2025年企業(yè)所得稅計(jì)算試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)2025年度發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出B.用于支付職工工資的支出C.用于對(duì)外捐贈(zèng)的支出D.用于支付行政罰款的支出2.企業(yè)2025年度發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用B.用于購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出C.用于支付職工培訓(xùn)費(fèi)用的支出D.用于贊助體育賽事的支出3.企業(yè)2025年度的下列哪項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？()A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.財(cái)產(chǎn)出租收入C.政府補(bǔ)助收入D.股息收入4.企業(yè)2025年度發(fā)生的下列哪項(xiàng)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).資產(chǎn)減值損失C.支付給股東的股息D.因自然災(zāi)害造成的損失5.企業(yè)2025年度的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.用于購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出B.用于支付職工工資的支出C.用于支付行政罰款的支出D.用于支付環(huán)保設(shè)施的支出6.企業(yè)2025年度的下列哪項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額？()A.銷售商品的收入B.提供服務(wù)的收入C.政府補(bǔ)助收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入7.企業(yè)2025年度的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？()A.用于購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出B.用于支付職工工資的支出C.用于研發(fā)活動(dòng)的支出D.用于廣告宣傳的支出8.企業(yè)2025年度的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除？()A.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出B.用于支付職工培訓(xùn)費(fèi)用的支出C.用于支付行政罰款的支出D.用于支付環(huán)保設(shè)施的支出9.企業(yè)2025年度的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.用于購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出B.用于支付職工工資的支出C.用于支付行政罰款的支出D.用于支付環(huán)保設(shè)施的支出10.企業(yè)2025年度的下列哪項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？()A.銷售商品的收入B.提供服務(wù)的收入C.政府補(bǔ)助收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入二、多選題(共5題)11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.職工工資支出B.財(cái)產(chǎn)損失賠償支出C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出D.支付的行政罰款12.企業(yè)取得的以下哪些收入需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額？()A.銷售產(chǎn)品所得收入B.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得收入C.政府補(bǔ)助收入D.資產(chǎn)處置所得收入13.以下哪些情形可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？()A.高新技術(shù)企業(yè)B.從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)C.研發(fā)活動(dòng)的企業(yè)D.企業(yè)所得稅法定減免稅項(xiàng)目14.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？()A.利息費(fèi)用B.殘疾人員工資支出C.廣告宣傳費(fèi)支出D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出15.以下哪些收入屬于不征稅收入？()A.政府補(bǔ)助收入B.國(guó)債利息收入C.股息收入D.獎(jiǎng)金收入三、填空題(共5題)16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。17.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？18.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？19.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括以下哪些內(nèi)容？20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于不征稅收入？四、判斷題(共5題)21.企業(yè)支付給股東的股息在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)發(fā)生的行政罰款可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：企業(yè)如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？27.問(wèn)：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用有哪些優(yōu)惠政策？28.問(wèn)：企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)？29.問(wèn)：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出如何進(jìn)行稅務(wù)處理？30.問(wèn)：企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，需要滿足哪些條件？

2025年企業(yè)所得稅計(jì)算試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)發(fā)生的贊助支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，為收入總額。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于收入總額的范疇。4.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)支付的各種行政罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)的政府補(bǔ)助屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。7.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照規(guī)定加計(jì)扣除。8.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工培訓(xùn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)支付的各種行政罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，為收入總額。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于收入總額的范疇。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出以及財(cái)產(chǎn)損失賠償支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出可以在折舊期間扣除，行政罰款不得扣除。12.【答案】ABD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，包括銷售產(chǎn)品所得收入、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得收入、資產(chǎn)處置所得收入，均需計(jì)入應(yīng)納稅所得額。政府補(bǔ)助收入屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。13.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)、研發(fā)活動(dòng)的企業(yè)以及符合法定減免稅條件的企業(yè)，都可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。14.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的利息費(fèi)用、殘疾人員工資支出、廣告宣傳費(fèi)支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出，均準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。15.【答案】AB【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)的政府補(bǔ)助收入和國(guó)債利息收入屬于不征稅收入。股息收入和獎(jiǎng)金收入屬于應(yīng)稅收入，需計(jì)入應(yīng)納稅所得額。三、填空題(共5題)16.【答案】十五日內(nèi)【解析】《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。17.【答案】合理的工資、薪金支出【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。18.【答案】資產(chǎn)減值損失【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。19.【答案】銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等【解析】《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。20.【答案】政府補(bǔ)助收入【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)的政府補(bǔ)助收入屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)支付給股東的股息屬于稅后利潤(rùn)分配，不屬于企業(yè)的收入總額，因此不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入成本費(fèi)用，不得一次性扣除。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)支付的各種行政罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-減除費(fèi)用-免稅收入-抵扣項(xiàng)目-加計(jì)扣除。【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是通過(guò)收入總額減去不征稅收入、減除費(fèi)用、免稅收入、抵扣項(xiàng)目以及加計(jì)扣除等項(xiàng)目計(jì)算得出的。27.【答案】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以按照規(guī)定加計(jì)扣除，具體為：研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷?！窘馕觥扛鶕?jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策，這是為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)活動(dòng)。28.【答案】企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠時(shí)，需要注意以下事項(xiàng)：1）依法申請(qǐng)，按規(guī)定程序辦理；2）確保符合減免稅條件；3）按規(guī)定使用減免稅資金；4）按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款?！窘馕觥肯硎芷髽I(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠需要企業(yè)遵守一定的規(guī)定和程序，確保合規(guī)合法享受稅收優(yōu)惠。29.【答案】企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行折舊，并在每個(gè)會(huì)計(jì)期間根據(jù)折舊方法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用可以計(jì)入成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)