經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)模擬試題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)模擬試題考核對(duì)象：財(cái)政稅收專業(yè)考生（中等級(jí)別）題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅收的征收主體是國(guó)家，征稅對(duì)象是單位和個(gè)人。2.所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者適用稅率相同。4.財(cái)政補(bǔ)貼屬于財(cái)政收入，但不屬于財(cái)政支出。5.稅收法定原則要求所有稅收的設(shè)立、調(diào)整必須經(jīng)過(guò)立法程序。6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅。9.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是中央政府對(duì)地方政府的無(wú)償資金轉(zhuǎn)移。10.稅收杠桿是指通過(guò)調(diào)整稅率來(lái)影響經(jīng)濟(jì)行為的一種政策工具。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.有償性2.增值稅的稅率通常根據(jù)（）進(jìn)行調(diào)整？A.納稅人規(guī)模B.商品或服務(wù)的類型C.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率D.稅收政策目標(biāo)3.企業(yè)所得稅的稅率為（）？A.10%B.15%C.25%D.30%4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括（）？A.住房貸款利息B.贍養(yǎng)老人C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.旅游支出5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式是（）？A.稅收返還B.財(cái)政補(bǔ)貼C.債務(wù)融資D.中央借款6.流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)是（）？A.按所得額征收B.與商品流轉(zhuǎn)額相關(guān)C.納稅人廣泛D.稅率固定7.增值稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)（）萬(wàn)元，屬于一般納稅人？A.50B.80C.100D.2008.稅收法定原則的核心是（）？A.稅收優(yōu)先B.稅收公平C.稅收立法權(quán)歸屬D.稅收征收效率9.財(cái)政支出的主要用途是（）？A.債務(wù)償還B.公共服務(wù)C.資本投資D.社會(huì)福利10.稅收杠桿的典型應(yīng)用是（）？A.減免稅收刺激消費(fèi)B.提高稅率抑制投資C.調(diào)整稅率調(diào)節(jié)收入分配D.增加稅收增加財(cái)政收入三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅收的基本特征包括（）？A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的納稅人類型包括（）？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人兼小規(guī)模納稅人D.免稅納稅人3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金4.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的形式包括（）？A.一般轉(zhuǎn)移支付B.特殊轉(zhuǎn)移支付C.財(cái)政補(bǔ)貼D.債務(wù)豁免5.流轉(zhuǎn)稅的主要稅種包括（）？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅（已取消）D.關(guān)稅6.稅收法定原則的要求包括（）？A.稅收立法權(quán)歸屬立法機(jī)關(guān)B.稅收征收必須依法進(jìn)行C.稅收調(diào)整需經(jīng)法定程序D.稅收政策需公開(kāi)透明7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）？A.工資薪金B(yǎng).營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.資本性支出8.財(cái)政支出的主要形式包括（）？A.購(gòu)買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.債務(wù)利息支出D.資本性支出9.稅收杠桿的應(yīng)用領(lǐng)域包括（）？A.調(diào)節(jié)收入分配B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)C.控制通貨膨脹D.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)10.稅收征收的程序包括（）？A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅收檢查D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)為一般納稅人，2023年銷售額為500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元。假設(shè)增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納多少增值稅？若該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率，應(yīng)繳納多少增值稅？案例二：某居民個(gè)人2023年工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出1萬(wàn)元、大病醫(yī)療支出2萬(wàn)元。假設(shè)工資薪金適用3%的稅率，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，該個(gè)人應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？案例三：某地方政府2023年財(cái)政收入為100億元，其中稅收收入80億元，非稅收入20億元。財(cái)政支出包括公共服務(wù)支出50億元、轉(zhuǎn)移性支出20億元、債務(wù)利息支出10億元。該地方政府當(dāng)年的財(cái)政收支狀況如何？五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述稅收法定原則的意義及其在財(cái)政稅收管理中的作用。2.分析財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，并探討其存在的問(wèn)題及改進(jìn)方向。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（稅收征收對(duì)象是單位和個(gè)人，但征收主體是國(guó)家。）2.×（所得稅屬于所得稅，流轉(zhuǎn)稅是增值稅、消費(fèi)稅等。）3.×（一般納稅人適用13%或9%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。）4.×（財(cái)政補(bǔ)貼屬于財(cái)政支出。）5.√6.×（應(yīng)納稅所得額需扣除允許扣除的項(xiàng)目。）7.√8.√9.√10.√二、單選題1.D2.B3.C4.D5.B6.B7.C8.C9.B10.C三、多選題1.A,B,C2.A,B,D3.A,B,C4.A,B,C5.A,B,D6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D四、案例分析案例一：-一般納稅人：應(yīng)納增值稅=500萬(wàn)元×13%-80萬(wàn)元=65萬(wàn)元-80萬(wàn)元=-15萬(wàn)元（可抵扣，實(shí)際應(yīng)納0元）。-小規(guī)模納稅人：應(yīng)納增值稅=500萬(wàn)元×3%=15萬(wàn)元。案例二：-工資收入：10萬(wàn)元×3%=0.3萬(wàn)元。-年終獎(jiǎng)：5萬(wàn)元÷12個(gè)月=0.4167萬(wàn)元/月，適用稅率3%，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5萬(wàn)元×3%=0.15萬(wàn)元。-專項(xiàng)附加扣除：子女教育1萬(wàn)元、大病醫(yī)療2萬(wàn)元（超過(guò)8萬(wàn)元部分不可扣除），實(shí)際扣除3萬(wàn)元。-應(yīng)納個(gè)人所得稅=0.3萬(wàn)元+0.15萬(wàn)元=0.45萬(wàn)元。案例三：-財(cái)政收入：100億元。-財(cái)政支出：50億元+20億元+10億元=80億元。-財(cái)政結(jié)余：100億元-80億元=20億元。五、論述題1.稅收法定原則的意義及其在財(cái)政稅收管理中的作用稅收法定原則是指稅收的設(shè)立、調(diào)整必須經(jīng)過(guò)立法程序，并由法律明確規(guī)定。其意義在于：-保障納稅人權(quán)利：稅收征收必須有法律依據(jù)，防止任意征稅。-維護(hù)國(guó)家法治：稅收立法權(quán)歸屬立法機(jī)關(guān)，體現(xiàn)民主集中制。-提高稅收效率：法律明確稅收政策，減少征收爭(zhēng)議。在財(cái)政稅收管理中，稅收法定原則的作用體現(xiàn)在：-規(guī)范稅收行為：稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅，納稅人必須依法納稅。-促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：統(tǒng)一稅收政策，避免地區(qū)間稅收差異。-增強(qiáng)透明度：稅收政策公開(kāi)透明，便于社會(huì)監(jiān)督。2.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響及改進(jìn)方向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是中央政府對(duì)地方政府的無(wú)償資金轉(zhuǎn)移，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響包括：-促進(jìn)區(qū)域均衡發(fā)展：中央財(cái)政通過(guò)轉(zhuǎn)移支付支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)，縮小地區(qū)差距。-優(yōu)化資源配置：轉(zhuǎn)移支付引導(dǎo)地方發(fā)展公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建