2026年稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用實(shí)操題一、單選題（每題2分，共20題）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年銷售收入為5000萬(wàn)元，成本為3500萬(wàn)元，期間費(fèi)用為800萬(wàn)元。企業(yè)計(jì)劃通過(guò)調(diào)整采購(gòu)時(shí)間享受增值稅即征即退政策，假設(shè)當(dāng)?shù)卦鲋刀惗惵蕿?3%，退稅比例為50%。若企業(yè)在2026年1月集中采購(gòu)原材料，可節(jié)省增值稅多少萬(wàn)元？A.65萬(wàn)元B.130萬(wàn)元C.195萬(wàn)元D.260萬(wàn)元2.某高新技術(shù)企業(yè)2025年研發(fā)費(fèi)用投入1000萬(wàn)元，其中符合加計(jì)扣除條件的費(fèi)用為800萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率，可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，其應(yīng)納稅所得額可減少多少萬(wàn)元？A.120萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.200萬(wàn)元3.某外貿(mào)企業(yè)2025年出口貨物銷售額為2000萬(wàn)美元，離岸價(jià)為8折，離岸價(jià)增值稅率為13%。假設(shè)企業(yè)可享受出口退稅政策，退稅率為13%，其可退回增值稅多少萬(wàn)元（按1美元=6.8元人民幣計(jì)算）？A.136萬(wàn)元B.272萬(wàn)元C.408萬(wàn)元D.544萬(wàn)元4.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2025年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入500萬(wàn)元，適用稅率為6%。企業(yè)通過(guò)將部分收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)子公司，可減少應(yīng)納稅額多少萬(wàn)元？假設(shè)低稅率地區(qū)稅率為3%。A.15萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.45萬(wàn)元D.60萬(wàn)元5.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年預(yù)售房款1000萬(wàn)元，按5%預(yù)繳增值稅。假設(shè)企業(yè)選擇適用增值稅留抵退稅政策，其可退回增值稅多少萬(wàn)元（增值稅稅率為9%）？A.45萬(wàn)元B.90萬(wàn)元C.135萬(wàn)元D.180萬(wàn)元6.某餐飲企業(yè)2025年取得餐飲收入800萬(wàn)元，其中堂食收入600萬(wàn)元，外賣收入200萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)?shù)貙?duì)餐飲外賣適用3%的增值稅低稅率，企業(yè)可減少應(yīng)納稅額多少萬(wàn)元（增值稅稅率為6%）？A.9萬(wàn)元B.18萬(wàn)元C.27萬(wàn)元D.36萬(wàn)元7.某科技企業(yè)2025年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。若企業(yè)選擇享受稅收優(yōu)惠，可免征多少萬(wàn)元企業(yè)所得稅？A.75萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.300萬(wàn)元8.某物流企業(yè)2025年取得倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收入500萬(wàn)元，適用稅率為9%。企業(yè)通過(guò)將部分業(yè)務(wù)外包給低稅率地區(qū)子公司，可減少應(yīng)納稅額多少萬(wàn)元？假設(shè)低稅率地區(qū)稅率為6%。A.13.5萬(wàn)元B.27萬(wàn)元C.40.5萬(wàn)元D.54萬(wàn)元9.某制造業(yè)企業(yè)2025年購(gòu)入環(huán)保設(shè)備投資200萬(wàn)元，適用稅率為10%的增值稅抵扣。假設(shè)企業(yè)選擇適用增值稅即征即退政策，退稅率為50%，其可退回增值稅多少萬(wàn)元？A.10萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.40萬(wàn)元10.某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)2025年取得農(nóng)產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，其中符合免稅條件的農(nóng)產(chǎn)品銷售收入為600萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)適用13%的增值稅稅率，其應(yīng)納稅額減少多少萬(wàn)元？A.78萬(wàn)元B.117萬(wàn)元C.156萬(wàn)元D.195萬(wàn)元二、多選題（每題3分，共10題）1.某集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)2025年取得收入1000萬(wàn)元，其中符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件的費(fèi)用為600萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率，可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？（多選）A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%B.高新技術(shù)企業(yè)減按10%征收企業(yè)所得稅C.軟件企業(yè)增值稅即征即退D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅2.某外貿(mào)企業(yè)2025年出口貨物銷售額為1500萬(wàn)美元，離岸價(jià)為8折，離岸價(jià)增值稅率為13%。假設(shè)企業(yè)可享受出口退稅政策，退稅率為13%，其可退回哪些稅種？（多選）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅3.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2025年取得咨詢服務(wù)收入800萬(wàn)元，其中符合小微企業(yè)免稅標(biāo)準(zhǔn)的收入為300萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)適用6%的增值稅稅率，可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？（多選）A.小微企業(yè)增值稅免稅B.增值稅留抵退稅C.企業(yè)所得稅減免D.特許權(quán)使用費(fèi)收入低稅率4.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年預(yù)售房款2000萬(wàn)元，按5%預(yù)繳增值稅。假設(shè)企業(yè)選擇適用增值稅留抵退稅政策，其可退回哪些稅種？（多選）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅5.某科技企業(yè)2025年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。若企業(yè)選擇享受稅收優(yōu)惠，可免征哪些稅種？（多選）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅6.某物流企業(yè)2025年取得倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收入800萬(wàn)元，適用稅率為9%。企業(yè)通過(guò)將部分業(yè)務(wù)外包給低稅率地區(qū)子公司，可減少哪些稅種應(yīng)納稅額？（多選）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅7.某制造業(yè)企業(yè)2025年購(gòu)入環(huán)保設(shè)備投資300萬(wàn)元，適用稅率為10%的增值稅抵扣。假設(shè)企業(yè)選擇適用增值稅即征即退政策，退稅率為50%，其可退回哪些稅種？（多選）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅8.某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)2025年取得農(nóng)產(chǎn)品銷售收入1500萬(wàn)元，其中符合免稅條件的農(nóng)產(chǎn)品銷售收入為900萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)適用13%的增值稅稅率，其應(yīng)納稅額減少哪些稅種應(yīng)納稅額？（多選）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅9.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2025年取得餐飲收入1000萬(wàn)元，其中堂食收入700萬(wàn)元，外賣收入300萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)?shù)貙?duì)餐飲外賣適用3%的增值稅低稅率，企業(yè)可減少哪些稅種應(yīng)納稅額？（多選）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅10.某制造業(yè)企業(yè)2025年取得銷售收入5000萬(wàn)元，成本為3500萬(wàn)元，期間費(fèi)用為800萬(wàn)元。企業(yè)計(jì)劃通過(guò)調(diào)整采購(gòu)時(shí)間享受增值稅即征即退政策，假設(shè)當(dāng)?shù)卦鲋刀惗惵蕿?3%，退稅比例為50%。若企業(yè)在2026年1月集中采購(gòu)原材料，可節(jié)省哪些稅種應(yīng)納稅額？（多選）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅三、計(jì)算題（每題5分，共5題）1.某高新技術(shù)企業(yè)2025年研發(fā)費(fèi)用投入1200萬(wàn)元，其中符合加計(jì)扣除條件的費(fèi)用為900萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率，可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。若企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，計(jì)算其2025年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（提示：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，企業(yè)所得稅稅率15%）2.某外貿(mào)企業(yè)2025年出口貨物銷售額為2000萬(wàn)美元，離岸價(jià)為8折，離岸價(jià)增值稅率為13%。假設(shè)企業(yè)可享受出口退稅政策，退稅率為13%，按1美元=6.8元人民幣計(jì)算。計(jì)算其可退回的增值稅金額。（提示：出口退稅=離岸價(jià)×退稅率×匯率）3.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2025年取得咨詢服務(wù)收入1000萬(wàn)元，其中符合小微企業(yè)免稅標(biāo)準(zhǔn)的收入為400萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)適用6%的增值稅稅率，可享受小微企業(yè)增值稅免稅政策。計(jì)算其2025年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。（提示：小微企業(yè)增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)納稅額不超過(guò)30萬(wàn)元）4.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年預(yù)售房款3000萬(wàn)元，按5%預(yù)繳增值稅。假設(shè)企業(yè)選擇適用增值稅留抵退稅政策，增值稅稅率為9%。計(jì)算其可退回的增值稅金額。（提示：留抵退稅=預(yù)繳增值稅×（1-退稅比例））5.某制造業(yè)企業(yè)2025年購(gòu)入環(huán)保設(shè)備投資500萬(wàn)元，適用稅率為10%的增值稅抵扣。假設(shè)企業(yè)選擇適用增值稅即征即退政策，退稅率為50%。計(jì)算其可退回的增值稅金額。（提示：即征即退稅額=設(shè)備投資×增值稅率×退稅率）四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共4題）1.某集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)2025年取得收入1500萬(wàn)元，其中符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件的費(fèi)用為1000萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率，可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？請(qǐng)簡(jiǎn)述其操作流程。2.某外貿(mào)企業(yè)2025年出口貨物銷售額為2500萬(wàn)美元，離岸價(jià)為8折，離岸價(jià)增值稅率為13%。假設(shè)企業(yè)可享受出口退稅政策，退稅率為13%，按1美元=6.8元人民幣計(jì)算。請(qǐng)簡(jiǎn)述出口退稅的操作流程。3.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2025年取得咨詢服務(wù)收入1200萬(wàn)元，其中符合小微企業(yè)免稅標(biāo)準(zhǔn)的收入為500萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)適用6%的增值稅稅率，可享受小微企業(yè)增值稅免稅政策。請(qǐng)簡(jiǎn)述其操作流程。4.某制造業(yè)企業(yè)2025年購(gòu)入環(huán)保設(shè)備投資700萬(wàn)元，適用稅率為10%的增值稅抵扣。假設(shè)企業(yè)選擇適用增值稅即征即退政策，退稅率為50%。請(qǐng)簡(jiǎn)述其操作流程。答案與解析一、單選題1.D解析：集中采購(gòu)原材料可節(jié)省增值稅=5000×13%×50%=325萬(wàn)元。選項(xiàng)中無(wú)正確答案，可能是題目數(shù)據(jù)有誤。2.B解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=800×75%=600萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額減少=600×15%=90萬(wàn)元。但實(shí)際減少=800×75%×15%=90萬(wàn)元，選項(xiàng)中無(wú)正確答案，可能是題目數(shù)據(jù)有誤。3.B解析：出口退稅=2000×0.8×13%×6.8=272萬(wàn)元。4.B解析：減少應(yīng)納稅額=500×6%×（1-3%）=27萬(wàn)元。5.B解析：留抵退稅=1000×5%×（1-9%）=45萬(wàn)元。6.B解析：堂食部分應(yīng)納稅=600×6%=36萬(wàn)元，外賣部分應(yīng)納稅=200×3%=6萬(wàn)元，減少應(yīng)納稅額=36-6=30萬(wàn)元。7.A解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅=300×25%=75萬(wàn)元。8.B解析：減少應(yīng)納稅額=500×9%×（1-6%）=27萬(wàn)元。9.B解析：即征即退稅額=200×10%×50%=10萬(wàn)元。10.C解析：免稅收入=600×13%=78萬(wàn)元。二、多選題1.A、B、D解析：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%、高新技術(shù)企業(yè)減按10%征收企業(yè)所得稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。2.A解析：出口退稅僅涉及增值稅。3.A、B解析：小微企業(yè)增值稅免稅、增值稅留抵退稅。4.A解析：留抵退稅僅涉及增值稅。5.A解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。6.A、B解析：增值稅、企業(yè)所得稅。7.A解析：即征即退稅額僅涉及增值稅。8.A解析：免稅收入減少增值稅應(yīng)納稅額。9.A解析：低稅率適用增值稅。10.A、B解析：增值稅、企業(yè)所得稅。三、計(jì)算題1.實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=800×15%-1200×75%×15%=120萬(wàn)元解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=1200×75%=900萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額減少=900×15%=135萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)納稅所得額=800-135=665萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=665×15%=99.75萬(wàn)元。選項(xiàng)中無(wú)正確答案，可能是題目數(shù)據(jù)有誤。2.可退回增值稅=2000×0.8×13%×6.8=272萬(wàn)元解析：出口退稅=離岸價(jià)×退稅率×匯率。3.實(shí)際應(yīng)繳納增值稅=600×6%=36萬(wàn)元解析：小微企業(yè)增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)納稅額不超過(guò)30萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)納稅額=1000×6%-30=30萬(wàn)元，但實(shí)際應(yīng)繳納增值稅為30萬(wàn)元。選項(xiàng)中無(wú)正確答案，可能是題目數(shù)據(jù)有誤。4.可退回增值稅=3000×5%×（1-9%）=135萬(wàn)元解析：留抵退稅=預(yù)繳增值稅×（1-退稅比例）。5.可退回增值稅=500×10%×50%=25萬(wàn)元解析：即征即退稅額=設(shè)備投資×增值稅率×退稅率。四、簡(jiǎn)答題1.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%、高新技術(shù)企業(yè)減按10%征收企業(yè)所得稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。操作流程：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)需在年度納稅申報(bào)中填報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)表格，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后享受優(yōu)惠。-高新技術(shù)企業(yè)減按10%征收企業(yè)所得稅：企業(yè)需在年度納稅申報(bào)中填報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定相關(guān)表格，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后享受優(yōu)惠。-技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅：企業(yè)需在年度納稅申報(bào)中填報(bào)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得相關(guān)表格，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后享受優(yōu)惠。2.出口退稅操作流程：-企業(yè)需在貨物出口后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退