2026年審計(jì)實(shí)務(wù)題庫(kù)：審計(jì)程序與方法應(yīng)用一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題）說(shuō)明：以下題目主要針對(duì)中國(guó)制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，結(jié)合最新審計(jì)準(zhǔn)則（如中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）及相關(guān)行業(yè)特點(diǎn)設(shè)計(jì)。1.在執(zhí)行銷售與收款循環(huán)的審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用“細(xì)節(jié)測(cè)試”方法時(shí)，通常優(yōu)先測(cè)試的是？A.銷售折扣的合理性B.銷售收入的完整性C.發(fā)票號(hào)碼的連續(xù)性D.現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理2.對(duì)于一家電子設(shè)備制造企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)，最可能關(guān)注的實(shí)質(zhì)性程序是？A.存貨盤點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提比例C.存貨的物理存在性D.存貨成本的歸集方法3.在評(píng)估固定資產(chǎn)的“權(quán)利與完整性”認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最可能執(zhí)行的審計(jì)程序是？A.檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性B.核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬的一致性C.實(shí)地觀察固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)D.重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用4.對(duì)于一家醫(yī)藥流通企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試應(yīng)收賬款的“存在性”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查應(yīng)收賬款賬齡分析表B.函證主要客戶賬款余額C.分析應(yīng)收賬款變動(dòng)趨勢(shì)D.檢查銷售合同條款5.在執(zhí)行采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)某供應(yīng)商發(fā)票金額異常，此時(shí)最可能執(zhí)行的程序是？A.擴(kuò)大樣本量繼續(xù)測(cè)試B.聯(lián)系采購(gòu)部門了解原因C.紅字更正該筆交易D.直接調(diào)整會(huì)計(jì)分錄6.對(duì)于一家外貿(mào)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試出口退稅的真實(shí)性時(shí)，最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查出口報(bào)關(guān)單B.核對(duì)海關(guān)退稅記錄C.分析出口收入與退稅的比例D.審閱出口合同條款7.在執(zhí)行貨幣資金審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表執(zhí)行的主要程序是？A.重新計(jì)算調(diào)節(jié)表數(shù)字B.核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬C.檢查銀行存款的凍結(jié)情況D.評(píng)估匯率變動(dòng)的影響8.對(duì)于一家建筑業(yè)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試在建工程的“完整性”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查工程進(jìn)度款支付記錄B.核對(duì)在建工程合同條款C.重新計(jì)算工程成本D.實(shí)地觀察施工現(xiàn)場(chǎng)9.在執(zhí)行收入確認(rèn)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)某筆交易存在“提前確認(rèn)收入”的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查收入確認(rèn)政策B.函證客戶訂單條款C.擴(kuò)大樣本量測(cè)試D.直接調(diào)整會(huì)計(jì)分錄10.對(duì)于一家零售企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試“存貨成本與分?jǐn)偂闭J(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查存貨成本計(jì)算方法B.核對(duì)采購(gòu)發(fā)票與入庫(kù)單C.重新計(jì)算存貨加權(quán)平均成本D.分析存貨毛利率變動(dòng)11.在執(zhí)行固定資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查減值準(zhǔn)備計(jì)提政策B.核對(duì)減值測(cè)試假設(shè)C.重新計(jì)算折舊費(fèi)用D.實(shí)地觀察固定資產(chǎn)使用情況12.對(duì)于一家餐飲企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試“費(fèi)用支出的真實(shí)性”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查費(fèi)用審批記錄B.函證供應(yīng)商發(fā)票C.分析費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)D.實(shí)地觀察費(fèi)用發(fā)生情況13.在執(zhí)行關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查關(guān)聯(lián)方交易審批流程B.核對(duì)關(guān)聯(lián)方交易條款C.評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的公允性D.詢問(wèn)管理層關(guān)聯(lián)方信息14.對(duì)于一家制造業(yè)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試“生產(chǎn)成本的完整性”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查生產(chǎn)工時(shí)記錄B.核對(duì)原材料入庫(kù)單C.重新計(jì)算生產(chǎn)成本D.實(shí)地觀察生產(chǎn)流程15.在執(zhí)行收入截止測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查發(fā)票與出庫(kù)單日期B.核對(duì)銷售合同條款C.重新計(jì)算收入金額D.詢問(wèn)銷售部門人員16.對(duì)于一家軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試“研發(fā)支出的資本化”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件B.核對(duì)研發(fā)費(fèi)用歸集范圍C.重新計(jì)算資本化比例D.評(píng)估研發(fā)成果的可實(shí)現(xiàn)性17.在執(zhí)行貨幣資金盤點(diǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺，此時(shí)最可能執(zhí)行的程序是？A.聯(lián)系出納員了解情況B.擴(kuò)大樣本量繼續(xù)測(cè)試C.直接調(diào)整會(huì)計(jì)分錄D.紅字更正該筆差異18.對(duì)于一家物流企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試“運(yùn)輸費(fèi)用的完整性”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查運(yùn)輸合同條款B.核對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票C.重新計(jì)算運(yùn)輸成本D.實(shí)地觀察運(yùn)輸車輛19.在執(zhí)行收入確認(rèn)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)某筆交易存在“虛假收入”的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查銷售合同條款B.函證客戶訂單C.擴(kuò)大樣本量測(cè)試D.直接調(diào)整會(huì)計(jì)分錄20.對(duì)于一家醫(yī)療設(shè)備制造企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試“收入確認(rèn)的及時(shí)性”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序是？A.檢查收入確認(rèn)政策B.核對(duì)發(fā)貨單與發(fā)票日期C.重新計(jì)算收入金額D.詢問(wèn)銷售部門人員二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）說(shuō)明：以下題目主要針對(duì)中國(guó)服務(wù)業(yè)企業(yè)的審計(jì)，結(jié)合最新審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)行業(yè)特點(diǎn)設(shè)計(jì)。1.在執(zhí)行貨幣資金審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能執(zhí)行的程序包括？A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬C.重新計(jì)算調(diào)節(jié)表數(shù)字D.評(píng)估匯率變動(dòng)的影響2.對(duì)于一家咨詢公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試“收入的完整性”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序包括？A.檢查項(xiàng)目合同條款B.核對(duì)發(fā)票與工時(shí)記錄C.重新計(jì)算收入金額D.詢問(wèn)項(xiàng)目執(zhí)行情況3.在執(zhí)行費(fèi)用支出測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能執(zhí)行的程序包括？A.檢查費(fèi)用審批記錄B.函證供應(yīng)商發(fā)票C.分析費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)D.實(shí)地觀察費(fèi)用發(fā)生情況4.對(duì)于一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試“無(wú)形資產(chǎn)的攤銷”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序包括？A.檢查無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告B.核對(duì)攤銷計(jì)算方法C.重新計(jì)算攤銷金額D.評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)5.在執(zhí)行關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能執(zhí)行的程序包括？A.檢查關(guān)聯(lián)方交易審批流程B.核對(duì)關(guān)聯(lián)方交易條款C.評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的公允性D.詢問(wèn)管理層關(guān)聯(lián)方信息6.對(duì)于一家金融機(jī)構(gòu)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試“貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的充分性”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序包括？A.檢查貸款五級(jí)分類結(jié)果B.核對(duì)貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提政策C.重新計(jì)算損失準(zhǔn)備金額D.評(píng)估貸款違約風(fēng)險(xiǎn)7.在執(zhí)行收入截止測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能執(zhí)行的程序包括？A.檢查發(fā)票與出庫(kù)單日期B.核對(duì)銷售合同條款C.重新計(jì)算收入金額D.詢問(wèn)銷售部門人員8.對(duì)于一家教育機(jī)構(gòu)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試“學(xué)費(fèi)收入的完整性”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序包括？A.檢查學(xué)費(fèi)收據(jù)記錄B.核對(duì)發(fā)票與出庫(kù)單C.重新計(jì)算收入金額D.詢問(wèn)學(xué)生繳費(fèi)情況9.在執(zhí)行固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能執(zhí)行的程序包括？A.檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性B.核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬的一致性C.實(shí)地觀察固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)D.重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用10.對(duì)于一家旅游企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試“旅游收入的真實(shí)性”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序包括？A.檢查旅游合同條款B.核對(duì)發(fā)票與出庫(kù)單C.重新計(jì)算收入金額D.詢問(wèn)客戶反饋情況三、簡(jiǎn)答題（每題3分，共5題）說(shuō)明：以下題目主要針對(duì)中國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的審計(jì)，結(jié)合最新審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)行業(yè)特點(diǎn)設(shè)計(jì)。1.在執(zhí)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的收入確認(rèn)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？請(qǐng)簡(jiǎn)述測(cè)試程序。2.對(duì)于一家房地產(chǎn)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試“存貨成本的歸集”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序有哪些？3.在執(zhí)行關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何識(shí)別和評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的公允性？4.對(duì)于一家房地產(chǎn)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試“固定資產(chǎn)的完整性”認(rèn)定時(shí)，最可能執(zhí)行的程序有哪些？5.在執(zhí)行貨幣資金審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何測(cè)試銀行存款余額調(diào)節(jié)表的合理性？四、綜合題（每題10分，共2題）說(shuō)明：以下題目主要針對(duì)中國(guó)制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，結(jié)合最新審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)行業(yè)特點(diǎn)設(shè)計(jì)。1.假設(shè)你是一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，正在執(zhí)行某電子設(shè)備制造企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在測(cè)試銷售與收款循環(huán)時(shí)，你發(fā)現(xiàn)以下情況：-客戶A的訂單金額與發(fā)票金額存在差異；-客戶B的應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)；-客戶C的退貨率異常。請(qǐng)簡(jiǎn)述你將執(zhí)行的審計(jì)程序，并說(shuō)明如何評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。2.假設(shè)你是一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，正在執(zhí)行某醫(yī)藥流通企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)時(shí)，你發(fā)現(xiàn)以下情況：-供應(yīng)商D的發(fā)票金額與采購(gòu)合同條款不符；-供應(yīng)商E的發(fā)票日期早于采購(gòu)入庫(kù)日期；-供應(yīng)商F的發(fā)票金額存在重復(fù)報(bào)銷。請(qǐng)簡(jiǎn)述你將執(zhí)行的審計(jì)程序，并說(shuō)明如何評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題答案與解析1.C-解析：發(fā)票號(hào)碼的連續(xù)性是檢查銷售收入的完整性常用方法，通過(guò)核對(duì)發(fā)票與銷售記錄是否存在遺漏或重復(fù)。2.B-解析：存貨周轉(zhuǎn)率測(cè)試重點(diǎn)關(guān)注存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提比例，以評(píng)估存貨是否存在減值風(fēng)險(xiǎn)。3.C-解析：實(shí)地觀察固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)是測(cè)試固定資產(chǎn)“權(quán)利與完整性”認(rèn)定最直接的方法。4.B-解析：函證主要客戶賬款余額是測(cè)試應(yīng)收賬款“存在性”認(rèn)定最常用方法，可驗(yàn)證賬面余額的真實(shí)性。5.B-解析：聯(lián)系采購(gòu)部門了解異常發(fā)票原因，有助于評(píng)估交易的真實(shí)性和合理性。6.B-解析：核對(duì)海關(guān)退稅記錄是測(cè)試出口退稅真實(shí)性的關(guān)鍵程序，可驗(yàn)證退稅資格和金額。7.B-解析：核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬是測(cè)試銀行存款余額調(diào)節(jié)表合理性的常用方法。8.A-解析：檢查工程進(jìn)度款支付記錄是測(cè)試在建工程“完整性”認(rèn)定的重要程序。9.B-解析：函證客戶訂單條款可驗(yàn)證收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合準(zhǔn)則要求。10.A-解析：檢查存貨成本計(jì)算方法是測(cè)試“存貨成本與分?jǐn)偂闭J(rèn)定的重要程序。11.B-解析：核對(duì)減值測(cè)試假設(shè)是測(cè)試固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提合理性的關(guān)鍵程序。12.B-解析：函證供應(yīng)商發(fā)票可驗(yàn)證費(fèi)用支出的真實(shí)性。13.C-解析：評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的公允性是測(cè)試關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)的核心程序。14.C-解析：重新計(jì)算生產(chǎn)成本是測(cè)試“生產(chǎn)成本的完整性”認(rèn)定的重要程序。15.A-解析：檢查發(fā)票與出庫(kù)單日期是測(cè)試收入截止測(cè)試的關(guān)鍵程序。16.B-解析：核對(duì)研發(fā)費(fèi)用歸集范圍是測(cè)試“研發(fā)支出的資本化”認(rèn)定的重要程序。17.A-解析：聯(lián)系出納員了解庫(kù)存現(xiàn)金短缺原因，有助于評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。18.B-解析：核對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票是測(cè)試運(yùn)輸費(fèi)用“完整性”認(rèn)定的重要程序。19.B-解析：函證客戶訂單可驗(yàn)證虛假收入的真實(shí)性。20.B-解析：核對(duì)發(fā)貨單與發(fā)票日期是測(cè)試收入確認(rèn)及時(shí)性的關(guān)鍵程序。二、多項(xiàng)選擇題答案與解析1.A、B、D-解析：檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表、核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬、評(píng)估匯率變動(dòng)影響是測(cè)試貨幣資金的重要程序。2.A、B、D-解析：檢查項(xiàng)目合同條款、核對(duì)發(fā)票與工時(shí)記錄、詢問(wèn)項(xiàng)目執(zhí)行情況是測(cè)試收入完整性的常用程序。3.A、B、C-解析：檢查費(fèi)用審批記錄、函證供應(yīng)商發(fā)票、分析費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)是測(cè)試費(fèi)用支出的常用程序。4.A、B、C-解析：檢查無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、核對(duì)攤銷計(jì)算方法、重新計(jì)算攤銷金額是測(cè)試無(wú)形資產(chǎn)攤銷的常用程序。5.A、B、C-解析：檢查關(guān)聯(lián)方交易審批流程、核對(duì)關(guān)聯(lián)方交易條款、評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的公允性是測(cè)試關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)的核心程序。6.A、B、C-解析：檢查貸款五級(jí)分類結(jié)果、核對(duì)貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提政策、重新計(jì)算損失準(zhǔn)備金額是測(cè)試貸款損失準(zhǔn)備的常用程序。7.A、B、D-解析：檢查發(fā)票與出庫(kù)單日期、核對(duì)銷售合同條款、詢問(wèn)銷售部門人員是測(cè)試收入截止測(cè)試的常用程序。8.A、C、D-解析：檢查學(xué)費(fèi)收據(jù)記錄、重新計(jì)算收入金額、詢問(wèn)學(xué)生繳費(fèi)情況是測(cè)試學(xué)費(fèi)收入完整性的常用程序。9.B、C、D-解析：核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬的一致性、實(shí)地觀察固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用是測(cè)試固定資產(chǎn)的常用程序。10.A、C、D-解析：檢查旅游合同條款、重新計(jì)算收入金額、詢問(wèn)客戶反饋情況是測(cè)試旅游收入真實(shí)性的常用程序。三、簡(jiǎn)答題答案與解析1.收入確認(rèn)測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與程序-風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：提前確認(rèn)收入、虛假收入、收入歸屬期間錯(cuò)誤。-測(cè)試程序：-檢查銷售合同條款；-函證客戶訂單；-重新計(jì)算收入金額；-詢問(wèn)銷售部門人員。2.存貨成本歸集測(cè)試程序-檢查原材料采購(gòu)成本計(jì)算；-核對(duì)在產(chǎn)品成本歸集；-重新計(jì)算產(chǎn)成品成本；-實(shí)地觀察存貨成本計(jì)算方法。3.關(guān)聯(lián)方交易公允性評(píng)估-檢查關(guān)聯(lián)方交易審批流程；-核對(duì)關(guān)聯(lián)方交易條款；-評(píng)估交易與非關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的差異；-詢問(wèn)管理層關(guān)聯(lián)方信息。4.固定資產(chǎn)完整性測(cè)試程序-檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬的一致性；-實(shí)地觀察固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)；-核對(duì)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；-詢問(wèn)管理層固定資產(chǎn)管理政策。5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表測(cè)試程序-重新計(jì)算調(diào)節(jié)表數(shù)字；-核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的合理性；-詢問(wèn)銀行對(duì)賬單差異原因；-評(píng)估匯率變動(dòng)的影響。四、綜合題答案與解析1.銷售與收款循環(huán)審計(jì)程序與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-客戶A的訂單金額與發(fā)票金額差異：-執(zhí)行程序：檢查銷售合同條款、重新計(jì)算發(fā)票金額、詢問(wèn)銷售部門人員。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：差異可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，需進(jìn)一步擴(kuò)大樣本量測(cè)試。-客戶B的應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)：-執(zhí)行程序：檢查賬齡分析表、函證客戶賬款余額、評(píng)估壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：可能存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，需關(guān)注客戶信用狀況。-客戶C的退貨率異常：-執(zhí)行程序：檢查退貨政策、核對(duì)退貨記錄、詢問(wèn)銷售部門人員。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：可能存在虛假收入風(fēng)險(xiǎn)，需進(jìn)一步擴(kuò)大樣本量