PAGE對(duì)外出借資金財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司對(duì)外出借資金行為，加強(qiáng)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全與合理使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、子公司、分公司等（以下統(tǒng)稱“公司各單位”）對(duì)外出借資金的相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：對(duì)外出借資金必須符合國家法律法規(guī)和政策要求，不得從事違法違規(guī)的資金拆借活動(dòng)。2.安全性原則：充分評(píng)估借款方的信用狀況、還款能力等，確保出借資金能夠按時(shí)足額收回，保障公司資金安全。3.效益性原則：在確保資金安全的前提下，合理安排出借資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。4.集體決策原則：重大出借資金事項(xiàng)需經(jīng)公司管理層集體研究決策，嚴(yán)禁個(gè)人擅自決定出借資金。二、出借資金審批流程（一）借款申請(qǐng)1.借款方應(yīng)向公司各單位提交書面借款申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括借款金額、借款用途、借款期限、還款計(jì)劃等。2.借款申請(qǐng)應(yīng)加蓋借款方公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。（二）初步審核1.公司各單位財(cái)務(wù)部門收到借款申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)借款方的基本情況、信用狀況、借款用途等進(jìn)行初步審核。2.審核內(nèi)容包括但不限于借款方的營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、信用記錄等，核實(shí)借款用途的真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)出具初步審核意見，明確是否同意受理該借款申請(qǐng)。（三）業(yè)務(wù)部門審查1.涉及具體業(yè)務(wù)的借款申請(qǐng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行審查。審查內(nèi)容包括借款與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性、業(yè)務(wù)前景、對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)出具審查意見，對(duì)借款申請(qǐng)的可行性和必要性進(jìn)行評(píng)估。（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.公司各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門等相關(guān)部門，對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括對(duì)借款方還款能力的分析、借款對(duì)公司資金流動(dòng)性的影響、潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施和建議。（五）審批決策1.一般出借資金事項(xiàng)，由公司各單位負(fù)責(zé)人審批決定。2.重大出借資金事項(xiàng)（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由各公司自行確定），需經(jīng)公司管理層集體研究決策，必要時(shí)提交公司董事會(huì)審議。3.審批決策應(yīng)明確是否同意出借資金、借款金額、借款期限、還款方式等關(guān)鍵內(nèi)容。（六）簽訂借款合同1.經(jīng)審批同意出借資金后，公司各單位應(yīng)與借款方簽訂書面借款合同。2.借款合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、借款金額、借款期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。3.借款合同應(yīng)符合法律法規(guī)要求，確保合同的合法性和有效性。（七）資金出借1.借款合同簽訂后，公司各單位財(cái)務(wù)部門按照合同約定辦理資金出借手續(xù)。2.資金出借應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式進(jìn)行，確保資金流向清晰、可追溯。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記資金出借臺(tái)賬，詳細(xì)記錄借款方信息、借款金額、借款期限、還款情況等。三、出借資金管理（一）跟蹤監(jiān)控1.公司各單位應(yīng)建立出借資金跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)借款方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行跟蹤了解。2.跟蹤監(jiān)控內(nèi)容包括借款方的生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金使用情況、還款能力變化等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)出借資金跟蹤監(jiān)控情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。（二）利息管理1.出借資金應(yīng)按照借款合同約定收取利息。利息計(jì)算方式和利率標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在合同中明確規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核算應(yīng)收利息，確保利息收入足額入賬。3.對(duì)于逾期未收回的利息，應(yīng)按照合同約定計(jì)收復(fù)息，并采取相應(yīng)的催收措施。（三）還款管理1.借款方應(yīng)按照借款合同約定按時(shí)足額償還借款本金和利息。2.公司各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前與借款方溝通還款事宜，提醒借款方按時(shí)還款。3.對(duì)于到期未還款的借款，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)催收程序，通過電話、函件、上門催收等方式督促借款方還款。4.如借款方確實(shí)無法按時(shí)還款，應(yīng)要求借款方提前提出展期申請(qǐng)，經(jīng)公司審批同意后方可辦理展期手續(xù)。展期期限和展期利率應(yīng)在借款合同中明確約定。（四）檔案管理1.公司各單位應(yīng)建立出借資金檔案管理制度，對(duì)借款申請(qǐng)、審批文件、借款合同、資金出借憑證、跟蹤監(jiān)控記錄、還款記錄等相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管。2.出借資金檔案應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的完整性和可查閱性。3.檔案保管期限應(yīng)符合法律法規(guī)和公司檔案管理要求，一般不少于規(guī)定年限。四、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）信用風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對(duì)借款方信用狀況的調(diào)查和評(píng)估，建立健全借款方信用檔案。2.對(duì)于信用狀況不佳的借款方不予出借資金，對(duì)于信用狀況一般的借款方應(yīng)謹(jǐn)慎出借，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3.定期對(duì)借款方信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（二）法律風(fēng)險(xiǎn)防控1.借款合同應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)要求簽訂，確保合同條款合法有效。2.涉及重大出借資金事項(xiàng)，可咨詢公司法律顧問或聘請(qǐng)專業(yè)律師進(jìn)行法律審查，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解相關(guān)法律法規(guī)變化對(duì)公司出借資金業(yè)務(wù)的影響，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防控策略。（三）資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防控1.合理安排公司資金，確保出借資金不會(huì)對(duì)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營和資金周轉(zhuǎn)造成不利影響。2.預(yù)留一定的資金儲(chǔ)備，以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況和可能出現(xiàn)的資金回收困難。3.根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理控制出借資金規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司各單位對(duì)外出借資金情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容包括出借資金審批流程的執(zhí)行情況、資金管理情況、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的落實(shí)情況等。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.公司各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位出借資金情況進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、資金管理規(guī)范。2.自查內(nèi)容包括借款合同的執(zhí)行情況、資金收支情況、利息核算情況等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)自查情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定對(duì)外出借資金的單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.處罰措施包括責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、解除勞動(dòng)合同等。3.對(duì)于因違規(guī)出借資金給公司造