PAGE完整版公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司管理提供及時有效的信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析?；I集、調(diào)配和使用資金，合理控制資金成本。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。管理公司資產(chǎn)，定期進行資產(chǎn)清查。監(jiān)督財務(wù)收支，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，控制資金風(fēng)險。組織稅務(wù)籌劃，依法納稅，降低稅務(wù)成本。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟決策。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升。會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對賬。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。協(xié)助會計做好資金核算和對賬工作。三、財務(wù)核算1.會計核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會計核算。遵循借貸記賬法，按照會計科目進行分類核算。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司實際情況，設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由會計人員簽名并蓋章，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求量，制定資金籌集方案。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定；債權(quán)融資應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，確保資金籌集的順利進行。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和安全性。資金支出應(yīng)當(dāng)按照公司審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支付。加強資金風(fēng)險管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防范資金風(fēng)險。如發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時采取措施進行化解。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金使用范圍主要包括支付職工工資、獎金、津貼、福利等；支付個人勞務(wù)報酬；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出等。核定庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金的安全。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要和銀行規(guī)定進行核定，一般不超過35天的日常零星開支。加強現(xiàn)金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；現(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，由出納人員從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取現(xiàn)金支付。定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符?，F(xiàn)金盤點應(yīng)當(dāng)由出納人員和會計人員共同進行，盤點結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點報告表，如有差異，應(yīng)當(dāng)及時查明原因并進行處理。4.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要進行設(shè)置，不得隨意開立和撤銷。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。銀行存款余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單余額相符，如有差異，應(yīng)當(dāng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司審批程序進行辦理，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照公司審批程序進行審批，驗收合格后及時入賬；折舊應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提；處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時入賬。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查盤點應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門共同進行，清查盤點結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制固定資產(chǎn)清查盤點報告表，如有差異，應(yīng)當(dāng)及時查明原因并進行處理。2.無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等管理流程。無形資產(chǎn)取得應(yīng)當(dāng)按照公司審批程序進行審批，入賬價值應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進行確定；攤銷應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行計提；處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時入賬。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實、準(zhǔn)確。無形資產(chǎn)評估應(yīng)當(dāng)由具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行，評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為無形資產(chǎn)入賬和攤銷的依據(jù)。3.存貨管理存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等管理流程。存貨采購應(yīng)當(dāng)按照公司審批程序進行審批，采購價格應(yīng)當(dāng)合理；驗收合格后及時入庫；保管應(yīng)當(dāng)確保存貨的安全和完整；發(fā)出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，發(fā)出成本應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進行計算；盤點應(yīng)當(dāng)定期進行，確保存貨賬實相符。加強存貨成本控制，降低存貨資金占用。存貨成本控制應(yīng)當(dāng)包括采購成本控制、生產(chǎn)成本控制、庫存成本控制等。通過優(yōu)化采購渠道、降低生產(chǎn)成本、合理控制庫存水平等措施，降低存貨資金占用，提高資金使用效益。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。成本費用應(yīng)當(dāng)與收入相配比，正確計算各期損益。成本費用核算應(yīng)當(dāng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保成本費用核算的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.成本費用分類成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、包裝費等。管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等。3.成本費用控制建立成本費用預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)當(dāng)分解到各部門和各項目，明確成本費用控制目標(biāo)。加強成本費用核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在問題，并采取有效措施進行改進。成本費用分析應(yīng)當(dāng)定期進行，分析內(nèi)容包括成本費用構(gòu)成、變動趨勢、與預(yù)算對比情況等。嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，成本費用支出應(yīng)當(dāng)按照公司審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支付。審批人員應(yīng)當(dāng)對成本費用支出的合理性、真實性、合法性進行審核。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。銷售商品收入應(yīng)當(dāng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行收入核算。收入核算應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準(zhǔn)確記錄收入的發(fā)生情況。銷售商品收入應(yīng)當(dāng)按照銷售價格和銷售數(shù)量進行核算，銷售價格應(yīng)當(dāng)扣除商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等后的金額確定。提供勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)完成程度和合同約定的收費標(biāo)準(zhǔn)進行核算。勞務(wù)完成程度應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例確定。3.收入管理建立收入管理制度，加強對收入的管理和監(jiān)督。收入管理應(yīng)當(dāng)包括銷售合同管理、銷售價格管理、銷售渠道管理、收款管理等。加強銷售合同管理，銷售合同應(yīng)當(dāng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保銷售業(yè)務(wù)順利進行。銷售合同簽訂前應(yīng)當(dāng)進行審核，審核內(nèi)容包括合同條款的合法性、合理性、完整性等。加強銷售價格管理，銷售價格應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情和公司成本情況合理確定。銷售價格調(diào)整應(yīng)當(dāng)按照公司審批程序進行審批。加強銷售渠道管理，拓展銷售渠道，提高市場占有率。銷售渠道管理應(yīng)當(dāng)包括對經(jīng)銷商、代理商等的管理和考核。加強收款管理，及時催收貨款，確保資金及時回籠。收款管理應(yīng)當(dāng)包括對客戶信用評估、收款政策制定、收款跟蹤等。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。稅務(wù)登記后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限申報納稅，如實填寫納稅申報表，報送有關(guān)納稅資料。2.納稅申報按照國家稅收法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行納稅申報。納稅申報應(yīng)當(dāng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。納稅申報應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，報送有關(guān)納稅資料。納稅申報資料應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)報表、納稅申報表、發(fā)票等。3.稅款繳納按照國家稅收法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，及時繳納稅款。稅款繳納應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和方式進行，不得拖欠稅款。加強對稅款繳納的管理和監(jiān)督，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時性。稅款繳納后，應(yīng)當(dāng)及時取得完稅憑證，并妥善保管。4.稅務(wù)籌劃根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和公司實際情況，進行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟效益。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)包括合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化公司組織架構(gòu)、合理安排經(jīng)營活動等。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)由獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或人員進行，審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時向公司管理層報告。內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計等。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定進行審計程序和方法。加強對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，確保公司財務(wù)管理規(guī)范、經(jīng)濟活動合法合規(guī)。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效執(zhí)行。2.外部審計按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進行審計。外部審計應(yīng)當(dāng)由獨立的注冊會計師進行，審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時向公司股東和社會公眾披露。配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的審計資料和信息。外部審計