財務審核審批及報銷制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國公司法》等相關國家法律法規(guī)，結合行業(yè)財務管理實踐及集團母公司關于企業(yè)內部控制規(guī)范要求，同時基于公司強化資金管理、防控財務風險、提升運營效率的內部管理需求，制定本制度。制度旨在規(guī)范公司財務審核審批及報銷行為，明確各層級管理職責，防范舞弊行為，確保財務信息真實完整，保障公司資產安全，促進企業(yè)合規(guī)經營。第二條本制度適用于公司總部各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司所有涉及資金支付、費用報銷、資產管理、稅務處理等財務相關業(yè)務場景，包括但不限于采購結算、差旅報銷、工程款支付、資產處置、擔保融資等經濟活動。第三條本制度涉及以下核心術語：（一）“財務審核審批管理”指公司依據(jù)內部控制要求，對各項經濟業(yè)務的真實性、合規(guī)性、合理性進行審查，并按照權限進行批準的過程，涵蓋資金支付審批、費用報銷審核、預算執(zhí)行監(jiān)控等環(huán)節(jié)。（二）“財務專項風險”指在財務審核審批及報銷過程中可能出現(xiàn)的舞弊、違規(guī)、操作失誤等風險，如審批權限濫用、虛假發(fā)票報銷、資金挪用、稅務違規(guī)等。（三）“財務合規(guī)管理”指公司依據(jù)法律法規(guī)、內部制度及行業(yè)標準，對財務業(yè)務活動進行規(guī)范，確保所有操作合法合規(guī)，并形成可追溯的管理體系。第四條財務審核審批及報銷管理遵循“全面覆蓋、責任到人、風險導向、持續(xù)改進”的核心原則。（一）“全面覆蓋”要求所有財務業(yè)務納入制度管控范圍，不留管理盲區(qū)。（二）“責任到人”明確各層級管理人員的審核審批職責，確保每項業(yè)務都有明確的責任主體。（三）“風險導向”優(yōu)先防控重大財務風險，對高風險業(yè)務實施重點監(jiān)控。（四）“持續(xù)改進”根據(jù)內外部環(huán)境變化，定期評估并優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機構與職責第五條公司主要負責人對公司財務審核審批及報銷管理負總責，對制度執(zhí)行及風險防控承擔最終領導責任；分管財務、審計等關鍵業(yè)務的領導為直接責任人，負責組織落實制度，監(jiān)督業(yè)務合規(guī)性。第六條設立財務審核審批及報銷管理領導小組（以下簡稱“領導小組”），由公司主要負責人擔任組長，分管領導擔任副組長，財務、審計、法務等部門負責人為成員。領導小組負責統(tǒng)籌協(xié)調制度執(zhí)行，決策重大審批事項，監(jiān)督考核各層級責任落實情況，并對突發(fā)風險事件進行處置。第七條領導小組下設辦公室，掛靠財務部，負責具體工作推進，包括制度修訂、風險排查、培訓宣貫、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析等。辦公室定期向領導小組報告工作進展，并提出改進建議。第八條財務部作為牽頭部門，負責統(tǒng)籌財務審核審批及報銷制度的建設與執(zhí)行，主要職責包括：（一）制定和完善審核審批流程、權限標準及報銷規(guī)范。（二）組織開展財務專項風險識別與評估，制定防控措施。（三）監(jiān)督各部門制度執(zhí)行情況，對違規(guī)行為提出處理建議。（四）定期組織財務培訓，提升員工合規(guī)意識。第九條審計部作為專責部門，負責獨立開展財務審核審批及報銷業(yè)務的合規(guī)性審查，主要職責包括：（一）對審批權限設置、報銷流程執(zhí)行進行專項審計。（二）發(fā)現(xiàn)并處置重大財務風險，出具審計報告。（三）優(yōu)化審核審批機制，提出流程改進建議。（四）對財務部制度執(zhí)行情況進行考核評價。第十條各業(yè)務部門和下屬單位作為業(yè)務主體，負責落實本領域財務審核審批及報銷管理要求，主要職責包括：（一）嚴格執(zhí)行公司審批權限規(guī)定，確保業(yè)務合規(guī)。（二）開展日常費用審核，確保報銷真實性。（三）排查并上報財務風險隱患，配合整改落實。（四）對本部門員工進行制度培訓，強化操作規(guī)范。第十一條基層執(zhí)行崗位員工（如報銷申請人、審批人、出納等）對自身操作的合規(guī)性負責，主要職責包括：（一）遵守財務報銷規(guī)定，如實提供業(yè)務憑證。（二）履行崗位合規(guī)承諾，拒絕違規(guī)操作。（三）及時上報可疑風險事件，協(xié)助調查處置。第三章專項管理重點內容與要求第十二條資金審批權限管理。財務支付審批需遵循“分級授權、集體決策”原則，具體權限標準由財務部制定，并根據(jù)業(yè)務類型、金額等因素設置不同審批層級。重大支出（如單筆金額超過X萬元）需經領導小組審批，并記錄審批依據(jù)。第十三條報銷費用真實性審核。報銷憑證必須與業(yè)務實際發(fā)生相符，嚴禁虛開發(fā)票、偽造單據(jù)。財務部對報銷發(fā)票進行“三查”驗證（查真?zhèn)?、查邏輯、查合?guī)），對異常發(fā)票要求申請人提供補充說明或退回重報。第十四條供應商資質管理。涉及采購業(yè)務的報銷需嚴格審核供應商資質，財務部建立合格供應商清單，并定期更新。禁止向未列入清單的供應商支付款項，除非經過領導小組專項審批。第十五條關聯(lián)交易管控。涉及關聯(lián)方交易的報銷需額外核查交易必要性及公允性，財務部建立關聯(lián)方交易臺賬，并要求提供交易說明及第三方評估報告。第十六條預算執(zhí)行監(jiān)控。財務報銷需以年度預算為依據(jù)，超預算業(yè)務需經預算管理部門審核，并說明預算調劑方案。財務部每月通報預算執(zhí)行情況，對超支項目進行分析預警。第十七條資金支付安全管控。所有資金支付必須通過銀行轉賬，禁止現(xiàn)金支付。財務部對支付信息進行雙重復核，出納與會計職責分離，確保資金流向可追溯。第十八條稅務合規(guī)管理。報銷發(fā)票需符合稅法要求，財務部建立發(fā)票風險庫，對高風險發(fā)票類型（如娛樂、餐飲）加強審核。禁止代開、虛開發(fā)票行為，一經發(fā)現(xiàn)按公司規(guī)定處罰。第十九條非經常性損益管控。涉及非經常性損益的業(yè)務（如資產處置、政府補助）需經財務部專項評估，并在財務報告中明確披露。第四章專項管理運行機制第十二條制度動態(tài)更新機制。財務部每年第一季度對照法律法規(guī)、行業(yè)準則及公司業(yè)務變化，修訂完善審核審批及報銷制度，并經領導小組審議通過后發(fā)布。第十三條風險識別預警機制。財務部每季度開展財務專項風險排查，重點審核審批權限濫用、虛假發(fā)票、資金挪用等風險點，對發(fā)現(xiàn)的問題進行分級評估并發(fā)布預警通知。第十四條合規(guī)審查機制。財務審核嵌入業(yè)務全流程，關鍵節(jié)點（如采購合同簽訂、大額支付申請）需經財務部門合規(guī)性審查，實行“未經審查不得實施”原則。第十五條風險應對機制。一般風險由財務部牽頭處置，重大風險（如金額超過X萬元）需成立專項工作組，明確責任分工，制定應急方案，并及時上報領導小組。第十六條責任追究機制。對違規(guī)行為實行分級處罰：（一）一般違規(guī)（如輕微報銷錯誤）：通報批評，要求限期整改。（二）重大違規(guī)（如虛假報銷）：取消當年度評優(yōu)資格，罰款X萬元。（三）系統(tǒng)性風險：追究相關領導責任，并降低部門績效考核分值。第十七條評估改進機制。每年11月，領導小組組織對制度有效性進行評估，內容包括風險控制效果、流程效率等，并形成改進清單，納入下一年度工作計劃。第五章專項管理保障措施第十八條組織保障。公司主要負責人每月聽取財務審核審批及報銷工作匯報，分管領導每季度組織專項會議，確保制度落實。各部門負責人對本部門合規(guī)行為負直接責任。第十九條考核激勵機制。將財務合規(guī)情況納入部門年度考核（權重不低于X%），優(yōu)秀部門可獲得專項獎勵；個人違規(guī)行為取消年度評優(yōu)資格，并記入員工誠信檔案。第二十條培訓宣傳機制。財務部每半年開展全員合規(guī)培訓，管理層重點學習制度決策流程，基層員工重點掌握報銷操作規(guī)范。通過內網(wǎng)發(fā)布制度解讀，強化全員意識。第二十一條信息化支撐。財務部推動ERP系統(tǒng)升級，實現(xiàn)報銷線上化、審批自動化、風險實時監(jiān)控。系統(tǒng)設置異常預警功能，自動攔截違規(guī)報銷。第二十二條文化建設。編制《財務合規(guī)手冊》，要求員工簽訂合規(guī)承諾書。每季度評選“合規(guī)標兵”，在公司內部宣傳先進典型。第二十三條報告制度。各部門每月向財務部報送財務風險事件，重大事件需在X日內上報領導小組。每年12月形成年度管理報告，內容涵蓋制度執(zhí)行情況、風險處置結果、改進建議等。第六章附