財(cái)稅大賽試題及答案解析

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔2.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久一次？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？()A.3500元B.5000元C.8000元D.10000元4.增值稅專用發(fā)票的主要功能是什么？()A.證明交易B.體現(xiàn)稅負(fù)C.作為抵扣憑證D.以上都是5.哪些收入不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？()A.工資、薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.國(guó)家發(fā)行的國(guó)債利息D.以上都是6.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅中可以享受哪些稅收優(yōu)惠？()A.加計(jì)扣除B.抵免部分稅款C.免稅D.以上都是7.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()A.按銷售收入全額征稅B.按銷售額與增值稅率相乘計(jì)算稅額C.按銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算稅額D.以上都不對(duì)8.企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限是多久？()A.5年B.8年C.10年D.沒(méi)有期限限制9.什么是增值稅的免征范圍？()A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.出口貨物C.國(guó)內(nèi)外旅客運(yùn)輸服務(wù)D.以上都是10.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算方法主要有哪幾種？()A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制D.以上都不對(duì)二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括哪些？()A.稅收滯納金B(yǎng).稅收罰款C.職工工資及福利費(fèi)D.投資收益E.捐贈(zèng)支出13.個(gè)人所得稅的稅率有哪些形式？()A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.綜合稅率E.分段稅率14.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()A.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.增值稅零稅率簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.增值稅免稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法E.增值稅差額征稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法15.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些形式？()A.加計(jì)扣除B.抵免部分稅款C.免稅D.減半征收E.稅收返還三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度，每個(gè)季度的最后一個(gè)月的______為該季度的申報(bào)期限。17.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期______與當(dāng)期______的差額。18.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)自______年______月______日起調(diào)整為每月5000元。19.增值稅專用發(fā)票的防偽稅控系統(tǒng)，由______統(tǒng)一管理。20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的______，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得每月都要進(jìn)行申報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算方法只有權(quán)責(zé)發(fā)生制。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？其適用范圍有哪些？27.企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)有哪些具體規(guī)定？28.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？29.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用有哪些要求？30.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算方法有哪些？選擇會(huì)計(jì)核算方法的原則是什么？

財(cái)稅大賽試題及答案解析一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限通常為每個(gè)季度，即按季度預(yù)繳。3.【答案】B【解析】自2018年10月1日起，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。4.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票具有證明交易、體現(xiàn)稅負(fù)和作為抵扣憑證的功能。5.【答案】C【解析】國(guó)家發(fā)行的國(guó)債利息屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，不屬于征稅范圍。6.【答案】A【解析】企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅中可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠。7.【答案】A【解析】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是按銷售收入全額征稅，不扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。8.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限是5年。9.【答案】D【解析】增值稅的免征范圍包括出口貨物、國(guó)內(nèi)外旅客運(yùn)輸服務(wù)等。10.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算方法主要有權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制兩種。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。12.【答案】CDE【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括職工工資及福利費(fèi)、捐贈(zèng)支出以及投資收益等，但不包括稅收滯納金和稅收罰款。13.【答案】ABCE【解析】個(gè)人所得稅的稅率形式包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率、定額稅率和綜合稅率，但不包括分段稅率。14.【答案】ABE【解析】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和增值稅免稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法等。15.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策形式包括加計(jì)扣除、抵免部分稅款、免稅、減半征收和稅收返還等。三、填空題(共5題)16.【答案】15日【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度，每個(gè)季度的最后一個(gè)月的15日為該季度的申報(bào)期限。17.【答案】銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額與當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。18.【答案】2018，10，1【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)自2018年10月1日起調(diào)整為每月5000元，這是根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的修改規(guī)定。19.【答案】國(guó)家稅務(wù)總局【解析】增值稅專用發(fā)票的防偽稅控系統(tǒng)，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一管理，以確保發(fā)票的真實(shí)性和安全性。20.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法確實(shí)不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，而是按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得通常由雇主代扣代繳，不需要個(gè)人每月進(jìn)行申報(bào)，但個(gè)人需要在年度終了后進(jìn)行匯算清繳。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)，超過(guò)五年則不能再結(jié)轉(zhuǎn)。24.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制兩種，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇適用的會(huì)計(jì)核算方法。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及特定的一般納稅人。適用范圍包括：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)；一般納稅人銷售特定貨物或提供特定應(yīng)稅勞務(wù)等?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了納稅人的申報(bào)程序，降低了稅收負(fù)擔(dān)，特別適用于那些會(huì)計(jì)核算不健全或無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的小規(guī)模納稅人。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)在一定期限內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在未來(lái)五年內(nèi)用以后年度的所得彌補(bǔ)。具體規(guī)定包括：虧損結(jié)轉(zhuǎn)期間為五年；結(jié)轉(zhuǎn)虧損的所得額不得超過(guò)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度的應(yīng)納稅所得額；結(jié)轉(zhuǎn)虧損不得用于彌補(bǔ)以前年度的虧損等?！窘馕觥刻潛p結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定旨在鼓勵(lì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，減輕企業(yè)的短期稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)確保稅收政策的公平性。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：工資、薪金所得的專項(xiàng)附加扣除；子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除；公益慈善捐贈(zèng)支出扣除；個(gè)人所得稅的免征額等。【解析】稅收優(yōu)惠政策旨在減輕個(gè)人所得稅的負(fù)擔(dān)，特別是對(duì)中低收入群體，提高個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)功能，促進(jìn)社會(huì)公平。29.【答案】增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符；發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)應(yīng)按規(guī)定操作。使用要求包括：發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)使用；發(fā)票的取得和使用應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符；不得虛開(kāi)、偽造、非法取得和使用增值稅專用發(fā)票等?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅管