2026年稅務(wù)操作員實操考試納稅申報流程題一、單選題（每題2分，共20題）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年5月應(yīng)納增值稅稅額為10萬元，實際已預(yù)繳5萬元，則其5月增值稅申報表應(yīng)如何填寫？A.主表應(yīng)填“本期應(yīng)納稅額”10萬元，“本期已繳稅額”5萬元，“本期應(yīng)補（退）稅額”5萬元B.主表應(yīng)填“本期應(yīng)納稅額”0萬元，“本期已繳稅額”5萬元，“本期應(yīng)補（退）稅額”5萬元C.主表應(yīng)填“本期應(yīng)納稅額”10萬元，“本期已繳稅額”0萬元，“本期應(yīng)補（退）稅額”10萬元D.主表應(yīng)填“本期應(yīng)納稅額”5萬元，“本期已繳稅額”5萬元，“本期應(yīng)補（退）稅額”0萬元2.某餐飲企業(yè)（一般納稅人）2026年6月發(fā)生一筆無法取得增值稅專用發(fā)票的購進業(yè)務(wù)，金額為5萬元，其進項稅額應(yīng)如何處理？A.不得抵扣進項稅額B.按3%稅率抵扣進項稅額C.按6%稅率抵扣進項稅額D.按9%稅率抵扣進項稅額3.某小規(guī)模納稅人2026年7月銷售額為20萬元，適用3%征收率，其應(yīng)納增值稅額為多少？A.0.6萬元B.0.57萬元C.0.612萬元D.0.648萬元4.某外貿(mào)企業(yè)2026年8月出口貨物離岸價為100萬美元，匯率1美元=7元人民幣，退稅率15%，其應(yīng)退增值稅額為多少？A.7萬元B.10.5萬元C.105萬元D.82.5萬元5.某個體工商戶2026年9月經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為15萬元，其應(yīng)納個人所得稅稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.25%6.某企業(yè)2026年10月發(fā)生一筆公益性捐贈支出，金額為8萬元，其稅前扣除限額為多少？A.2.4萬元（利潤的30%）B.4萬元（利潤的50%）C.8萬元（全額扣除）D.2.4萬元（限額扣除）7.某高新技術(shù)企業(yè)2026年11月應(yīng)納稅所得額為50萬元，其企業(yè)所得稅實際稅負為多少？A.15%B.10%C.5%D.0%8.某企業(yè)2026年12月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅，其計稅依據(jù)為多少？A.增值稅稅額B.增值稅稅額+消費稅稅額C.增值稅稅額+企業(yè)所得稅稅額D.增值稅稅額+個人所得稅稅額9.某企業(yè)2026年1月應(yīng)繳納教育費附加，其計稅依據(jù)為多少？A.增值稅稅額B.增值稅稅額+消費稅稅額C.增值稅稅額+企業(yè)所得稅稅額D.增值稅稅額+個人所得稅稅額10.某企業(yè)2026年2月發(fā)生一筆固定資產(chǎn)處置收益，金額為10萬元，其應(yīng)如何申報？A.列入“應(yīng)納稅所得額”計算企業(yè)所得稅B.直接抵扣“應(yīng)納稅所得額”C.不需申報D.列入“免稅收入”二、多選題（每題2分，共20題）1.增值稅一般納稅人申報表需附哪些資料？A.增值稅專用發(fā)票匯總表B.進項稅額轉(zhuǎn)出明細表C.出口退稅明細表D.發(fā)票領(lǐng)用存報表2.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表需填寫哪些項目？A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.期間費用D.納稅調(diào)整項目3.個人所得稅專項附加扣除申報時需提供哪些證明材料？A.住房貸款利息專項附加扣除需提供貸款合同B.子女教育專項附加扣除需提供學(xué)校證明C.大病醫(yī)療專項附加扣除需提供醫(yī)療費用發(fā)票D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除需提供戶口本4.城市維護建設(shè)稅的稅率有哪些？A.7%（納稅人所在地在市區(qū)）B.5%（納稅人所在地在縣城）C.1%（納稅人所在地在鄉(xiāng)鎮(zhèn)）D.3%（跨地區(qū)繳納）5.教育費附加的征收對象包括哪些？A.增值稅納稅人B.消費稅納稅人C.企業(yè)所得稅納稅人D.個人所得稅納稅人6.出口退稅申報時需注意哪些事項？A.出口貨物離岸價需與海關(guān)報關(guān)單一致B.退稅率為零的貨物不可申報退稅C.出口貨物需符合免稅條件D.退稅申報需在貨物出口后180天內(nèi)完成7.固定資產(chǎn)折舊申報時需填寫哪些內(nèi)容？A.固定資產(chǎn)原值B.折舊年限C.折舊方法D.已計提折舊金額8.小規(guī)模納稅人申報增值稅時需注意哪些？A.征收率可能調(diào)整B.需填寫《增值稅申報表（小規(guī)模納稅人）》C.無法享受進項稅抵扣D.可能適用留抵退稅政策9.高新技術(shù)企業(yè)申報企業(yè)所得稅時需滿足哪些條件？A.科技人員占比不低于10%B.研發(fā)費用占比不低于3%C.產(chǎn)品或服務(wù)屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域D.企業(yè)規(guī)模不低于100人10.個人所得稅綜合所得申報時需合并計算哪些收入？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.股息紅利所得三、判斷題（每題1分，共20題）1.增值稅一般納稅人當期進項稅額大于銷項稅額時，可申請退稅。（√）2.小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但可申請減按1%征收。（√）3.出口貨物退稅率為零的，不可申報免抵稅額。（√）4.個人所得稅專項附加扣除需每年重新申報。（×）5.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報可延期3個月。（×）6.固定資產(chǎn)折舊不可一次性扣除。（√）7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括消費稅。（√）8.教育費附加的征收率為3%。（×）9.高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅減按10%征收。（×）10.小規(guī)模納稅人無法享受留抵退稅政策。（×）11.增值稅專用發(fā)票需當月開具當月認證。（×）12.個人所得稅綜合所得匯算清繳需在次年3月31日前完成。（√）13.出口退稅申報需提供外匯核銷單。（×）14.固定資產(chǎn)處置收益需計入應(yīng)納稅所得額。（√）15.個人所得稅專項附加扣除不可由他人代為申報。（×）16.城市維護建設(shè)稅不可跨地區(qū)繳納。（×）17.教育費附加的征收對象僅限增值稅納稅人。（×）18.高新技術(shù)企業(yè)需每年重新認定。（√）19.小規(guī)模納稅人不可享受增值稅留抵退稅。（√）20.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定不可變更。（×）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述增值稅一般納稅人申報表的填寫步驟。答：（1）填寫納稅人基本信息；（2）填寫本期銷項稅額及稅額明細；（3）填寫本期進項稅額及稅額明細；（4）計算本期應(yīng)納稅額；（5）附送相關(guān)發(fā)票及憑證。2.簡述小規(guī)模納稅人增值稅申報的注意事項。答：（1）確認適用征收率；（2）填寫《增值稅申報表（小規(guī)模納稅人）》；（3）無法抵扣進項稅額；（4）注意減免稅政策。3.簡述企業(yè)所得稅預(yù)繳申報的關(guān)鍵點。答：（1）按季預(yù)繳，年度匯算清繳；（2）填寫收入、成本、費用等數(shù)據(jù)；（3）注意納稅調(diào)整事項；（4）高新技術(shù)企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠。4.簡述個人所得稅專項附加扣除的申報流程。答：（1）填寫專項附加扣除信息；（2）提交相關(guān)證明材料；（3）年度匯算清繳時確認扣除金額；（4）可由配偶或他人代為申報。5.簡述固定資產(chǎn)處置收益的申報處理。答：（1）計算處置收入與原值差額；（2）若為正數(shù)，計入“應(yīng)納稅所得額”；（3）若為負數(shù)，可抵減其他所得；（4）需附送資產(chǎn)處置證明材料。五、操作題（每題10分，共2題）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年5月數(shù)據(jù)如下：銷項稅額50萬元，進項稅額30萬元，已預(yù)繳增值稅5萬元，請?zhí)顚懺鲋刀惿陥蟊碇鞅黻P(guān)鍵數(shù)據(jù)。答：-本期應(yīng)納稅額：50-30=20萬元；-本期已繳稅額：5萬元；-本期應(yīng)補（退）稅額：20-5=15萬元。2.某餐飲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2026年6月銷售額20萬元，適用3%征收率，但享受減按1%政策，請計算應(yīng)納增值稅額。答：-原應(yīng)納稅額：20×3%=0.6萬元；-減按1%政策后：20×1%=0.2萬元；-應(yīng)納增值稅額：0.2萬元。答案與解析一、單選題答案1.A2.A3.B4.C5.B6.D7.B8.B9.B10.A二、多選題答案1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.AB6.ABD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD三、判斷題答案1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.×14.√15.×16.×17.×18.√19.√20.×四、簡答題解析1.增值稅一般納稅人申報表填寫步驟解析-核心步驟包括：核對納稅人信息、填列銷項稅額（按稅率分段填列）、填列進項稅額（區(qū)分可抵扣項目）、計算應(yīng)納稅額及稅期已繳情況，最后附送發(fā)票、合同等憑證備查。2.小規(guī)模納稅人增值稅申報注意事項解析-關(guān)鍵點在于確認征收率（可能因政策調(diào)整）、填寫專用申報表、無法抵扣進項稅、關(guān)注減免稅政策（如季度銷售額低于10萬元可免征）。3.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報關(guān)鍵點解析-需按季度預(yù)繳，年度匯算清繳時調(diào)整；填報收入、成本、費用等數(shù)據(jù)，注意四項所得（勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費、股息紅利）的稅前扣除；高新技術(shù)企業(yè)可享受15%優(yōu)惠稅率。4.個人所得稅專項附加扣除申報流程解析-通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局申報，需填寫住房、子女教育等專項信息，提交證明材料（如貸款合同、學(xué)校證明）；每年3月匯算清繳時確認扣除金額，可委托配偶或他人代為申報。5.固定資產(chǎn)處置收益申報處理解析-計算處置收入與原值差額，若為正數(shù)則計入“應(yīng)納稅所得額”；負數(shù)可抵減其他所得；需附送資產(chǎn)處置合同、發(fā)票等憑證，并在申報表中填