PAGE醫(yī)院專款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院?？畹呢?cái)務(wù)管理，確保專款專用，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)專項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)醫(yī)院財(cái)務(wù)秩序，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院所有涉及?？钍罩У牟块T和項(xiàng)目，包括但不限于科研項(xiàng)目?？睢ｍ?xiàng)資金購(gòu)置設(shè)備、特定醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目專款等。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t?？畋仨毎凑找?guī)定的用途使用，不得挪作他用。任何部門和個(gè)人不得擅自改變?？畹氖褂梅较蚝头秶?.單獨(dú)核算原則對(duì)?？钸M(jìn)行單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，準(zhǔn)確反映?？畹氖罩闆r，確保?？钯Y金的流向清晰、賬目準(zhǔn)確。3.效益原則在保證?？钍褂煤弦?guī)的前提下，充分發(fā)揮?？畹男б?，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)?？钍褂玫念A(yù)期目標(biāo)。4.依法合規(guī)原則?？畹墓芾砗褪褂帽仨毞蠂?guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及醫(yī)院內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行審批程序，確保資金使用合法合規(guī)。二、?？畹姆诸惻c來(lái)源（一）?？罘诸?.科研項(xiàng)目?？钣糜卺t(yī)院開(kāi)展各類科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)，包括科研設(shè)備購(gòu)置、實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)用、科研協(xié)作費(fèi)用、科研人員勞務(wù)費(fèi)用等。2.專項(xiàng)資金購(gòu)置設(shè)備專款專門用于購(gòu)置醫(yī)院特定醫(yī)療設(shè)備、科研儀器等的資金，確保設(shè)備的購(gòu)置符合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求。3.特定醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?？钺槍?duì)某些特定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目設(shè)立的?？?，如重大疾病防治項(xiàng)目?？睢⒐残l(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目?？畹?，用于保障項(xiàng)目的順利實(shí)施和服務(wù)質(zhì)量的提升。（二）?？顏?lái)源1.財(cái)政撥款政府相關(guān)部門根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和政策要求，撥入的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，用于支持醫(yī)院的重點(diǎn)項(xiàng)目和公共服務(wù)任務(wù)。2.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)醫(yī)院通過(guò)申請(qǐng)各類科研項(xiàng)目，從科研主管部門、企業(yè)或其他資助機(jī)構(gòu)獲得的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。3.捐贈(zèng)收入社會(huì)各界向醫(yī)院捐贈(zèng)的資金，明確指定用于特定項(xiàng)目或用途的，作為?？罟芾?。4.其他?？顏?lái)源根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，從其他渠道獲得的專門用于特定項(xiàng)目的資金。三、?？铑A(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)各?？铐?xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)和目標(biāo)，科學(xué)合理地編制?？铑A(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所需的各項(xiàng)費(fèi)用，如人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、材料費(fèi)用、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)用、燃料動(dòng)力費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等。2.預(yù)算審核與調(diào)整醫(yī)院財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交的專款預(yù)算進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、合規(guī)性以及與項(xiàng)目目標(biāo)的相關(guān)性。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算不合理或需要調(diào)整的情況，應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通，要求其進(jìn)行修改完善。經(jīng)審核通過(guò)的?？铑A(yù)算，作為項(xiàng)目執(zhí)行和資金支付的依據(jù)。3.預(yù)算上報(bào)對(duì)于需要上報(bào)上級(jí)主管部門或資助機(jī)構(gòu)的?？铐?xiàng)目，醫(yī)院應(yīng)按照要求及時(shí)上報(bào)預(yù)算。上報(bào)的預(yù)算應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并符合相關(guān)部門的格式和要求。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算?？铐?xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)度及時(shí)辦理資金支付手續(xù)，對(duì)超預(yù)算支出的情況不予支付。2.預(yù)算調(diào)整如因項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的情況，需要調(diào)整預(yù)算的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出書面申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。經(jīng)醫(yī)院相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，報(bào)上級(jí)主管部門或資助機(jī)構(gòu)備案。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和合規(guī)性原則，確保不影響項(xiàng)目的整體目標(biāo)和資金使用效益。（三）預(yù)算監(jiān)控與分析1.建立監(jiān)控機(jī)制醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立?？铑A(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各專款項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握項(xiàng)目資金的使用進(jìn)度和支出情況。2.分析與報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)?？铑A(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益、存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通，共同查找原因，采取有效措施加以解決。四、專款收支管理（一）收入管理1.?？钍杖氪_認(rèn)醫(yī)院應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和合同約定，及時(shí)確認(rèn)?？钍杖搿?duì)于財(cái)政撥款，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門的撥款通知進(jìn)行收入確認(rèn)；對(duì)于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)收入等，應(yīng)在收到款項(xiàng)并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，及時(shí)入賬。2.收入核算?？钍杖霊?yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄每筆收入的來(lái)源、金額、到賬時(shí)間等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立?？钍杖肱_(tái)賬，定期核對(duì)賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）支出管理1.支出審批流程?？钪С鰬?yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)院規(guī)定的審批流程進(jìn)行。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出內(nèi)容、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同、審批文件等證明材料。經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支出手續(xù)。2.支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)?？钪С鰬?yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各項(xiàng)費(fèi)用的支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，確保支出合理、合規(guī)。對(duì)于人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、材料費(fèi)用等重點(diǎn)支出項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，避免浪費(fèi)和不合理支出。3.支出核算專款支出應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄每筆支出的日期、金額、用途、支付對(duì)象等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)?？钪С銮闆r進(jìn)行核對(duì)和分析，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。五、?？罱Y(jié)余管理（一）結(jié)余界定?？罱Y(jié)余是指?？铐?xiàng)目在完成任務(wù)后，扣除已使用的資金后剩余的資金。結(jié)余資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，不得擅自挪用或截留。（二）結(jié)余處理1.按規(guī)定上繳對(duì)于財(cái)政撥款形成的?？罱Y(jié)余，如項(xiàng)目主管部門或財(cái)政部門有明確規(guī)定需要上繳的，醫(yī)院應(yīng)按照要求及時(shí)上繳結(jié)余資金。2.結(jié)轉(zhuǎn)使用對(duì)于科研項(xiàng)目?？罱Y(jié)余，如項(xiàng)目主管部門或資助機(jī)構(gòu)允許結(jié)轉(zhuǎn)使用的，醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定將結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度繼續(xù)用于該項(xiàng)目的研究或相關(guān)工作。3.其他處理方式對(duì)于其他?？罱Y(jié)余，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行合理處理，如用于補(bǔ)充醫(yī)院發(fā)展基金、獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)等。六、?？钯Y產(chǎn)與物資管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃?？铐?xiàng)目需要購(gòu)置資產(chǎn)的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際需求，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并按照醫(yī)院固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批。2.采購(gòu)流程資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。采購(gòu)合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款，確保資產(chǎn)采購(gòu)符合項(xiàng)目要求和醫(yī)院利益。（二）資產(chǎn)管理1.入賬登記資產(chǎn)購(gòu)置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行登記，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。2.使用與維護(hù)資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.處置管理對(duì)于因報(bào)廢、毀損、閑置等原因需要處置的?？钯Y產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門應(yīng)提出處置申請(qǐng)，經(jīng)醫(yī)院相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行處置。處置資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）物資管理1.物資采購(gòu)?？铐?xiàng)目所需的物資采購(gòu)應(yīng)按照醫(yī)院物資采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行，確保物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格控制物資采購(gòu)成本，避免浪費(fèi)和不合理采購(gòu)。2.物資驗(yàn)收與保管物資采購(gòu)到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，按照物資保管要求進(jìn)行妥善保管。物資保管部門應(yīng)建立物資臺(tái)賬，定期核對(duì)物資數(shù)量和質(zhì)量，確保物資安全。3.物資領(lǐng)用與核算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要填寫物資領(lǐng)用單，經(jīng)相關(guān)部門審核后到物資保管部門領(lǐng)用物資。物資保管部門應(yīng)按照規(guī)定辦理物資出庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)物資領(lǐng)用情況進(jìn)行核對(duì)，確保物資領(lǐng)用與項(xiàng)目實(shí)際需求相符。七、?？钬?cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督醫(yī)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)?？畹呢?cái)務(wù)管理進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查專款的收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況以及資產(chǎn)物資管理情況等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改，并向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。2.審計(jì)部門監(jiān)督醫(yī)院審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)?？铐?xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審查?？畹氖褂檬欠窈弦?guī)、效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等。審計(jì)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行，確保審計(jì)結(jié)果客觀、公正。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)部門檢查醫(yī)院應(yīng)積極配合上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供專款管理的相關(guān)資料和情況。對(duì)于上級(jí)部門提出的問(wèn)題和要求，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并按時(shí)上報(bào)整改情況。2.社會(huì)監(jiān)督醫(yī)院應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，對(duì)于涉及?？钍褂玫闹卮笫马?xiàng)，應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)，接受公眾的監(jiān)督和質(zhì)疑。對(duì)于社會(huì)公眾提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并加以改進(jìn)。八、?？钬?cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容專款財(cái)務(wù)檔案應(yīng)包括?？铐?xiàng)目的預(yù)算文件、合同協(xié)議、收支憑證、資產(chǎn)物資管理資料、審計(jì)報(bào)告、監(jiān)督檢查記錄等與?？罟芾硐嚓P(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與保管1.整理歸檔財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)?？钬?cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理歸檔，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.保管期限?？钬?cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般情況下，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，其他重要檔案資料應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定保管期限，但