列式、遞進(jìn)式結(jié)構(gòu)最易得分。4.ABC列出公式、計(jì)算結(jié)果、說明依據(jù)最關(guān)鍵。5.ABCD稅法條文、企業(yè)實(shí)際操作、經(jīng)濟(jì)影響、法律責(zé)任均需關(guān)注。6.AB理論分析和實(shí)務(wù)案例體現(xiàn)專業(yè)能力。7.BC簡潔概括和學(xué)術(shù)化表述易被考官認(rèn)可。8.ABC計(jì)算錯誤、單位錯誤、公式錯誤最易導(dǎo)致失分。9.ABCD稅務(wù)籌劃、稅收風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)效益、法律責(zé)任均需關(guān)注。10.AB稅法原理分析和實(shí)務(wù)操作說明體現(xiàn)專業(yè)能力。四、案例分析案例一（6分）：1.廣告費(fèi)前年度未抵扣費(fèi)用不可抵扣，需納稅調(diào)增10萬元；2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)按60%扣除，即18萬元，超支12萬元，需納稅調(diào)增12萬元；3.應(yīng)納稅所得額=1000-600+10+12=512萬元；4.應(yīng)納企業(yè)所得稅=512×25%=128萬元。案例二（6分）：1.經(jīng)營所得80萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)3.5萬元；2.應(yīng)納個人所得稅=80×20%-3.5=14.5萬元。案例三（6分）：1.銷項(xiàng)稅額=117÷1.13×13%=13萬元；2.進(jìn)項(xiàng)稅額=13+1.3=14.3萬元；3.應(yīng)納增值稅=13-14.3=-1.3萬元（留抵稅額）。五、論述題1.如何有效結(jié)合稅法原理和實(shí)務(wù)操作作答？（11分）答：（1）稅法原理分析：需引用稅法條文，結(jié)合理論解釋實(shí)務(wù)問題。（2）實(shí)務(wù)操作說明：需結(jié)合企業(yè)實(shí)際案例，體現(xiàn)稅法應(yīng)用能力。（3）邏輯清晰：分條作答，每條開頭加序號，提高答案清晰度。（4）數(shù)據(jù)支撐：引用實(shí)際數(shù)據(jù)，避免空泛表述。（5）結(jié)合最新政策：引用最新版稅法條文，避免錯題。評分標(biāo)準(zhǔn)：-邏輯清晰（3分）、數(shù)據(jù)支撐（3分）、政策引用（3分）、