PAGE降低生產輔料成本制度一、總則（一）目的為加強公司生產輔料成本管理，降低生產成本，提高公司經濟效益和市場競爭力，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及生產輔料采購、使用、庫存管理等相關部門及人員。（三）基本原則1.成本效益原則在降低生產輔料成本的同時，確保產品質量不受影響，實現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。2.全面管理原則涵蓋生產輔料成本管理的各個環(huán)節(jié)，包括采購、驗收、存儲、領用、使用、核算等，實施全過程、全方位管理。3.科學合理原則運用科學的方法和合理的標準，對生產輔料成本進行分析、控制和考核，確保制度的科學性和合理性。4.持續(xù)改進原則不斷總結經驗，查找不足，持續(xù)優(yōu)化生產輔料成本管理流程和方法，提高成本管理水平。二、職責分工（一）采購部門1.負責生產輔料的采購工作，選擇合格供應商，簽訂采購合同，確保采購輔料的質量符合要求，價格合理。2.定期收集市場價格信息，進行市場調研，分析價格走勢，為降低采購成本提供依據(jù)。3.與供應商進行談判，爭取有利的采購條款，如價格優(yōu)惠、交貨期、付款方式等。（二）倉庫管理部門1.負責生產輔料的驗收入庫、存儲保管和發(fā)放工作，確保輔料的數(shù)量準確、質量完好、存儲安全。2.建立健全庫存管理制度，定期盤點庫存，及時掌握庫存動態(tài)，防止積壓和浪費。3.根據(jù)生產需求，合理安排輔料的發(fā)放，嚴格執(zhí)行領料制度，確保輔料的領用合規(guī)、手續(xù)齊全。（三）生產部門1.負責生產過程中輔料的使用管理，合理控制輔料的消耗，提高輔料利用率。2.制定并執(zhí)行生產輔料消耗定額，對生產過程中的輔料消耗情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強生產現(xiàn)場管理，監(jiān)督員工正確使用輔料，避免因操作不當造成輔料浪費。（四）質量管理部門1.負責對采購的生產輔料進行質量檢驗，確保輔料質量符合相關標準和產品生產要求。2.參與生產過程中輔料質量問題的分析和處理，提出改進措施，防止不合格輔料流入生產環(huán)節(jié)。（五）財務部門1.負責生產輔料成本的核算和分析，建立成本臺賬，準確記錄輔料采購、領用、庫存等情況。2.定期編制成本報表，為公司管理層提供成本信息和決策支持，對成本控制效果進行評價和考核。3.參與生產輔料成本控制制度的制定和完善，從財務角度提出合理化建議。三、采購管理（一）供應商選擇1.建立供應商評估體系，從供應商的資質、信譽、產品質量、價格水平、交貨能力、售后服務等方面進行綜合評估。2.定期對供應商進行考核，根據(jù)考核結果調整合作關系，淘汰不合格供應商，引入優(yōu)質供應商。3.與主要供應商建立長期穩(wěn)定的合作關系，通過戰(zhàn)略合作、集中采購等方式，爭取更優(yōu)惠的采購價格和條件。（二）采購計劃1.生產部門根據(jù)生產計劃和輔料消耗定額，提前制定月度、季度生產輔料采購計劃，并提交給采購部門。2.采購部門結合庫存情況、市場供應情況和采購周期，對生產部門提交的采購計劃進行審核和調整，形成最終的采購計劃。3.采購計劃應明確輔料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、需求時間等詳細信息，確保采購工作的準確性和及時性。（三）采購流程1.采購人員根據(jù)采購計劃，向供應商發(fā)送采購訂單，明確采購要求和交貨時間等條款。2.供應商收到采購訂單后，應及時確認訂單，并按照約定的時間、質量和數(shù)量組織發(fā)貨。3.采購人員跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，及時與供應商溝通協(xié)調，確保貨物按時、按質、按量到達公司。4.貨物到達公司后，采購人員通知倉庫管理部門進行驗收。（四）采購價格控制1.采購人員應關注市場價格動態(tài)，定期收集同類產品的價格信息，與供應商進行價格談判。2.在采購談判中，應充分了解供應商的成本結構和價格底線，運用談判技巧爭取有利的采購價格。3.對于金額較大的采購項目，應組織相關部門進行聯(lián)合采購談判，確保采購價格合理、公正。4.建立采購價格審核機制，對采購價格進行嚴格審核，防止高價采購和不正當利益輸送。四、驗收管理（一）驗收標準1.質量管理部門應根據(jù)產品生產要求和相關標準，制定生產輔料的驗收標準，明確驗收的項目、方法、合格判定準則等。2.驗收標準應符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司內部規(guī)定，確保驗收工作的科學性和規(guī)范性。（二）驗收流程1.倉庫管理部門在收到采購的生產輔料后，應及時組織驗收工作。驗收人員應包括倉庫管理人員、質量檢驗人員等。2.驗收人員按照驗收標準對輔料的數(shù)量、規(guī)格、型號、外觀質量等進行逐一核對和檢驗。3.對于需要進行質量檢測的輔料，應按照規(guī)定的檢測方法和流程進行檢測，確保輔料質量符合要求。4.驗收合格的輔料，驗收人員應在驗收單上簽字確認，并辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的輔料，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理。（三）驗收記錄1.倉庫管理部門應建立完善的驗收記錄檔案，詳細記錄每批輔料的驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、供應商名稱、輔料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、驗收結果等信息。2.驗收記錄應妥善保存，以備查閱和追溯，作為質量追溯和成本核算的重要依據(jù)。五、存儲管理（一）倉庫規(guī)劃1.根據(jù)生產輔料的種類、特性、用量等因素，合理規(guī)劃倉庫存儲空間，劃分不同的存儲區(qū)域，如合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待檢區(qū)、易燃易爆品區(qū)等。2.對不同存儲區(qū)域進行標識管理，確保輔料存放有序，便于查找和管理。（二）存儲條件1.根據(jù)輔料的特性，提供適宜的存儲條件，如溫度、濕度、通風、防火、防潮、防蟲等。2.對于有特殊存儲要求的輔料，應配備相應的存儲設備和設施，確保輔料質量不受影響。（三）庫存盤點1.倉庫管理部門應定期對生產輔料進行盤點，盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次全面盤點。2.盤點時，應確保賬實相符，對盤盈、盤虧情況進行詳細記錄，并及時查明原因，進行相應的賬務處理。3.根據(jù)盤點結果，分析庫存結構和庫存周轉率，提出庫存優(yōu)化建議，減少庫存積壓和浪費。（四）庫存預警1.建立庫存預警機制，設定合理的庫存上下限。當庫存低于下限或高于上限時，系統(tǒng)自動發(fā)出預警信息。2.倉庫管理部門根據(jù)庫存預警信息，及時通知采購部門或生產部門采取相應措施，如采購補貨、調整生產計劃等，確保庫存水平合理。六、領用管理（一）領用流程1.生產部門根據(jù)生產任務需要，填寫領料單，注明所需輔料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息，并經部門負責人審批。2.領料單提交給倉庫管理部門，倉庫管理人員根據(jù)領料單進行審核，確認無誤后按照規(guī)定發(fā)放輔料。3.領料人和倉庫管理人員在領料單上簽字確認，完成輔料領用手續(xù)。（二）定額管理1.生產部門應制定并執(zhí)行生產輔料消耗定額，明確不同產品、不同生產工序的輔料消耗標準。2.定期對生產輔料消耗定額進行評估和調整，確保定額的合理性和科學性。3.倉庫管理部門按照輔料消耗定額進行發(fā)料控制，對于超出定額領用的情況，應進行嚴格審批。（三）退料管理1.生產過程中如有剩余的生產輔料，生產部門應及時辦理退料手續(xù)，將剩余輔料退回倉庫。2.倉庫管理人員對退料進行驗收，確認退料的數(shù)量、質量等符合要求后，辦理退庫手續(xù)。3.對于因生產計劃變更等原因導致不再使用的輔料，應及時辦理退料或報廢手續(xù)，避免積壓浪費。七、使用管理（一）培訓教育1.人力資源部門應組織對涉及生產輔料使用的員工進行相關培訓，使其熟悉輔料的性能、用途、使用方法和注意事項等。2.培訓內容應包括安全生產知識、質量控制要求、成本節(jié)約意識等，提高員工的操作技能和成本意識。（二）現(xiàn)場監(jiān)督1.生產部門管理人員應加強生產現(xiàn)場的巡查監(jiān)督，確保員工正確使用生產輔料，避免因操作不當造成輔料浪費或質量問題。2.對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)操作行為，應及時制止并進行糾正，對相關責任人進行批評教育和考核。（三）工藝改進1.技術部門應不斷優(yōu)化生產工藝，提高生產自動化水平，減少生產過程中輔料的消耗。2.通過工藝改進，探索使用新型輔料或替代材料，在保證產品質量的前提下，降低輔料成本。八、成本核算與分析（一）成本核算1.財務部門按照規(guī)定的成本核算方法，對生產輔料成本進行準確核算。核算內容包括采購成本、運輸成本、存儲成本、領用成本等。2.建立成本核算臺賬，詳細記錄每筆輔料成本的發(fā)生情況，確保成本數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（二）成本分析1.定期對生產輔料成本進行分析，分析指標包括成本構成、成本變動趨勢、成本節(jié)約情況等。2.通過成本分析，找出成本控制的關鍵點和存在問題的環(huán)節(jié)，為制定成本控制措施提供依據(jù)。3.與同行業(yè)先進水平進行對比分析，查找差距，學習借鑒先進經驗，不斷改進成本管理工作。九、考核與獎懲（一）考核指標1.制定生產輔料成本考核指標體系，包括采購成本降低率、庫存周轉率、輔料消耗定額完成率等。2.明確各項考核指標的目標值和計算方法，確?？己斯ぷ鞯目茖W性和公正性。（二）考核周期考核周期可根據(jù)實際情況確定，一般為月度、季度或年度考核。（三）獎懲措施1.對在生產輔料成本控制工作中