稅務(wù)考試測試題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人包括哪些？()A.僅指生產(chǎn)企業(yè)的銷售行為B.僅指商業(yè)企業(yè)的銷售行為C.包括生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口等環(huán)節(jié)的經(jīng)營者D.僅指出口環(huán)節(jié)的經(jīng)營者2.企業(yè)所得稅的征收方式有哪些？()A.查賬征收、查定征收、定期定額征收B.查賬征收、查定征收、查補(bǔ)征收C.查賬征收、查定征收、臨時征收D.查賬征收、查定征收、專項(xiàng)征收3.個人所得稅的征稅對象包括哪些？()A.僅指工資、薪金所得B.包括工資、薪金所得，以及稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得C.僅指稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得D.僅指利息、股息、紅利所得4.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購買商品或接受服務(wù)時支付的增值稅B.銷售商品或提供服務(wù)時收取的增值稅C.銷售商品或提供服務(wù)時支付的增值稅D.購買商品或接受服務(wù)時收取的增值稅5.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的支出B.納稅人用于福利、獎勵的支出C.納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈D.納稅人用于歸還銀行貸款的利息6.個人所得稅的稅率是多少？()A.3%-45%B.5%-35%C.3%-30%D.5%-45%7.什么是增值稅的零稅率？()A.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不征收增值稅B.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，征收增值稅，稅率為0%C.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，征收增值稅，稅率為3%以下D.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，征收增值稅，稅率為5%以下8.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月15日之前B.每季度15日之前C.每年5月31日之前D.每年4月30日之前9.個人所得稅的源泉扣繳是指什么？()A.納稅人自行申報(bào)繳納個人所得稅B.單位或個人在支付稅款時，代扣代繳個人所得稅C.納稅人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)代扣代繳個人所得稅D.納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納個人所得稅10.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.職工工資及福利費(fèi)B.辦公費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)D.利息支出13.個人所得稅的納稅人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的個人C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人14.增值稅的稅率有哪些？()A.6%B.9%C.13%D.17%15.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？()A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收延期繳納D.稅收退還三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上記載的稅率為______。17.企業(yè)所得稅的納稅期限通常為______，納稅人應(yīng)當(dāng)在此期限內(nèi)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。18.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，其中工資、薪金所得的稅率最低為______，最高為______。19.增值稅的零稅率適用于______，以促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。20.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，______是指對特定企業(yè)或項(xiàng)目給予的稅收減免。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的意愿選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在稅前扣除，但只能在本年度內(nèi)扣除。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人只需在取得收入時繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤24.增值稅的零稅率政策只適用于出口貨物，不適用于出口勞務(wù)。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因?yàn)槠髽I(yè)的盈利水平而變化。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的價外稅？27.問：如何確定企業(yè)所得稅的納稅期限？28.問：個人所得稅的源泉扣繳制度是如何運(yùn)作的？29.問：增值稅的出口退稅是如何計(jì)算的？30.問：企業(yè)所得稅中哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

稅務(wù)考試測試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的納稅人不僅包括生產(chǎn)、銷售企業(yè)，還包括進(jìn)口商品的經(jīng)營者，涉及經(jīng)濟(jì)活動的多個環(huán)節(jié)。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的征收方式主要包括查賬征收、查定征收和定期定額征收三種方式。3.【答案】B【解析】個人所得稅的征稅對象不僅包括工資、薪金所得，還包括稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得。4.【答案】A【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購買商品或接受服務(wù)時支付的增值稅。5.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要支出，如工資、福利、折舊等。6.【答案】A【解析】個人所得稅的稅率分為九級超額累進(jìn)稅率，最低為3%，最高為45%。7.【答案】B【解析】增值稅的零稅率是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，征收增值稅，稅率為0%。8.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，繳納企業(yè)所得稅。9.【答案】B【解析】個人所得稅的源泉扣繳是指單位或個人在支付稅款時，代扣代繳個人所得稅。10.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及出口貨物等。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)以及利息支出等。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人以及在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人。14.【答案】ABC【解析】增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。15.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退還等，但不包括稅收延期繳納。三、填空題(共5題)16.【答案】6%，9%，13%，17%或小規(guī)模納稅人適用的征收率【解析】增值稅專用發(fā)票上記載的稅率取決于所銷售貨物或提供勞務(wù)的具體稅目，可能為6%，9%，13%，17%或小規(guī)模納稅人適用的征收率。17.【答案】年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人需要在年度終了后規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。18.【答案】3%，45%【解析】個人所得稅的工資、薪金所得采用九級超額累進(jìn)稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%。19.【答案】出口貨物和勞務(wù)【解析】零稅率是指對出口貨物和勞務(wù)免征增值稅，以減少出口環(huán)節(jié)的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵出口。20.【答案】稅收減免【解析】稅收減免是指對特定企業(yè)或項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按照一定比例減少應(yīng)納稅額的政策。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅納稅人的身份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的會計(jì)核算制度、經(jīng)營規(guī)模等因素來確定，納稅人不能自行選擇。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在稅前扣除，但必須在虧損發(fā)生的納稅年度內(nèi)扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的征收方式，納稅人除在取得收入時繳納外，還需在年度終了后自行申報(bào)并繳納個人所得稅。24.【答案】錯誤【解析】增值稅的零稅率政策既適用于出口貨物，也適用于出口勞務(wù)，以促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率會根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的不同而變化，盈利水平高的企業(yè)適用的稅率較高。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的價外稅是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，將增值稅作為價外費(fèi)用收取，不包含在商品或勞務(wù)的價格之中。【解析】價外稅與價內(nèi)稅相對，價外稅強(qiáng)調(diào)增值稅作為附加費(fèi)用收取，而價內(nèi)稅則是增值稅包含在商品或勞務(wù)的價格之中。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅期限根據(jù)納稅人的具體情況來確定，通常情況下，居民企業(yè)按年計(jì)算繳納，自年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳，繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)按月或者按季預(yù)繳，年度終了后五個月內(nèi)匯算清繳，繳納應(yīng)納稅款?！窘馕觥考{稅期限的確定考慮了企業(yè)的性質(zhì)和經(jīng)營特點(diǎn)，確保稅收的及時性和準(zhǔn)確性。28.【答案】源泉扣繳制度是指支付所得的單位或個人在向個人支付所得時，按照規(guī)定的比例和程序代扣代繳個人所得稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳?！窘馕觥吭慈劾U制度簡化了個人所得稅的征收流程，有助于提高稅收的征收效率和減少逃稅行為。29.【答案】增值稅的出口退稅計(jì)算公式為：出口貨物退稅率×出口貨物增值稅專用發(fā)票