PAGE建筑總包財務制度范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范建筑總包企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財務工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于本建筑總包企業(yè)及其所屬各項目部、分公司等分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算、報告等應當準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，全面反映各項經濟業(yè)務，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。（四）財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務管理部門，負責企業(yè)財務管理工作。根據企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置財務崗位，包括財務經理、會計、出納、成本核算員等。2.人員職責分工財務經理：全面負責財務管理工作，制定財務管理制度和流程，組織財務核算與監(jiān)督，參與企業(yè)重大決策，提供財務分析與建議。會計：負責財務憑證的編制、賬簿登記、財務報表編制、稅務申報與繳納等工作。出納：辦理現金收付、銀行結算業(yè)務，保管庫存現金和有價證券及相關票據，登記現金和銀行存款日記賬。成本核算員：負責工程項目成本核算，收集、整理成本數據，分析成本變動原因，提供成本控制建議。二、財務核算（一）會計政策與會計估計1.會計政策遵循國家統一的會計制度，結合本企業(yè)實際情況，確定會計核算原則和方法。如采用權責發(fā)生制進行收入與費用的確認，采用借貸記賬法進行賬務處理等。2.會計估計對于固定資產折舊年限、無形資產攤銷期限、壞賬準備計提比例等需要進行估計的項目，根據企業(yè)實際情況和行業(yè)慣例，合理確定估計方法和標準，并在財務報表附注中予以披露。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額等要素。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，注明經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽名或蓋章。2.會計賬簿設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~按照會計科目分類登記，明細賬根據明細科目詳細記錄各項經濟業(yè)務，日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬，按業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。其他輔助性賬簿如固定資產卡片、往來賬款備查簿等，用于補充記錄特定經濟業(yè)務。（三）財務報表1.報表種類定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等主要財務報表，以及所有者權益變動表等附表。同時，根據企業(yè)管理需要和相關部門要求，編制各類內部管理報表，如項目成本報表、資金收支報表等。2.編制要求財務報表應按照國家統一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。報表編制完成后，應由編制人員、審核人員、財務經理等簽字蓋章，并加蓋企業(yè)公章。三、資金管理（一）資金籌集1.自有資金合理規(guī)劃自有資金的使用，確保企業(yè)日常經營和項目建設的資金需求。加強對自有資金來源的管理，如股東出資、利潤留存等，保證資金來源合法合規(guī)。2.銀行借款根據企業(yè)資金需求和融資能力，合理確定銀行借款規(guī)模和期限。選擇合適的銀行作為合作對象，按照銀行要求提供相關資料，辦理借款手續(xù)。嚴格按照借款合同約定使用借款資金，按時足額償還借款本息，維護企業(yè)良好的信用記錄。3.其他融資方式根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時考慮其他融資方式，如發(fā)行債券、股權融資等。在選擇融資方式時，充分評估其成本、風險和對企業(yè)股權結構的影響，確保融資活動符合企業(yè)整體利益。（二）資金使用1.資金預算管理建立資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和項目進度安排，編制本部門的資金預算，經匯總平衡后形成企業(yè)年度資金預算。資金預算應明確資金收支的時間、金額和用途，作為資金使用的依據。2.資金審批流程制定嚴格的資金審批流程，明確各類資金支出的審批權限和審批程序。一般資金支出由部門負責人審核，財務經理復核，分管領導審批；重大資金支出需經總經理辦公會或董事會審議通過。對于涉及資金支付的業(yè)務，必須嚴格審核相關合同、發(fā)票等憑證的真實性、合法性和完整性。3.資金支付方式根據業(yè)務性質和金額大小，選擇合適的資金支付方式。對于小額款項可采用現金支付或銀行轉賬支付；對于大額款項應采用銀行承兌匯票、支票、網上銀行轉賬等安全、便捷的支付方式。在支付過程中，嚴格遵守銀行結算紀律，確保資金安全。（三）資金監(jiān)控1.資金盤點定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。每月至少進行一次銀行存款賬戶余額核對，檢查銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬的一致性。對于發(fā)現的賬實不符情況，應及時查明原因并進行處理。2.資金分析財務部門定期對企業(yè)資金狀況進行分析，包括資金收支情況、資金結構、資金使用效益等方面。通過分析，及時發(fā)現資金管理中存在的問題，如資金閑置或短缺、資金使用效率低下等，并提出改進措施和建議，為企業(yè)資金決策提供依據。四、成本管理（一）成本核算對象與項目1.成本核算對象以建筑工程項目為主要成本核算對象，根據項目特點和管理要求，可進一步劃分為單項工程、單位工程、分部工程、分項工程等成本核算對象。2.成本項目建筑工程成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等；間接成本包括施工管理費、規(guī)費、企業(yè)管理費、財務費用等。（二）成本核算方法1.成本核算原則采用制造成本法進行成本核算，將工程施工過程中發(fā)生的各項費用按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，計算工程成本。2.成本核算流程成本數據收集：各部門負責收集與成本核算相關的數據，如施工任務單、材料領料單、設備臺班記錄、工資結算單等。成本費用歸集：財務部門根據收集到的數據，按照成本核算對象和成本項目進行分類歸集，將直接成本直接計入相應的成本核算對象，將間接成本按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。成本計算與結轉：期末，根據已歸集的成本費用，計算各成本核算對象的總成本和單位成本，并將已完工項目的成本結轉到“工程結算成本”科目。（三）成本控制措施1.成本預算控制在項目開工前，根據項目合同造價、施工圖紙和施工組織設計等資料，編制項目成本預算。成本預算應分解到各成本核算對象和成本項目，并作為成本控制的目標。在項目實施過程中，嚴格按照成本預算進行成本控制，定期對成本預算執(zhí)行情況進行分析和考核。2.成本過程控制人工費控制：加強對勞務隊伍的管理，通過招標選擇優(yōu)質勞務隊伍，簽訂合理的勞務合同，控制勞務費用支出。同時，加強對施工現場人工考勤管理，提高勞動效率，避免人工浪費。材料費控制：建立材料采購管理制度，通過招標、詢價等方式選擇供應商，降低材料采購成本。加強材料庫存管理，合理控制材料庫存數量，減少材料損耗和浪費。嚴格執(zhí)行材料領料制度，控制材料領用數量。機械使用費控制：合理安排機械設備的使用，提高設備利用率，降低設備租賃費用和臺班成本。加強設備維護保養(yǎng)，確保設備正常運行，減少設備維修費用。間接費用控制：精簡管理機構，減少管理人員數量，降低管理費用支出。嚴格控制各項費用報銷標準，杜絕不合理開支。五、稅務管理（一）稅務登記與申報1.稅務登記企業(yè)在成立后，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，包括工商登記后到主管稅務機關辦理稅務登記證，如實填寫稅務登記表，提供相關證件和資料。2.納稅申報根據企業(yè)的經營業(yè)務和稅種，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確、及時地進行納稅申報。每月按時申報增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種，每季度申報房產稅、土地使用稅等稅種。在申報過程中，認真核對各項數據，確保申報數據的真實性和準確性。（二）稅款繳納與稅務籌劃1.稅款繳納按照納稅申報結果，及時足額繳納稅款。通過銀行轉賬、網上申報繳納等方式，確保稅款按時入庫。對于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，應按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)，正確享受稅收優(yōu)惠，同時做好相關資料的留存?zhèn)洳椤?.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理利用稅收政策、合理安排成本費用等方式，減少應納稅額。但稅務籌劃應具有前瞻性和合法性，避免因稅務籌劃不當而引發(fā)稅務風險。（三）稅務風險管理1.風險識別與評估建立稅務風險識別和評估機制，定期對企業(yè)稅務風險進行排查。關注稅收政策變化、企業(yè)經營業(yè)務調整等因素，及時識別潛在的稅務風險。對識別出的稅務風險進行評估，確定風險等級和影響程度。2.風險應對措施針對不同等級的稅務風險，制定相應的風險應對措施。對于低風險稅務事項，可采取加強內部管理、完善稅務核算等措施進行防范；對于高風險稅務事項，應及時咨詢稅務專業(yè)機構或稅務機關，采取有效的整改措施，降低稅務風險。同時，加強對稅務人員的培訓，提高稅務風險管理意識和能力。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收款項包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等。建立應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理。定期對應收款項進行賬齡分析，及時催收逾期款項，對可能發(fā)生的壞賬損失，按照規(guī)定計提壞賬準備。3.存貨包括原材料、周轉材料、低值易耗品、庫存商品等。加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產1.固定資產購置根據企業(yè)生產經營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，選擇合適的供應商和采購方式，確保固定資產的質量和性價比。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計算準確無誤。3.固定資產處置對于閑置、報廢、毀損等不再使用的固定資產，應按照規(guī)定的程序進行處置。固定資產處置應通過招標、拍賣等方式進行，確保處置價格合理。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行會計處理。（三）無形資產1.無形資產取得企業(yè)通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產。外購無形資產應按照實際支付的價款入賬；自行研發(fā)的無形資產，按照開發(fā)過程中符合資本化條件的支出入賬。加強對無形資產研發(fā)過程的管理，確保研發(fā)支出的合理歸集和資本化。2.無形資產攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷應計入當期損益，不得隨意改變攤銷方法和攤銷期限。定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計算準確無誤。3.無形資產處置對于不再使用或已失去使用價值的無形資產，應按照規(guī)定的程序進行處置。無形資產處置應通過評估等方式確定處置價格，處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行會計處理。七、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.制度框架建立健全財務內部控制制度體系，包括財務管理制度、會計核算制度、資金管理制度、成本管理制度、稅務管理制度、資產管理制度等。各項制度應明確規(guī)定財務活動的操作流程、審批權限、風險控制等內容。2.制度執(zhí)行與監(jiān)督加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。定期對內部控制制度進行評估和修訂，根據企業(yè)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時完善內部控制制度，提高內部控制的有效性。（二）崗位分離與牽制1.崗位設置原則根據財務業(yè)務流程和內部控制要求，合理設置財務崗位，明確各崗位的職責和權限。堅持不相容崗位相互分離的原則，確保財務工作的各個環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。2.不相容崗位分離出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；會計人員不得兼任出納工作；財務審批人員不得兼任經辦人員等。通過崗位分離，防止財務舞弊行為的發(fā)生。（三）內部審計與監(jiān)督1.內部審計機構設置設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員。內部審計機構負責對企業(yè)財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計工作內容與頻率內部審計工作應定期開展，包括財務報表審計、專項審計、內部控制審計等。審計人員