第一至三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)(答案解析)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性C.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信度D.以上都是2.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)程序C.審計(jì)結(jié)論D.以上都是3.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取哪些措施？()A.修改審計(jì)計(jì)劃B.增加審計(jì)程序C.調(diào)整審計(jì)抽樣D.以上都是4.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型有哪些？()A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.拒絕表示意見(jiàn)D.以上都是5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的管理層？()A.通過(guò)與管理層面談B.檢查管理層的工作記錄C.評(píng)估管理層的誠(chéng)信度D.以上都是6.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性D.以上都是7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層的不一致意見(jiàn)？()A.記錄不一致意見(jiàn)B.與管理層溝通C.評(píng)估不一致意見(jiàn)的影響D.以上都是8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？()A.遵守職業(yè)道德規(guī)范B.保持客觀公正的態(tài)度C.避免利益沖突D.以上都是9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)證據(jù)？()A.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性B.記錄審計(jì)證據(jù)C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析D.以上都是10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)范圍？()A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定B.根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況確定C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求D.以上都是二、多選題(共5題)11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些程序是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組成部分？()A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施D.執(zhí)行審計(jì)程序12.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪些是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？()A.內(nèi)部控制文件B.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)C.管理層聲明D.外部獨(dú)立信息13.以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告？()A.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分存在重大疑慮C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷D.以上都是14.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？()A.接受被審計(jì)單位的禮物B.向被審計(jì)單位泄露審計(jì)信息C.獨(dú)立性受到損害時(shí)未披露D.以上都是15.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪些是審計(jì)程序的基本類(lèi)型？()A.實(shí)質(zhì)性程序B.合規(guī)性程序C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.審計(jì)抽樣程序三、填空題(共5題)16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則體系是______。17.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解，是進(jìn)行______的必要步驟。18.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、______和否定意見(jiàn)。19.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是______的。20.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取______措施。四、判斷題(共5題)21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解是可選步驟。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤時(shí)，可以直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事件進(jìn)行審計(jì)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要考慮哪些因素？27.問(wèn)：為什么審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要保持獨(dú)立性？28.問(wèn)：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍？29.問(wèn)：在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，審計(jì)師應(yīng)該如何處理？30.問(wèn)：審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分主要包括哪些內(nèi)容？

第一至三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)(答案解析)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要全面評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性和管理層誠(chéng)信度，以確保審計(jì)工作的全面性和有效性。2.【答案】D【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，以便于審計(jì)工作的追溯和復(fù)查。3.【答案】D【解析】當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要采取多種措施，包括修改審計(jì)計(jì)劃、增加審計(jì)程序和調(diào)整審計(jì)抽樣等，以確保審計(jì)工作的充分性。4.【答案】D【解析】審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)，用以反映審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。5.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，會(huì)通過(guò)與管理層面談、檢查管理層的工作記錄和評(píng)估管理層的誠(chéng)信度等多種方式來(lái)評(píng)估被審計(jì)單位的管理層。6.【答案】D【解析】審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等方面，以確保審計(jì)工作的全面性。7.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果與管理層存在不一致意見(jiàn)，需要記錄不一致意見(jiàn)、與管理層溝通并評(píng)估不一致意見(jiàn)的影響，以確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性。8.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀公正的態(tài)度并避免利益沖突，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。9.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、記錄審計(jì)證據(jù)并對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，以確保審計(jì)工作的有效性。10.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的具體情況以及審計(jì)準(zhǔn)則的要求來(lái)確定審計(jì)范圍，以確保審計(jì)工作的全面性和有效性。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程的第一步，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施。執(zhí)行審計(jì)程序是后續(xù)步驟。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于內(nèi)部控制文件、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、管理層聲明以及外部獨(dú)立信息等多個(gè)方面。13.【答案】D【解析】審計(jì)師在以下情況下可能出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告：無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分存在重大疑慮；被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷。14.【答案】D【解析】審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其不得接受被審計(jì)單位的禮物、不得泄露審計(jì)信息、在獨(dú)立性受到損害時(shí)必須披露，違反這些規(guī)定均屬于不道德行為。15.【答案】AD【解析】審計(jì)程序的基本類(lèi)型包括實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)抽樣程序。合規(guī)性程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)過(guò)程中的特定步驟，但不是基本類(lèi)型。三、填空題(共5題)16.【答案】中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則【解析】中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循的準(zhǔn)則體系，它為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供了執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范和指導(dǎo)。17.【答案】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估【解析】了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要步驟，有助于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。18.【答案】無(wú)法表示意見(jiàn)【解析】審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)，用以反映審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)和審計(jì)范圍。19.【答案】充分且適當(dāng)【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是充分且適當(dāng)?shù)?，以確保審計(jì)意見(jiàn)的合理性和可靠性。20.【答案】應(yīng)對(duì)措施【解析】當(dāng)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如增加審計(jì)程序、調(diào)整審計(jì)抽樣等，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨(dú)立性、客觀性、保密性等原則。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要步驟，不能省略。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位溝通，并要求其進(jìn)行更正，而不是直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】如果審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，而應(yīng)根據(jù)情況出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不需要對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事件進(jìn)行審計(jì)，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇有代表性的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要考慮的因素包括：被審計(jì)單位的環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制、行業(yè)特點(diǎn)、監(jiān)管環(huán)境、經(jīng)濟(jì)條件等?！窘馕觥匡L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)全面的過(guò)程，需要綜合考慮被審計(jì)單位的內(nèi)外部因素，以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。27.【答案】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要保持獨(dú)立性，以避免利益沖突，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性、公正性和可信度。【解析】獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的核心，只有保持獨(dú)立性，審計(jì)師才能客觀、公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制。28.【答案】審計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，需要考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性等因素。【解析】審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，以確保審計(jì)工作能夠有效地識(shí)別和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。29.【答案】在審計(jì)過(guò)程中