2026年新稅法與稅務(wù)實(shí)務(wù)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)單選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的最低年限由原規(guī)定改為多久？A.10年B.15年C.20年D.25年2.某上?？鐕?guó)企業(yè)將部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)，2026年新稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取何種措施追繳稅款？A.僅征收滯納金B(yǎng).處以罰款并追繳稅款C.僅要求企業(yè)調(diào)整申報(bào)D.由企業(yè)自行補(bǔ)繳3.個(gè)體工商戶2026年起需按新稅率申報(bào)增值稅，其小規(guī)模納稅人免稅額由原3萬(wàn)元調(diào)整為多少？A.5萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.12萬(wàn)元4.某北京科技公司研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例2026年調(diào)整為多少？A.75%B.100%C.150%D.200%5.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)境外所得抵免稅額的計(jì)算基數(shù)調(diào)整為以何種方式確定？A.境外應(yīng)納稅所得額的50%B.境外實(shí)際繳納稅額的80%C.境外應(yīng)納稅所得額的70%D.境外實(shí)際繳納稅額的100%多選題（共5題，每題3分）6.2026年新稅法對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠做出哪些調(diào)整？A.稅率從15%降至10%B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至200%C.符合條件的可享受5年企業(yè)所得稅零稅率D.對(duì)符合條件的科技型中小企業(yè)額外減免增值稅7.某廣東外貿(mào)企業(yè)2026年起需關(guān)注以下哪些稅收政策變化？A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率從13%降至11%B.出口退稅率部分品類提高至16%C.跨境電商零售進(jìn)口稅收政策調(diào)整D.境外所得抵免政策放寬8.2026年新稅法對(duì)個(gè)人所得稅綜合所得專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目增加以下哪些內(nèi)容？A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出B.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除額度提高C.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用D.大病醫(yī)療支出最高扣除額度提升至30萬(wàn)元9.某江蘇制造業(yè)企業(yè)2026年需重點(diǎn)關(guān)注以下哪些稅收優(yōu)惠政策？A.設(shè)備折舊年限縮短至3年B.符合條件的可享受增值稅留抵退稅C.能源綠色消費(fèi)相關(guān)稅收減免D.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定條件放寬10.2026年新稅法對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅收政策調(diào)整包括以下哪些方面？A.土地增值稅清算周期縮短B.增值稅留抵退稅政策優(yōu)化C.房產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用稅前扣除比例提高D.增加對(duì)保障性住房項(xiàng)目的稅收減免判斷題（共5題，每題2分）11.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)境外所得抵免稅額不得低于境外實(shí)際繳納稅額。（正確/錯(cuò)誤）12.個(gè)體工商戶2026年起必須按月申報(bào)增值稅，不得選擇按季申報(bào)。（正確/錯(cuò)誤）13.高新技術(shù)企業(yè)2026年需滿足研發(fā)投入占比不低于10%才能享受稅收優(yōu)惠。（正確/錯(cuò)誤）14.個(gè)人出售自有住房2026年起免征增值稅的條件由原滿5年調(diào)整為滿3年。（正確/錯(cuò)誤）15.企業(yè)通過(guò)公益性捐贈(zèng)抵扣所得稅時(shí)，2026年可按應(yīng)納稅所得額的30%扣除。（正確/錯(cuò)誤）答案與解析單選題答案1.C解析：2026年新稅法將固定資產(chǎn)折舊最低年限由15年縮短至20年，符合可持續(xù)發(fā)展要求。2.B解析：新稅法加強(qiáng)反避稅措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追繳稅款并處以罰款，同時(shí)要求企業(yè)調(diào)整申報(bào)。3.A解析：為減輕小微負(fù)擔(dān)，小規(guī)模納稅人增值稅免稅額由3萬(wàn)元提升至5萬(wàn)元。4.D解析：為激勵(lì)研發(fā)創(chuàng)新，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至200%。5.D解析：境外所得抵免稅額以實(shí)際繳納稅額為計(jì)算基數(shù)，新稅法強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)重于形式。多選題答案6.A、B、C解析：新稅法降低高新技術(shù)企業(yè)稅率至10%，提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例至200%，并新增5年零稅率政策，但未涉及增值稅減免。7.A、B、C解析：廣東外貿(mào)企業(yè)需關(guān)注進(jìn)口稅率下調(diào)、出口退稅率調(diào)整及跨境電商稅收新政，但未提及增值稅留抵退稅。8.A、B、C、D解析：新稅法新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出專項(xiàng)附加扣除，提高住房貸款利息額度，新增職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除，并提升大病醫(yī)療扣除上限。9.A、B、C解析：制造業(yè)企業(yè)可享受折舊年限縮短、增值稅留抵退稅及綠色消費(fèi)稅收減免，但高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件未放寬。10.A、B、C解析：房地產(chǎn)企業(yè)稅收政策調(diào)整包括土地增值稅清算周期縮短、增值稅留抵退稅優(yōu)化及開發(fā)費(fèi)用稅前扣除比例提高，但未新增保障性住房減免。判斷題答案11.錯(cuò)誤解析：新稅法規(guī)定抵免稅額不得低于境外實(shí)際稅負(fù)，但未強(qiáng)制等于實(shí)際繳納稅額。12.錯(cuò)誤解析：個(gè)體工商戶仍可自主選擇按月或按季申報(bào)，政策更靈活。13.正確解析：高新技術(shù)企業(yè)需滿足研發(fā)投入占比10%以上，符合國(guó)際慣例。14.錯(cuò)誤