第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)中學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，確保資金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于我校所有財務(wù)活動，包括預(yù)算編制、資金收支、資產(chǎn)管理、成本控制、內(nèi)部審計等。第三條本制度遵循以下原則：1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育事業(yè)的發(fā)展。4.安全性原則：加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條學(xué)校成立財務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)全校財務(wù)內(nèi)控管理工作。第五條財務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)具體實施和監(jiān)督財務(wù)內(nèi)控管理工作。第六條財務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：1.制定、修訂和完善財務(wù)內(nèi)控管理制度；2.組織開展財務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)和宣傳活動；3.審查、監(jiān)督財務(wù)內(nèi)控措施的執(zhí)行情況；4.定期分析財務(wù)風(fēng)險，提出防范措施；5.對違反財務(wù)內(nèi)控規(guī)定的行為進(jìn)行處理。第七條財務(wù)部門負(fù)責(zé)具體執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控管理制度，其主要職責(zé)：1.編制和執(zhí)行學(xué)校預(yù)算；2.審核和報銷各項費(fèi)用；3.管理學(xué)校資產(chǎn)；4.實施成本控制和效益分析；5.開展內(nèi)部審計和風(fēng)險評估。第三章預(yù)算管理第八條學(xué)校預(yù)算實行年度預(yù)算，按照“量入為出、收支平衡”的原則編制。第九條預(yù)算編制程序：1.各部門根據(jù)工作計劃，提出預(yù)算建議；2.財務(wù)部門匯總預(yù)算建議，進(jìn)行審核和平衡；3.校長辦公會審議預(yù)算方案；4.教代會審議通過預(yù)算方案；5.學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算方案編制預(yù)算執(zhí)行計劃。第十條預(yù)算執(zhí)行：1.各部門按照預(yù)算執(zhí)行計劃，合理使用資金；2.財務(wù)部門定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；3.學(xué)校財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，形成預(yù)算執(zhí)行報告。第四章資金收支管理第十一條學(xué)校資金收支實行統(tǒng)一管理，按照“收支兩條線”原則進(jìn)行。第十二條資金收支程序：1.各部門提出資金收支申請；2.財務(wù)部門審核申請，辦理報銷手續(xù)；3.學(xué)校財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行資金撥付；4.財務(wù)部門定期進(jìn)行資金收支對賬。第十三條資金收支管理要求：1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策，合理收取費(fèi)用；2.嚴(yán)格控制支出，確保資金使用效益；3.加強(qiáng)資金管理，確保資金安全。第五章資產(chǎn)管理第十四條學(xué)校資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。第十五條資產(chǎn)管理要求：1.資產(chǎn)購置實行預(yù)算管理，按照“先評估、后采購”的原則進(jìn)行；2.資產(chǎn)購置后，及時辦理資產(chǎn)登記手續(xù)；3.加強(qiáng)資產(chǎn)使用管理，提高資產(chǎn)使用效率；4.定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。第六章成本控制與效益分析第十六條學(xué)校實行成本控制與效益分析制度。第十七條成本控制要求：1.各部門按照預(yù)算和成本控制目標(biāo)，合理使用資源；2.加強(qiáng)成本核算，嚴(yán)格控制成本支出；3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制漏洞。第十八條效益分析要求：1.各部門定期進(jìn)行效益分析，找出效益增長點；2.財務(wù)部門對效益分析結(jié)果進(jìn)行匯總，形成效益分析報告；3.學(xué)校根據(jù)效益分析報告，調(diào)整和優(yōu)化資源配置。第七章內(nèi)部審計與風(fēng)險評估第十九條學(xué)校實行內(nèi)部審計制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。第二十條內(nèi)部審計程序：1.制定內(nèi)部審計計劃；2.組織內(nèi)部審計實施；3.審計報告提交審計委員會；4.審計委員會審議審計報告，提出整改意見。第二十一條學(xué)校實行風(fēng)險評估制度，定期對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估。第二十二條風(fēng)險評估程序：1.制定風(fēng)險評估計劃；2.組織風(fēng)險評估實施；3.形成風(fēng)險評估報告；4.學(xué)校根據(jù)風(fēng)險評估報告，采取防范措施。第八章附則第二十三條本制度由學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本制度自發(fā)布之日起施行。本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策執(zhí)行。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)中學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，結(jié)合我校實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于我校所有財務(wù)活動，包括預(yù)算編制、資金管理、資產(chǎn)管理、收支管理、會計核算、內(nèi)部審計等。第三條本制度遵循以下原則：1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.實事求是原則：以實際情況為依據(jù)，真實、準(zhǔn)確、完整地反映財務(wù)狀況。3.嚴(yán)格監(jiān)督原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保財務(wù)活動規(guī)范有序。4.效率效益原則：提高資金使用效率，確保資金使用效益最大化。第二章預(yù)算管理第四條預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循全面、統(tǒng)籌、科學(xué)、合理的原則。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家政策、學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實際情況，合理確定預(yù)算指標(biāo)。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)明確預(yù)算資金的使用范圍、用途和預(yù)期效果。第五條預(yù)算審批1.預(yù)算編制完成后，由學(xué)校財務(wù)部門進(jìn)行審核，確保預(yù)算的合規(guī)性和合理性。2.審核通過的預(yù)算，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整。第六條預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。2.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，確保預(yù)算執(zhí)行到位。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報批。第三章資金管理第七條資金來源1.學(xué)校資金來源包括財政撥款、學(xué)費(fèi)收入、捐贈收入等。2.資金來源應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，確保資金安全。第八條資金撥付1.資金撥付應(yīng)當(dāng)遵循“預(yù)算內(nèi)優(yōu)先、重點保障、分步實施”的原則。2.資金撥付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。3.資金撥付應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確，確保資金使用效益。第九條資金核算1.資金核算應(yīng)當(dāng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性的原則。2.資金核算應(yīng)當(dāng)及時、全面地反映資金收支情況。3.資金核算應(yīng)當(dāng)建立健全賬目，確保賬實相符。第四章資產(chǎn)管理第十條資產(chǎn)分類1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)分類應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資產(chǎn)管理的法律法規(guī)。第十一條資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循合法合規(guī)、安全完整、效益優(yōu)先的原則。2.資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理的責(zé)任主體。3.資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點，確保資產(chǎn)安全。第五章收支管理第十二條收入管理1.收入管理應(yīng)當(dāng)遵循合法性、真實性、完整性的原則。2.收入管理應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度，明確收入管理的責(zé)任主體。3.收入管理應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。第十三條支出管理1.支出管理應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、效益性的原則。2.支出管理應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度，明確支出管理的責(zé)任主體。3.支出管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制支出，確保支出合理、合規(guī)。第六章會計核算第十四條會計核算1.會計核算應(yīng)當(dāng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性的原則。2.會計核算應(yīng)當(dāng)及時、全面地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.會計核算應(yīng)當(dāng)建立健全會計核算制度，確保會計核算的準(zhǔn)確性。第十五條會計檔案管理1.會計檔案管理應(yīng)當(dāng)遵循完整性、安全性的原則。2.會計檔案管理應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案管理制度，明確會計檔案管理的責(zé)任主體。3.會計檔案管理應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行會計檔案的整理和歸檔。第七章內(nèi)部審計第十六條內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、規(guī)范性的原則。2.內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)活動進(jìn)行審計，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和合理性。3.內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計的責(zé)任主體。第十七條審計報告1.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀地反映審計結(jié)果。2.審計報告應(yīng)當(dāng)提出審計意見和建議，為學(xué)校改進(jìn)財務(wù)管理提供依據(jù)。3.審計報告應(yīng)當(dāng)及時報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并按要求進(jìn)行整改。第八章附則第十八條本制度由學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)我校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)，結(jié)合我校實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于我校所有財務(wù)活動，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、成本核算、內(nèi)部審計等。第三條我校財務(wù)管理工作應(yīng)遵循以下原則：1.法規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)；2.規(guī)范原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為；3.效益原則：提高資金使用效益，合理配置資源；4.風(fēng)險防范原則：建立健全風(fēng)險防范機(jī)制，確保財務(wù)安全。第二章預(yù)算管理第四條預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循全面性、真實性、科學(xué)性、可行性的原則；2.預(yù)算編制部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和資金狀況，編制年度預(yù)算；3.預(yù)算編制完成后，由財務(wù)部門進(jìn)行審核，報校長辦公會審批。第五條預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案進(jìn)行，不得隨意調(diào)整；2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，并提出改進(jìn)措施；3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按程序報批。第六條預(yù)算考核1.學(xué)校每年對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為各部門、各單位年度績效考核的重要依據(jù)；2.考核內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、預(yù)算調(diào)整的合理性等。第三章收入管理第七條收入來源1.學(xué)費(fèi)收入：按照國家規(guī)定收取學(xué)費(fèi)，確保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的合法性和合理性；2.獎學(xué)金、助學(xué)金收入：按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定發(fā)放獎學(xué)金、助學(xué)金；3.其他收入：包括捐贈、贊助、投資收益等。第八條收入管理1.收入管理應(yīng)遵循合法、合規(guī)、透明、高效的原則；2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入管理制度，明確收入來源、收入核算、收入分配等；3.收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保收入數(shù)據(jù)的真實性。第四章支出管理第九條支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等；2.物業(yè)管理費(fèi)：包括水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、維修費(fèi)等；3.設(shè)備購置費(fèi)：包括教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、生活設(shè)施等；4.業(yè)務(wù)費(fèi)：包括培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等；5.其他支出：包括捐贈、贊助、投資支出等。第十條支出管理1.支出管理應(yīng)遵循合法、合規(guī)、節(jié)約、高效的原則；2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全支出管理制度，明確支出范圍、支出審批、支出核算等；3.支出核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保支出數(shù)據(jù)的真實性。第五章資產(chǎn)管理第十一條資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；2.非流動資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。第十二條資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)管理應(yīng)遵循合法、合規(guī)、安全、高效的原則；2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)購置、使用、處置等；3.資產(chǎn)核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實性。第六章負(fù)債管理第十三條負(fù)債分類1.流動負(fù)債：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、短期借款等；2.非流動負(fù)債：包括長期借款、長期應(yīng)付款等。第十四條負(fù)債管理1.負(fù)債管理應(yīng)遵循合法、合規(guī)、安全、高效的原則；2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債形成、使用、償還等；3.負(fù)債核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的真實性。第七章成本核算第十五條成本核算原則1.成本核算應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性、可比性的原則；2.成本核算應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和學(xué)校實際情況進(jìn)行。第十六條成本核算方法1.直接成本核算：直接計入相關(guān)成本項目；2.間接成本核算：采用適當(dāng)?shù)姆椒ǚ謹(jǐn)傆嬋胂嚓P(guān)成本項目。第八章內(nèi)部審計第十七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)1.學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對財務(wù)活動進(jìn)行