審計(jì)署專業(yè)能力測試試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？()A.拒絕審計(jì)業(yè)務(wù)B.通知審計(jì)委員會(huì)C.采取回避措施D.以上都是2.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)師對(duì)哪些信息應(yīng)當(dāng)保持警覺？()A.異常的交易金額B.管理層的異常聲明C.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性D.以上都是3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是關(guān)鍵步驟？()A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序D.確定審計(jì)范圍4.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)如何處理？()A.直接發(fā)表無保留意見B.發(fā)表保留意見或否定意見C.提出修改建議D.不發(fā)表意見5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿的歸檔工作，以下哪項(xiàng)不是歸檔的要求？()A.按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制B.及時(shí)完成C.便于審計(jì)師查閱D.保密6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪種方法不常用？()A.觀察控制活動(dòng)B.審查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告C.詢問管理層D.重新執(zhí)行控制程序7.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何判斷會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)？()A.通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表的趨勢和比率B.通過審查管理層聲明C.通過審查審計(jì)工作底稿D.以上都是8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是確定審計(jì)證據(jù)可靠性的考慮因素？()A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的客觀性C.證據(jù)的充分性D.證據(jù)的及時(shí)性9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的公正性？()A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度B.遵守職業(yè)道德規(guī)范C.獨(dú)立判斷D.以上都是10.審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，以下哪種方法不適用于識(shí)別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？()A.對(duì)比財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢B.審查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告C.詢問管理層D.檢查管理層背景二、多選題(共5題)11.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱B.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜度較高C.審計(jì)師專業(yè)能力不足D.被審計(jì)單位行業(yè)競爭激烈12.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)哪些信息應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢和比率分析B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的弱點(diǎn)D.被審計(jì)單位外部環(huán)境的變化13.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些方法可以用來獲取審計(jì)證據(jù)？()A.審查文件和記錄B.實(shí)地觀察C.詢問相關(guān)人員D.分析程序14.審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師可能發(fā)表的不同類型意見包括哪些？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.否定意見15.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？()A.接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物B.向被審計(jì)單位泄露未公開信息C.在審計(jì)報(bào)告中故意遺漏重要信息D.收取與審計(jì)質(zhì)量無關(guān)的回扣三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位的獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作中的一個(gè)基本原則，被稱為審計(jì)的______原則。17.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定哪些風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)？18.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不足以使報(bào)表使用者充分理解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表______意見。19.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行評(píng)估，主要考慮證據(jù)的來源、______以及證據(jù)的及時(shí)性。20.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿，其目的是為了提供______，以便于后續(xù)審計(jì)工作或應(yīng)對(duì)審計(jì)責(zé)任。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到有效執(zhí)行，可以減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分發(fā)表保留意見，則意味著這些部分完全正確。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的禮品。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，僅需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大交易和事件。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？27.問：審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師發(fā)表保留意見，這意味著什么？28.問：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性？29.問：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何確定會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)？30.問：審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)？

審計(jì)署專業(yè)能力測試試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)師在遇到利益沖突時(shí)，應(yīng)拒絕審計(jì)業(yè)務(wù)、通知審計(jì)委員會(huì)或采取回避措施，確保審計(jì)的獨(dú)立性。2.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)對(duì)異常的交易金額、管理層的異常聲明和會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性等信息保持警覺。3.【答案】D【解析】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)審計(jì)程序是關(guān)鍵步驟，而確定審計(jì)范圍不是。4.【答案】B【解析】如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見，以反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。5.【答案】C【解析】審計(jì)工作底稿的歸檔要求包括按照審計(jì)準(zhǔn)則要求編制、及時(shí)完成和保密，便于查閱不是強(qiáng)制要求。6.【答案】D【解析】在評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，觀察控制活動(dòng)、審查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和詢問管理層是常用的方法，而重新執(zhí)行控制程序不是。7.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢和比率、審查管理層聲明和審計(jì)工作底稿來判斷會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)。8.【答案】C【解析】審計(jì)證據(jù)可靠性的考慮因素包括證據(jù)的來源、客觀性和及時(shí)性，而充分性是證據(jù)質(zhì)量的一個(gè)方面。9.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范和獨(dú)立判斷，確保審計(jì)意見的公正性。10.【答案】B【解析】在實(shí)施分析程序時(shí)，對(duì)比財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢、詢問管理層和檢查管理層背景都可用于識(shí)別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，而審查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告不是。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加可能與被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱、財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜度較高以及行業(yè)競爭激烈等因素有關(guān)，而審計(jì)師專業(yè)能力不足并不是被審計(jì)單位的特征。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢和比率分析、管理層聲明、內(nèi)部控制弱點(diǎn)以及外部環(huán)境變化等多方面信息。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以通過審查文件和記錄、實(shí)地觀察、詢問相關(guān)人員以及執(zhí)行分析程序等多種方法。14.【答案】ABCD【解析】審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師可能發(fā)表無保留意見、保留意見、拒絕表示意見或否定意見，這些意見反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見程度。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物、泄露未公開信息、故意遺漏重要信息以及收取與審計(jì)質(zhì)量無關(guān)的回扣，都是違反職業(yè)道德規(guī)范的行為。三、填空題(共5題)16.【答案】獨(dú)立性【解析】獨(dú)立性原則要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持與被審計(jì)單位的獨(dú)立性，即不受被審計(jì)單位的影響，同時(shí)保持客觀公正的態(tài)度。17.【答案】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【解析】審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，旨在確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，即可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。18.【答案】保留【解析】當(dāng)審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不足時(shí)，會(huì)發(fā)表保留意見，以指出披露不足的部分及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解的影響。19.【答案】客觀性【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性評(píng)估包括考慮證據(jù)的來源、客觀性以及證據(jù)的及時(shí)性，這些因素共同影響審計(jì)證據(jù)的可信程度。20.【答案】審計(jì)證據(jù)【解析】審計(jì)工作底稿的編制是為了提供審計(jì)證據(jù)，記錄審計(jì)過程和結(jié)論，以便于后續(xù)審計(jì)工作或應(yīng)對(duì)審計(jì)責(zé)任。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】當(dāng)審計(jì)師確認(rèn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到有效執(zhí)行時(shí)，可以信賴內(nèi)部控制，從而減少必要的實(shí)質(zhì)性程序范圍。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】發(fā)表保留意見表明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分存在疑慮，認(rèn)為這些部分可能存在重大錯(cuò)報(bào)，因此不能保證其完全正確。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得接受可能影響其獨(dú)立性和客觀性的禮品。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)方面進(jìn)行全面審計(jì)，包括所有交易和事件，而不僅僅是重大交易和事件。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)審計(jì)程序。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、內(nèi)部控制、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況等，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥匡L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)過程中的一個(gè)關(guān)鍵步驟，審計(jì)師需要全面了解被審計(jì)單位，以便準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。27.【答案】如果審計(jì)師發(fā)表保留意見，意味著審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在某個(gè)或某些方面存在重大不確定性，無法提供無保留意見?！窘馕觥勘Ａ粢庖姺从沉藢徲?jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表某些方面的擔(dān)憂，表明這些方面可能存在重大問題，需要報(bào)表使用者注意。28.【答案】審計(jì)師保持獨(dú)立性包括組織結(jié)構(gòu)、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德等方面的要求，例如，審計(jì)師不應(yīng)參與可能損害其獨(dú)立性的活動(dòng)，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度等?！窘馕觥开?dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的核心，審計(jì)師必須確保其工作不受任何利益沖突的影響，以保證審計(jì)意見的公正性和可靠性。2