財(cái)務(wù)咨詢公司制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等行業(yè)通用法律法規(guī)，以及集團(tuán)母公司關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)規(guī)定制定。同時(shí)，為適應(yīng)財(cái)務(wù)咨詢行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，有效防控財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)中的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范內(nèi)部管理流程，提升服務(wù)質(zhì)量和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。制度實(shí)施旨在通過(guò)系統(tǒng)性管理，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)防控精準(zhǔn)有效、內(nèi)部管理高效協(xié)同，為公司可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。第二條本制度適用于公司各部門(mén)、下屬單位及全體員工，涵蓋財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)全流程，包括但不限于客戶接洽、盡職調(diào)查、財(cái)務(wù)分析、報(bào)告編制、項(xiàng)目執(zhí)行、后續(xù)服務(wù)等環(huán)節(jié)。具體適用范圍包括財(cái)務(wù)顧問(wèn)、稅務(wù)籌劃、并購(gòu)重組咨詢、管理會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)類型，以及所有涉及客戶信息、商業(yè)秘密、資金流轉(zhuǎn)、合規(guī)審查等關(guān)鍵場(chǎng)景。第三條本制度中的核心術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）“財(cái)務(wù)咨詢專項(xiàng)管理”是指公司針對(duì)財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防控、合規(guī)審查、流程優(yōu)化、責(zé)任落實(shí)等管理機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范化、風(fēng)險(xiǎn)可控化、服務(wù)專業(yè)化的綜合性管理模式。（二）“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”是指財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)中可能引發(fā)重大損失或法律糾紛的潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于信息泄露風(fēng)險(xiǎn)、操作失誤風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、客戶糾紛風(fēng)險(xiǎn)等。（三）“合規(guī)要求”是指公司財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)必須滿足的法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、內(nèi)部制度及客戶約定，涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性、數(shù)據(jù)保密性、流程合法性、責(zé)任完整性等方面。第四條財(cái)務(wù)咨詢專項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”，即所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、所有員工、所有場(chǎng)景均納入管理范疇，不留死角；（二）“責(zé)任到人”，明確各層級(jí)、各部門(mén)的職責(zé)分工，確保管理責(zé)任落實(shí)到具體崗位和個(gè)人；（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”，以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，優(yōu)先識(shí)別和應(yīng)對(duì)高發(fā)、重大風(fēng)險(xiǎn)；（四）“持續(xù)改進(jìn)”，定期評(píng)估管理效果，優(yōu)化制度流程，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為公司財(cái)務(wù)咨詢專項(xiàng)管理的第一責(zé)任人，對(duì)制度實(shí)施效果負(fù)總責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、監(jiān)督考核及重大風(fēng)險(xiǎn)處置。公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員根據(jù)分工，對(duì)分管領(lǐng)域的專項(xiàng)管理承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第六條設(shè)立財(cái)務(wù)咨詢專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，作為公司層面的統(tǒng)籌決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定管理策略、審批重大事項(xiàng)、協(xié)調(diào)跨部門(mén)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，成員包括牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)人、專責(zé)部門(mén)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)部門(mén)代表，定期召開(kāi)會(huì)議研究解決管理問(wèn)題。第七條牽頭部門(mén)為財(cái)務(wù)咨詢專項(xiàng)管理的執(zhí)行核心，主要職責(zé)包括：（一）統(tǒng)籌制度體系建設(shè)，定期修訂完善專項(xiàng)管理制度；（二）組織專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，編制風(fēng)險(xiǎn)清單及應(yīng)對(duì)方案；（三）監(jiān)督各部門(mén)落實(shí)管理要求，開(kāi)展合規(guī)審查與考核；（四）開(kāi)展員工培訓(xùn)與宣貫，提升全員合規(guī)意識(shí)；（五）向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)管理情況，協(xié)調(diào)解決重大問(wèn)題。第八條專責(zé)部門(mén)為專項(xiàng)管理的專業(yè)支撐，主要職責(zé)包括：（一）財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)合規(guī)審核，確保操作符合法律法規(guī)及內(nèi)部制度；（二）流程優(yōu)化與風(fēng)險(xiǎn)處置，制定標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，建立異常事件快速響應(yīng)機(jī)制；（三）合規(guī)培訓(xùn)與案例研究，組織專業(yè)培訓(xùn)，分析典型違規(guī)案例；（四）參與客戶盡調(diào)與報(bào)告復(fù)核，確保服務(wù)質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)可控。第九條業(yè)務(wù)部門(mén)及下屬單位為專項(xiàng)管理的具體落實(shí)者，主要職責(zé)包括：（一）執(zhí)行制度要求，開(kāi)展日常風(fēng)險(xiǎn)防控，及時(shí)上報(bào)異常情況；（二）制定本領(lǐng)域操作細(xì)則，確保業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)明確合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)；（三）配合牽頭部門(mén)與專責(zé)部門(mén)的審查與考核，落實(shí)整改要求；（四）記錄業(yè)務(wù)操作過(guò)程，形成可追溯的管理臺(tái)賬。第十條基層執(zhí)行崗為合規(guī)操作的基本單元，應(yīng)履行以下責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書(shū)，明確個(gè)人在業(yè)務(wù)操作中的合規(guī)義務(wù)；（二）遵守操作規(guī)程，不得實(shí)施任何違規(guī)行為；（三）主動(dòng)識(shí)別并上報(bào)潛在風(fēng)險(xiǎn)，配合風(fēng)險(xiǎn)處置；（四）接受合規(guī)培訓(xùn)，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條客戶信息管理業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立客戶信息分級(jí)分類制度，明確敏感信息范圍及保護(hù)措施；簽訂保密協(xié)議，規(guī)范信息使用權(quán)限；定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份與安全檢查。禁止性行為：嚴(yán)禁泄露客戶商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或個(gè)人隱私；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)使用客戶信息開(kāi)展其他業(yè)務(wù)。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)：信息泄露、濫用或丟失，導(dǎo)致客戶投訴、法律訴訟或聲譽(yù)受損。第十二條盡職調(diào)查流程業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：制定標(biāo)準(zhǔn)化盡職調(diào)查清單，明確調(diào)查范圍、方法及時(shí)間節(jié)點(diǎn)；組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)，確保調(diào)查質(zhì)量；形成完整調(diào)查報(bào)告，經(jīng)復(fù)核后方可提交客戶。禁止性行為：嚴(yán)禁因利益沖突回避關(guān)鍵問(wèn)題；嚴(yán)禁偽造或篡改調(diào)查結(jié)果。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)：調(diào)查疏漏導(dǎo)致決策失誤、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或客戶糾紛。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)規(guī)范，確保報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；設(shè)置多級(jí)復(fù)核機(jī)制，由不同層級(jí)專業(yè)人員交叉驗(yàn)證；及時(shí)更新政策變動(dòng)對(duì)報(bào)告的影響。禁止性行為：嚴(yán)禁夸大業(yè)績(jī)、隱瞞虧損；嚴(yán)禁為滿足客戶要求而調(diào)整報(bào)告結(jié)論。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)：報(bào)告錯(cuò)誤引發(fā)法律責(zé)任或客戶訴訟。第十四條合規(guī)審查節(jié)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：在項(xiàng)目啟動(dòng)、合同簽訂、報(bào)告提交等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)嵌入合規(guī)審查，確保所有操作均符合要求；建立“未經(jīng)審查不得實(shí)施”的剛性約束。禁止性行為：嚴(yán)禁繞過(guò)合規(guī)審查流程，擅自開(kāi)展業(yè)務(wù)。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)：合規(guī)審查缺失導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。第十五條關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立關(guān)聯(lián)交易審批制度，明確利益回避原則；對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行公允性評(píng)估，確保定價(jià)合理；定期披露關(guān)聯(lián)交易信息。禁止性行為：嚴(yán)禁利用關(guān)聯(lián)關(guān)系謀取不正當(dāng)利益；嚴(yán)禁虛假交易或利益輸送。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)：關(guān)聯(lián)交易不公允引發(fā)監(jiān)管處罰或法律糾紛。第十六條操作權(quán)限控制業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)崗位職責(zé)設(shè)置權(quán)限等級(jí)，實(shí)行“不相容崗位分離”；定期復(fù)核權(quán)限配置，防止越權(quán)操作；記錄所有敏感操作，確保可追溯。禁止性行為：嚴(yán)禁越權(quán)訪問(wèn)或修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)；嚴(yán)禁濫用權(quán)限謀取私利。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)：權(quán)限失控導(dǎo)致數(shù)據(jù)篡改或資金損失。第十七條應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：制定重大風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案，明確報(bào)告流程、處置措施及協(xié)同機(jī)制；定期開(kāi)展應(yīng)急演練，確保團(tuán)隊(duì)熟悉流程。禁止性行為：嚴(yán)禁隱瞞不報(bào)或遲報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事件；嚴(yán)禁推諉責(zé)任。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)：應(yīng)急響應(yīng)滯后導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大。第十八條第三方合作管理業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立供應(yīng)商盡職調(diào)查制度，評(píng)估合作方的資質(zhì)、信譽(yù)及合規(guī)性；簽訂合作協(xié)議，明確責(zé)任邊界；定期評(píng)估合作效果，優(yōu)勝劣汰。禁止性行為：嚴(yán)禁與存在重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第三方合作；嚴(yán)禁接受利益回扣。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)：第三方違約或違規(guī)引發(fā)連帶責(zé)任。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制制度應(yīng)每年至少評(píng)估一次，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)事件等及時(shí)修訂。牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)收集內(nèi)外部變化信息，提出修訂建議，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后發(fā)布新制度，并組織宣貫培訓(xùn)。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制牽頭部門(mén)每季度組織一次專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶反饋、行業(yè)動(dòng)態(tài)等進(jìn)行綜合評(píng)估，分級(jí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。專責(zé)部門(mén)根據(jù)預(yù)警級(jí)別制定應(yīng)對(duì)方案，業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)具體措施。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)全流程，包括：項(xiàng)目啟動(dòng)前的合規(guī)性評(píng)估、合同簽訂時(shí)的條款審核、報(bào)告提交前的質(zhì)量復(fù)核。任何業(yè)務(wù)操作未經(jīng)合規(guī)審查或復(fù)核通過(guò)，不得實(shí)施。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門(mén)自行處置，重大風(fēng)險(xiǎn)由牽頭部門(mén)牽頭，聯(lián)合專責(zé)部門(mén)制定應(yīng)對(duì)方案，必要時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組決策。風(fēng)險(xiǎn)處置應(yīng)明確責(zé)任分工、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及預(yù)期效果，并定期跟蹤。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制對(duì)違規(guī)行為界定如下：一般違規(guī)由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行批評(píng)教育或績(jī)效扣減；重大違規(guī)由領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定，情節(jié)嚴(yán)重的予以紀(jì)律處分；涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)處理。處罰標(biāo)準(zhǔn)與違規(guī)情節(jié)、損失程度掛鉤，并聯(lián)動(dòng)績(jī)效考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制每年12月由牽頭部門(mén)牽頭，聯(lián)合專責(zé)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展專項(xiàng)管理有效性評(píng)估，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析等方式收集反饋，形成評(píng)估報(bào)告，提出優(yōu)化建議，并納入次年工作計(jì)劃。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障公司主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)明確專項(xiàng)管理職責(zé)，定期聽(tīng)取匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決重大問(wèn)題。領(lǐng)導(dǎo)小組每季度召開(kāi)會(huì)議，確保制度有效執(zhí)行。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制將專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門(mén)年度考核，考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤。對(duì)表現(xiàn)突出的團(tuán)隊(duì)和個(gè)人予以表彰，對(duì)違規(guī)者實(shí)行“一票否決”。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制分層級(jí)開(kāi)展專項(xiàng)培訓(xùn)：管理層重點(diǎn)培訓(xùn)合規(guī)履職要求，業(yè)務(wù)骨干重點(diǎn)培訓(xùn)操作規(guī)范，基層員工重點(diǎn)培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)防范技能。通過(guò)內(nèi)部平臺(tái)、宣傳欄、專題會(huì)議等形式強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)。第二十八條信息化支撐利用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、數(shù)據(jù)集中管理。通過(guò)智能審核工具提升合規(guī)審查效率，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。第二十九條文化建設(shè)編制《財(cái)務(wù)咨詢合規(guī)手冊(cè)》，明確行為規(guī)范；組織全員簽署合規(guī)承諾書(shū)；定期發(fā)布合規(guī)案例，營(yíng)造“人人合規(guī)、主動(dòng)合