稅務(wù)申報(bào)繳納管理制度一、總則為了加強(qiáng)公司稅務(wù)申報(bào)與繳納管理，規(guī)范稅務(wù)工作流程，確保公司依法、及時(shí)、準(zhǔn)確地完成稅務(wù)申報(bào)與繳納義務(wù)，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、各稅種相關(guān)法律法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)管理的要求，特制定本制度。本制度適用于公司及下屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱(chēng)“各單位”）的稅務(wù)申報(bào)與繳納管理工作。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定，做好稅務(wù)申報(bào)與繳納的各項(xiàng)工作。稅務(wù)申報(bào)與繳納管理工作應(yīng)遵循依法合規(guī)、及時(shí)準(zhǔn)確、全面完整的原則。依法合規(guī)是指嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理；及時(shí)準(zhǔn)確是指按照規(guī)定的時(shí)間和要求，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額并進(jìn)行申報(bào)繳納；全面完整是指如實(shí)、全面地反映公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和納稅情況，不得隱瞞或遺漏。二、稅務(wù)管理崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置稅務(wù)管理崗位，配備專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)申報(bào)與繳納管理工作。各分公司、子公司可根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)置相應(yīng)的稅務(wù)管理崗位或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)稅務(wù)工作，并接受公司財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.稅務(wù)管理崗負(fù)責(zé)收集、整理、研究國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策，及時(shí)掌握稅收政策變化，并向公司管理層提供稅務(wù)政策解讀和建議。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記、變更、注銷(xiāo)等事項(xiàng)的辦理。負(fù)責(zé)公司各稅種的納稅申報(bào)工作，包括計(jì)算應(yīng)納稅額、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交申報(bào)資料等。負(fù)責(zé)公司稅款的繳納工作，包括與銀行簽訂稅款代扣協(xié)議、按時(shí)繳納稅款、獲取完稅憑證等。負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、核銷(xiāo)等管理工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查、納稅評(píng)估等工作，提供相關(guān)資料和解釋說(shuō)明。定期對(duì)公司的稅務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)措施。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核稅務(wù)管理崗編制的納稅申報(bào)表和相關(guān)稅務(wù)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門(mén)之間的稅務(wù)工作，解決稅務(wù)申報(bào)與繳納過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通和聯(lián)系，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和動(dòng)態(tài)。組織開(kāi)展公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和應(yīng)急預(yù)案。3.公司管理層負(fù)責(zé)審批公司的稅務(wù)管理相關(guān)制度和重大稅務(wù)事項(xiàng)。為公司稅務(wù)工作提供必要的資源支持和決策保障。關(guān)注公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，推動(dòng)公司稅務(wù)管理工作的持續(xù)改進(jìn)。三、稅務(wù)登記管理（一）設(shè)立登記公司及各單位在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)管理崗應(yīng)準(zhǔn)備好以下資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件、法定代表人身份證明原件及復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證原件及復(fù)印件、公司章程、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明等。將上述資料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，填寫(xiě)稅務(wù)登記表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。（二）變更登記公司及各單位的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，如公司名稱(chēng)、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)地址等發(fā)生變更，應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生之日起規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)變更登記。稅務(wù)管理崗應(yīng)準(zhǔn)備好變更后的相關(guān)證明文件和資料，填寫(xiě)稅務(wù)變更登記表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理變更手續(xù)。（三）注銷(xiāo)登記公司及各單位發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件和資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。稅務(wù)管理崗應(yīng)先完成以下工作：結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款；繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件；完成稅務(wù)清算等。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)。四、納稅申報(bào)管理（一）申報(bào)稅種及期限公司涉及的主要稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅等。各稅種的申報(bào)期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)管理崗應(yīng)根據(jù)各稅種的申報(bào)期限，制定詳細(xì)的納稅申報(bào)時(shí)間表，確保按時(shí)完成申報(bào)工作。（二）申報(bào)資料準(zhǔn)備1.增值稅：稅務(wù)管理崗應(yīng)在每月規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，收集公司的銷(xiāo)售發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等資料，進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證和數(shù)據(jù)采集。根據(jù)認(rèn)證和采集的數(shù)據(jù)，計(jì)算當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)附表，包括增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）等。2.企業(yè)所得稅：公司應(yīng)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度終了后進(jìn)行匯算清繳。稅務(wù)管理崗應(yīng)在每季度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，根據(jù)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。填寫(xiě)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表，包括中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）等。年度終了后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。收集和整理全年的收入、成本、費(fèi)用等資料，進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及相關(guān)附表，包括中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）、收入明細(xì)表、成本費(fèi)用明細(xì)表、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表等。3.個(gè)人所得稅：公司作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)在每月規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，對(duì)員工的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得等進(jìn)行代扣代繳。稅務(wù)管理崗應(yīng)收集員工的工資表、考勤記錄等資料，計(jì)算員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。填寫(xiě)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表，通過(guò)個(gè)人所得稅扣繳客戶(hù)端進(jìn)行申報(bào)。4.其他稅種：對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等附加稅費(fèi)，應(yīng)根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅的繳納情況，在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。填寫(xiě)相應(yīng)的納稅申報(bào)表，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表等。對(duì)于印花稅，應(yīng)根據(jù)公司簽訂的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等應(yīng)稅憑證，在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)計(jì)算應(yīng)納稅額。在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，填寫(xiě)印花稅納稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。（三）申報(bào)方式公司可根據(jù)實(shí)際情況，選擇網(wǎng)上申報(bào)、上門(mén)申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。目前，公司主要采用網(wǎng)上申報(bào)方式，稅務(wù)管理崗應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行操作，提交納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。如因特殊情況無(wú)法進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，可采用上門(mén)申報(bào)方式，將納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（四）申報(bào)審核與提交稅務(wù)管理崗?fù)瓿杉{稅申報(bào)表的編制后，應(yīng)先進(jìn)行自我審核，檢查申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。審核內(nèi)容包括：各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算是否準(zhǔn)確；納稅調(diào)整項(xiàng)目是否符合規(guī)定；申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致等。稅務(wù)管理崗審核無(wú)誤后，將納稅申報(bào)表和相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)審核申報(bào)數(shù)據(jù)的合規(guī)性和合理性，對(duì)存在疑問(wèn)的地方，應(yīng)要求稅務(wù)管理崗進(jìn)行解釋和說(shuō)明。經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過(guò)后，稅務(wù)管理崗將納稅申報(bào)表和相關(guān)資料正式提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。五、稅款繳納管理（一）繳納方式公司可根據(jù)實(shí)際情況，選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅等方式進(jìn)行稅款繳納。目前，公司主要采用網(wǎng)上繳稅方式，稅務(wù)管理崗應(yīng)在規(guī)定的繳納期限內(nèi)，登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的網(wǎng)上繳稅系統(tǒng)，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行操作，完成稅款繳納。（二）繳納期限各稅種的稅款繳納期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)管理崗應(yīng)根據(jù)納稅申報(bào)情況，及時(shí)計(jì)算應(yīng)繳納的稅款金額，并在規(guī)定的繳納期限內(nèi)完成繳納工作。對(duì)于逾期未繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照規(guī)定加收滯納金。（三）完稅憑證獲取稅款繳納成功后，稅務(wù)管理崗應(yīng)及時(shí)獲取完稅憑證。網(wǎng)上繳稅的，可在網(wǎng)上繳稅系統(tǒng)中下載電子完稅憑證；銀行轉(zhuǎn)賬繳稅的，可到銀行獲取紙質(zhì)完稅憑證。稅務(wù)管理崗應(yīng)妥善保管完稅憑證，作為公司繳納稅款的證明。六、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)稅務(wù)管理崗應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、經(jīng)辦人身份證明等資料，填寫(xiě)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)購(gòu)相應(yīng)種類(lèi)和數(shù)量的發(fā)票。（二）發(fā)票開(kāi)具公司在銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)管理崗應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票開(kāi)具的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：1.按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.不得虛開(kāi)發(fā)票，不得為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷(xiāo)。（三）發(fā)票保管稅務(wù)管理崗應(yīng)建立發(fā)票保管制度，妥善保管發(fā)票。發(fā)票應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或文件柜中，確保發(fā)票的安全。定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼是否與發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票開(kāi)具記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）發(fā)票核銷(xiāo)稅務(wù)管理崗應(yīng)在發(fā)票使用完畢后，及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續(xù)。核銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，應(yīng)攜帶發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)等資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理核銷(xiāo)手續(xù)。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案范圍稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記資料、納稅申報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)檢查報(bào)告、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等與稅務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔稅務(wù)管理崗應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，按照檔案管理的要求，將稅務(wù)檔案分類(lèi)存放，并建立檔案目錄。稅務(wù)檔案應(yīng)按照年度、稅種等進(jìn)行分類(lèi)裝訂，注明檔案名稱(chēng)、日期、保管期限等信息。（三）檔案保管與查閱稅務(wù)檔案應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的檔案柜或檔案室中，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。保管期限按照國(guó)家檔案管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司內(nèi)部各部門(mén)因工作需要查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)遵守檔案管理的相關(guān)規(guī)定，不得損壞、涂改或帶走檔案資料。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估稅務(wù)管理崗應(yīng)定期對(duì)公司的稅務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析、稅務(wù)指標(biāo)分析、稅務(wù)政策解讀等。根據(jù)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)制定解決方案，調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略或稅務(wù)處理方式，避免或減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控和管理，定期進(jìn)行檢查和評(píng)估。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，可采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如稅負(fù)率、發(fā)票開(kāi)具異常率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。稅務(wù)管理崗應(yīng)根據(jù)預(yù)警信號(hào)，深入分析原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。九、稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)（一）與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通稅務(wù)管理崗應(yīng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通和聯(lián)系，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和動(dòng)態(tài)。定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行走訪(fǎng)，匯報(bào)公司的稅務(wù)工作情況，聽(tīng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)和建議。在遇到稅務(wù)問(wèn)題或困難時(shí)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)，尋求幫助和支持。（二）內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)稅務(wù)管理崗應(yīng)加強(qiáng)與公司內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)變化情況，為稅務(wù)申報(bào)與繳納工作提供準(zhǔn)確的信息。定期組織召開(kāi)稅務(wù)工作會(huì)議，通報(bào)稅務(wù)工作進(jìn)展情況，解決稅務(wù)工作中存在的問(wèn)題。十、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定