2026年國際貿(mào)易考試寶典：商品歸類與關(guān)稅計(jì)算全攻略一、單選題（共10題，每題2分）1.商品歸類：一批從中國出口到歐盟的電子手表，其中包含機(jī)械機(jī)芯和液晶顯示屏，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，該商品的協(xié)調(diào)制度編碼最可能是？A.9013.10B.9013.20C.9013.90D.8528.102.關(guān)稅計(jì)算：某企業(yè)從越南進(jìn)口一批農(nóng)產(chǎn)品，完稅價(jià)格（CIF）為10萬美元，增值稅稅率為9%，消費(fèi)稅稅率為13%。該批農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅額為？A.0.9萬美元B.1.17萬美元C.1.34萬美元D.1.38萬美元3.商品歸類：一批從日本進(jìn)口的醫(yī)療器械，主要用于手術(shù)縫合，其材質(zhì)為不銹鋼，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，該商品的協(xié)調(diào)制度編碼最可能是？A.9018.10B.9018.20C.9018.90D.1516.104.關(guān)稅計(jì)算：某公司從美國進(jìn)口一批汽車輪胎，完稅價(jià)格（CIF）為5萬美元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為3%。該批輪胎的消費(fèi)稅稅額為？A.0.15萬美元B.0.25萬美元C.0.30萬美元D.0.45萬美元5.商品歸類：一批從韓國出口到美國的嬰兒服裝，材質(zhì)為棉，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，該商品的協(xié)調(diào)制度編碼最可能是？A.6102.10B.6102.20C.6102.90D.6202.106.關(guān)稅計(jì)算：某企業(yè)從泰國進(jìn)口一批家具，完稅價(jià)格（CIF）為20萬美元，增值稅稅率為9%，消費(fèi)稅稅率為0%。該批家具的增值稅稅額為？A.1.8萬美元B.1.9萬美元C.2.0萬美元D.2.2萬美元7.商品歸類：一批從德國進(jìn)口的機(jī)械零件，主要用于汽車制造，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，該商品的協(xié)調(diào)制度編碼最可能是？A.8485.10B.8485.20C.8485.90D.8703.108.關(guān)稅計(jì)算：某公司從巴西進(jìn)口一批農(nóng)產(chǎn)品，完稅價(jià)格（CIF）為8萬美元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為0%。該批農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅額為？A.0.64萬美元B.0.68萬美元C.0.72萬美元D.0.80萬美元9.商品歸類：一批從意大利出口到中國的化妝品，主要成分包括酒精和香精，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，該商品的協(xié)調(diào)制度編碼最可能是？A.3304.10B.3304.20C.3304.90D.3305.1010.關(guān)稅計(jì)算：某企業(yè)從印度進(jìn)口一批紡織品，完稅價(jià)格（CIF）為15萬美元，增值稅稅率為9%，消費(fèi)稅稅率為0%。該批紡織品的增值稅稅額為？A.1.35萬美元B.1.45萬美元C.1.55萬美元D.1.65萬美元二、多選題（共5題，每題3分）1.商品歸類：一批從法國進(jìn)口的電子產(chǎn)品，包括電池和充電器，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，可能涉及的協(xié)調(diào)制度編碼有？A.8507.10B.8507.20C.8507.90D.8508.10E.8508.202.關(guān)稅計(jì)算：某公司從澳大利亞進(jìn)口一批礦石，完稅價(jià)格（CIF）為30萬美元，增值稅稅率為9%，消費(fèi)稅稅率為0%。該批礦石的增值稅稅額可能涉及的稅率有？A.6%B.9%C.13%D.17%E.0%3.商品歸類：一批從英國出口到美國的醫(yī)療器械，主要用于診斷和治療，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，可能涉及的協(xié)調(diào)制度編碼有？A.9018.10B.9018.20C.9018.90D.3324.10E.3324.204.關(guān)稅計(jì)算：某企業(yè)從加拿大進(jìn)口一批汽車零件，完稅價(jià)格（CIF）為12萬美元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%。該批零件的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額計(jì)算正確的是？A.增值稅稅額為1.56萬美元B.消費(fèi)稅稅額為0.6萬美元C.增值稅稅額為1.44萬美元D.消費(fèi)稅稅額為0.72萬美元E.增值稅稅額為1.68萬美元5.商品歸類：一批從西班牙進(jìn)口的農(nóng)產(chǎn)品，包括水果和蔬菜，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，可能涉及的協(xié)調(diào)制度編碼有？A.0701.10B.0701.20C.0701.90D.0801.10E.0801.20三、判斷題（共10題，每題1分）1.商品歸類：一批從中國出口到歐盟的電子手表，其中包含機(jī)械機(jī)芯和液晶顯示屏，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，該商品屬于第90章。（正確/錯(cuò)誤）2.關(guān)稅計(jì)算：某企業(yè)從越南進(jìn)口一批農(nóng)產(chǎn)品，完稅價(jià)格（CIF）為10萬美元，增值稅稅率為9%，消費(fèi)稅稅率為13%。該批農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅額為1.17萬美元。（正確/錯(cuò)誤）3.商品歸類：一批從日本進(jìn)口的醫(yī)療器械，主要用于手術(shù)縫合，其材質(zhì)為不銹鋼，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，該商品屬于第90章。（正確/錯(cuò)誤）4.關(guān)稅計(jì)算：某公司從美國進(jìn)口一批汽車輪胎，完稅價(jià)格（CIF）為5萬美元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為3%。該批輪胎的消費(fèi)稅稅額為0.15萬美元。（正確/錯(cuò)誤）5.商品歸類：一批從韓國出口到美國的嬰兒服裝，材質(zhì)為棉，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，該商品屬于第62章。（正確/錯(cuò)誤）6.關(guān)稅計(jì)算：某企業(yè)從泰國進(jìn)口一批家具，完稅價(jià)格（CIF）為20萬美元，增值稅稅率為9%，消費(fèi)稅稅率為0%。該批家具的增值稅稅額為1.8萬美元。（正確/錯(cuò)誤）7.商品歸類：一批從德國進(jìn)口的機(jī)械零件，主要用于汽車制造，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，該商品屬于第85章。（正確/錯(cuò)誤）8.關(guān)稅計(jì)算：某公司從巴西進(jìn)口一批農(nóng)產(chǎn)品，完稅價(jià)格（CIF）為8萬美元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為0%。該批農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅額為0.64萬美元。（正確/錯(cuò)誤）9.商品歸類：一批從意大利出口到中國的化妝品，主要成分包括酒精和香精，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，該商品屬于第33章。（正確/錯(cuò)誤）10.關(guān)稅計(jì)算：某企業(yè)從印度進(jìn)口一批紡織品，完稅價(jià)格（CIF）為15萬美元，增值稅稅率為9%，消費(fèi)稅稅率為0%。該批紡織品的增值稅稅額為1.35萬美元。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.商品歸類：一批從中國出口到歐盟的電子設(shè)備，包括主機(jī)和電池，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，該商品的協(xié)調(diào)制度編碼如何確定？請(qǐng)簡(jiǎn)述相關(guān)步驟。2.關(guān)稅計(jì)算：某公司從美國進(jìn)口一批機(jī)械設(shè)備，完稅價(jià)格（CIF）為50萬美元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%。請(qǐng)計(jì)算該批機(jī)械設(shè)備的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。3.商品歸類與關(guān)稅計(jì)算：一批從日本出口到美國的醫(yī)療器械，主要用于手術(shù)縫合，其材質(zhì)為不銹鋼。請(qǐng)簡(jiǎn)述該商品的協(xié)調(diào)制度編碼確定過程，并計(jì)算若完稅價(jià)格為20萬美元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為0%，該批醫(yī)療器械的增值稅稅額。五、綜合題（共2題，每題10分）1.商品歸類與關(guān)稅計(jì)算：某企業(yè)從德國進(jìn)口一批汽車零件，主要用于發(fā)動(dòng)機(jī)制造，完稅價(jià)格（CIF）為30萬美元。該批零件的材質(zhì)為鋁合金，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，確定該商品的協(xié)調(diào)制度編碼。假設(shè)增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%，請(qǐng)計(jì)算該批零件的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。2.商品歸類與關(guān)稅計(jì)算：一批從中國出口到歐盟的農(nóng)產(chǎn)品，包括水果和蔬菜，總重量為5噸，完稅價(jià)格（CIF）為10萬美元。根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，確定該商品的協(xié)調(diào)制度編碼。假設(shè)增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為0%，請(qǐng)計(jì)算該批農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅額。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：電子手表屬于第90章的“腕表”，根據(jù)子目劃分規(guī)則，機(jī)械機(jī)芯和液晶顯示屏的組合屬于9013.20。2.B解析：增值稅稅額=完稅價(jià)格×增值稅稅率=10萬美元×9%=0.9萬美元。3.A解析：醫(yī)療器械屬于第90章的“醫(yī)療、外科、牙科或獸醫(yī)用儀器及器具”，手術(shù)縫合器械屬于9018.10。4.A解析：消費(fèi)稅稅額=完稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=5萬美元×3%=0.15萬美元。5.A解析：嬰兒服裝屬于第62章的“嬰兒服裝”，棉材質(zhì)屬于6102.10。6.A解析：增值稅稅額=完稅價(jià)格×增值稅稅率=20萬美元×9%=1.8萬美元。7.C解析：機(jī)械零件屬于第85章的“電機(jī)、電氣設(shè)備及其零件”，汽車制造用零件屬于8485.90。8.A解析：增值稅稅額=完稅價(jià)格×增值稅稅率=8萬美元×13%=1.04萬美元。9.C解析：化妝品屬于第33章的“化妝品及護(hù)膚品”，酒精和香精的組合屬于3304.90。10.A解析：紡織品屬于第62章的“紡織品”，棉材質(zhì)屬于6202.10，增值稅稅額=完稅價(jià)格×增值稅稅率=15萬美元×9%=1.35萬美元。二、多選題答案與解析1.A,B,D解析：電池屬于8507.10，充電器屬于8508.10，8507.90為其他電子設(shè)備，8507.20為電視接收機(jī)等，8508.20為其他電氣設(shè)備。2.B,C,E解析：礦石屬于13章，增值稅稅率為9%或0%，消費(fèi)稅稅率為0。3.A,B,C解析：醫(yī)療器械屬于9018系列，3324系列為藥品。4.A,B,D解析：增值稅稅額=12萬美元×13%=1.56萬美元，消費(fèi)稅稅額=12萬美元×5%=0.6萬美元。5.A,B,C解析：水果和蔬菜屬于07章，0801.10為未加工蔬菜，0801.20為未加工水果。三、判斷題答案與解析1.正確解析：電子手表屬于第90章。2.正確解析：增值稅稅額=10萬美元×9%=1.17萬美元。3.正確解析：醫(yī)療器械屬于第90章。4.正確解析：消費(fèi)稅稅額=5萬美元×3%=0.15萬美元。5.正確解析：嬰兒服裝屬于第62章。6.正確解析：增值稅稅額=20萬美元×9%=1.8萬美元。7.正確解析：機(jī)械零件屬于第85章。8.正確解析：增值稅稅額=8萬美元×13%=1.04萬美元。9.正確解析：化妝品屬于第33章。10.正確解析：增值稅稅額=15萬美元×9%=1.35萬美元。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.商品歸類：一批從中國出口到歐盟的電子設(shè)備，包括主機(jī)和電池，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，該商品的協(xié)調(diào)制度編碼如何確定？請(qǐng)簡(jiǎn)述相關(guān)步驟。-解析：首先，根據(jù)商品名稱和成分，確定該商品屬于《協(xié)調(diào)制度》中的哪一大類。電子設(shè)備通常屬于第85章。其次，根據(jù)商品的具體功能和使用場(chǎng)景，查找對(duì)應(yīng)的子目。主機(jī)和電池的組合可能屬于8507.10（電池）或8508.10（其他電氣設(shè)備）。最后，根據(jù)歐盟的進(jìn)口稅則號(hào)，確定最終的協(xié)調(diào)制度編碼。例如，若為主機(jī)，可能為8507.20；若為電池，可能為8507.10。2.關(guān)稅計(jì)算：某公司從美國進(jìn)口一批機(jī)械設(shè)備，完稅價(jià)格（CIF）為50萬美元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%。請(qǐng)計(jì)算該批機(jī)械設(shè)備的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。-解析：增值稅稅額=完稅價(jià)格×增值稅稅率=50萬美元×13%=6.5萬美元；消費(fèi)稅稅額=完稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=50萬美元×5%=2.5萬美元。3.商品歸類與關(guān)稅計(jì)算：一批從日本出口到美國的醫(yī)療器械，主要用于手術(shù)縫合，其材質(zhì)為不銹鋼。請(qǐng)簡(jiǎn)述該商品的協(xié)調(diào)制度編碼確定過程，并計(jì)算若完稅價(jià)格為20萬美元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為0%，該批醫(yī)療器械的增值稅稅額。-解析：首先，根據(jù)商品名稱和功能，確定該商品屬于《協(xié)調(diào)制度》中的第90章。其次，根據(jù)醫(yī)療器械的具體用途，查找對(duì)應(yīng)的子目。手術(shù)縫合器械屬于9018.10。最后，根據(jù)完稅價(jià)格和稅率，計(jì)算增值稅稅額。增值稅稅額=20萬美元×13%=2.6萬美元。五、綜合題答案與解析1.商品歸類與關(guān)稅計(jì)算：某企業(yè)從德國進(jìn)口一批汽車零件，主要用于發(fā)動(dòng)機(jī)制造，完稅價(jià)格（CIF）為30萬美元。該批零件的材質(zhì)為鋁合金，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度》編碼規(guī)則，確定該商品的協(xié)調(diào)制度編碼。假設(shè)增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%，請(qǐng)計(jì)算該批零件的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。-解析：首先，根據(jù)商品名稱和用途，確定該商品屬于《協(xié)調(diào)制度》中的第85章。其次，根據(jù)零件的具體功能和材質(zhì)，查找對(duì)應(yīng)的子目。鋁合金汽車零件可能屬于8485.90。最后，根據(jù)完稅價(jià)格和稅率，計(jì)算增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。增值稅稅額=30萬美元×13%=3.9萬美元；消費(fèi)稅稅額=30萬美元×5%=1.5萬美元。2.商品歸類與關(guān)稅計(jì)算：一批從中國出口到歐盟的農(nóng)產(chǎn)