稅務(wù)會(huì)計(jì)考試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅D.契稅2.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.5%3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括？A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定量4.企業(yè)所得稅的稅率一般為？A.20%B.25%C.15%D.10%5.下列不屬于稅收特征的是？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性6.增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為？A.3%B.5%C.6%D.9%7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括？A.房產(chǎn)原值B.租金收入C.房產(chǎn)凈值D.評(píng)估價(jià)值8.下列稅種中屬于行為稅的是？A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.資源稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.耕地占用稅9.個(gè)人所得稅工資薪金所得的稅率形式是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率10.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是？A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.兩者均可D.以上都不對(duì)答案：1.A2.D3.D4.B5.D6.A7.C8.A9.B10.C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)要素的有？A.計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅收入C.扣除費(fèi)用D.應(yīng)納稅額2.增值稅的納稅期限可以是？A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)5.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有？A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免6.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括？A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)7.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有？A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.車輛購(gòu)置稅8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息9.稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容包括？A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)核算10.稅收征管的環(huán)節(jié)包括？A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)會(huì)計(jì)只需要核算企業(yè)應(yīng)納稅額。（）2.增值稅是價(jià)外稅。（）3.消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格都是不含增值稅的。（）4.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。（）5.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）6.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）7.房產(chǎn)稅的納稅人一定是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）8.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）9.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算依據(jù)相同。（）10.納稅申報(bào)方式只有直接申報(bào)和郵寄申報(bào)兩種。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售的情形。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；分配給股東或者投資者；無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人等。2.企業(yè)所得稅的收入總額包括哪些？包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)。依法納稅，認(rèn)真履行納稅義務(wù)；正確進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理，協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系；合理選擇納稅方案，科學(xué)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。征收范圍具有選擇性；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大；征收方法具有靈活性；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高稅務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)稅務(wù)核算與申報(bào)管理，關(guān)注稅收政策變化，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。2.談?wù)劧愂栈I劃對(duì)企業(yè)的重要性。有助于降低企業(yè)稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升競(jìng)爭(zhēng)力；規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。3.怎樣做好稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的銜接？統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，協(xié)調(diào)收入、成本、費(fèi)用等核算口徑，規(guī)