2020年04月廣東省自考06069審計學原理試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計的基本職能不包括以下哪項？()A.審計監(jiān)督B.審計評價C.審計咨詢D.審計管理2.內(nèi)部審計機構(gòu)的主要目標是？()A.提高企業(yè)盈利能力B.確保企業(yè)合規(guī)性C.評估企業(yè)風險管理D.以上都是3.審計證據(jù)的可靠性主要取決于以下哪個因素？()A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的形態(tài)C.證據(jù)的數(shù)量D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性4.審計報告的編制應當遵循哪個原則？()A.真實性原則B.客觀性原則C.全面性原則D.以上都是5.審計人員應當具備以下哪種能力？()A.財務會計知識B.管理能力C.法律知識D.以上都是6.審計風險是指什么？()A.審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤B.審計過程中可能出現(xiàn)的欺詐行為C.審計過程中可能出現(xiàn)的審計失敗D.以上都是7.審計程序包括哪些步驟？()A.審前調(diào)查B.審計實施C.審計報告D.以上都是8.審計的獨立性不包括以下哪個方面？()A.組織獨立性B.職業(yè)獨立性C.個人獨立性D.經(jīng)濟獨立性9.審計證據(jù)的充分性主要取決于以下哪個因素？()A.證據(jù)的數(shù)量B.證據(jù)的來源C.證據(jù)的質(zhì)量D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性10.審計報告的目的是什么？()A.評價被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果B.提出改進建議C.確保被審計單位合規(guī)性D.以上都是二、多選題(共5題)11.審計的主要目的是什么？()A.確保財務報表的真實性B.發(fā)現(xiàn)并防止舞弊行為C.評估內(nèi)部控制的有效性D.提供咨詢服務12.審計證據(jù)的來源包括哪些？()A.財務報表B.內(nèi)部文件C.外部審計報告D.客戶信函13.審計過程中的職業(yè)判斷包括哪些方面？()A.重要性水平的判斷B.審計風險的評估C.審計程序的確定D.審計證據(jù)的收集14.內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別主要有哪些？()A.審計目的不同B.審計獨立性不同C.審計報告的受眾不同D.審計方法不同15.審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德原則有哪些？()A.獨立性原則B.客觀性原則C.專業(yè)勝任能力原則D.保密原則三、填空題(共5題)16.審計的基本職能包括監(jiān)督、評價和什么？17.內(nèi)部審計機構(gòu)通常位于組織的什么部門？18.審計證據(jù)的可靠性主要取決于證據(jù)的什么？19.審計報告應當遵循哪個原則，確保其客觀性？20.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當具備的最重要的能力是？四、判斷題(共5題)21.內(nèi)部審計是外部審計的一部分。()A.正確B.錯誤22.審計證據(jù)的充分性可以通過增加審計證據(jù)的數(shù)量來保證。()A.正確B.錯誤23.審計師在審計過程中不受職業(yè)道德規(guī)范約束。()A.正確B.錯誤24.審計報告必須包含被審計單位的財務報表。()A.正確B.錯誤25.審計風險可以完全消除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明審計的定義及其目的。27.解釋審計風險的三要素及其相互關(guān)系。28.如何確保審計證據(jù)的可靠性？29.請說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何處理職業(yè)道德問題。30.為什么內(nèi)部審計和外部審計對于組織都是必要的？

2020年04月廣東省自考06069審計學原理試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計的職能主要包括審計監(jiān)督、審計評價和審計咨詢，不包括審計管理。2.【答案】D【解析】內(nèi)部審計機構(gòu)的目標是提高企業(yè)盈利能力、確保企業(yè)合規(guī)性和評估企業(yè)風險管理，因此選擇D。3.【答案】A【解析】審計證據(jù)的可靠性主要取決于證據(jù)的來源，來源越可靠，證據(jù)的可靠性越高。4.【答案】D【解析】審計報告的編制應當遵循真實性、客觀性和全面性原則。5.【答案】D【解析】審計人員應當具備財務會計知識、管理能力和法律知識等多方面的能力。6.【答案】D【解析】審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤、欺詐行為和審計失敗等風險。7.【答案】D【解析】審計程序包括審前調(diào)查、審計實施和審計報告等步驟。8.【答案】D【解析】審計的獨立性主要包括組織獨立性、職業(yè)獨立性和個人獨立性，不包括經(jīng)濟獨立性。9.【答案】A【解析】審計證據(jù)的充分性主要取決于證據(jù)的數(shù)量，數(shù)量越多，充分性越高。10.【答案】D【解析】審計報告的目的包括評價被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果、提出改進建議和確保被審計單位合規(guī)性等。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】審計的主要目的是確保財務報表的真實性，發(fā)現(xiàn)并防止舞弊行為，以及評估內(nèi)部控制的有效性。雖然審計可以提供咨詢服務，但這不是其主要目的。12.【答案】ABCD【解析】審計證據(jù)的來源包括財務報表、內(nèi)部文件、外部審計報告和客戶信函等。這些來源可以幫助審計人員獲取足夠的證據(jù)以支持審計意見。13.【答案】ABC【解析】審計過程中的職業(yè)判斷包括重要性水平的判斷、審計風險的評估和審計程序的確定等方面。審計證據(jù)的收集是按照職業(yè)判斷來進行的，因此也屬于職業(yè)判斷的一部分。14.【答案】ABCD【解析】內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別主要體現(xiàn)在審計目的、審計獨立性、審計報告的受眾和審計方法等方面。15.【答案】ABCD【解析】審計師在審計過程中應遵循獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力以及保密等職業(yè)道德原則，以確保審計工作的質(zhì)量和公信力。三、填空題(共5題)16.【答案】咨詢【解析】審計的基本職能包括監(jiān)督、評價和咨詢，旨在幫助組織提高效率和效果。17.【答案】內(nèi)部【解析】內(nèi)部審計機構(gòu)通常位于組織的內(nèi)部，作為組織內(nèi)部的一個獨立部門，負責對組織的內(nèi)部控制和風險管理進行審計。18.【答案】來源【解析】審計證據(jù)的可靠性主要取決于證據(jù)的來源，通常來源于被審計單位內(nèi)部或外部，來源越可靠，證據(jù)的可靠性越高。19.【答案】客觀性原則【解析】審計報告應當遵循客觀性原則，確保報告的內(nèi)容公正、客觀，不偏不倚。20.【答案】專業(yè)勝任能力【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，應當具備的專業(yè)勝任能力是最重要的，這包括具備必要的知識和技能來執(zhí)行審計任務。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】內(nèi)部審計和外部審計是兩種不同的審計類型，內(nèi)部審計是組織內(nèi)部進行的，而外部審計是由外部獨立的審計師進行的。22.【答案】正確【解析】審計證據(jù)的充分性可以通過獲取更多的審計證據(jù)來保證，數(shù)量越多，證據(jù)的充分性通常越高。23.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是保證審計質(zhì)量和審計師職業(yè)聲譽的基本要求。24.【答案】錯誤【解析】審計報告是對審計工作的總結(jié)，通常包括對財務報表的審計意見，但并不一定包含財務報表本身。25.【答案】錯誤【解析】審計風險是審計過程中固有的，不能完全消除，但可以通過合理的審計程序和措施來降低。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計是一種獨立的、客觀的評估活動，通過檢查和評價組織的財務報表和內(nèi)部控制，以確定其是否真實、公允地反映了組織的財務狀況和經(jīng)營成果。審計的目的在于提高財務報表的可靠性，確保組織遵守相關(guān)法律法規(guī)，以及為組織的管理層和股東提供決策依據(jù)。【解析】審計的定義強調(diào)了其獨立性和客觀性，目的是確保財務報表的可靠性和合法性，同時為管理層和股東提供決策支持。27.【答案】審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險。固有風險是財務報表中存在的錯誤或舞弊的可能性，控制風險是被審計單位內(nèi)部控制無法防止或發(fā)現(xiàn)這些錯誤或舞弊的可能性，檢查風險是審計程序無法發(fā)現(xiàn)這些錯誤或舞弊的可能性。這三者相互關(guān)聯(lián)，固有風險越高，控制風險越高，審計師需要采取更多的審計程序來降低檢查風險?！窘馕觥繉徲嬶L險的三要素相互影響，審計師需要綜合考慮這三要素來設(shè)計和執(zhí)行審計程序。28.【答案】為確保審計證據(jù)的可靠性，審計師應考慮以下方面：證據(jù)的來源是否可靠，證據(jù)是否經(jīng)過適當?shù)膬?nèi)部控制流程，證據(jù)的形態(tài)是否適合作為審計證據(jù)，以及證據(jù)是否與審計目標相關(guān)。此外，審計師還應考慮證據(jù)的充分性和適當性。【解析】審計證據(jù)的可靠性是審計質(zhì)量的關(guān)鍵，確保證據(jù)的可靠性有助于審計師得出準確的審計結(jié)論。29.【答案】審計師在執(zhí)行審計工作時，應遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性等原則。如果遇到職業(yè)道德問題，審計師應尋求職業(yè)道德委員會的指導，必要時應向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。【解析】職