PAGE雅居樂財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范雅居樂集團(tuán)及其下屬各公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，促進(jìn)集團(tuán)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于雅居樂集團(tuán)總部及所屬各全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用控制、收入與利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為集團(tuán)決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作。各下屬公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用和資金安全管理。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)相關(guān)工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核集團(tuán)定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)操守等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.集團(tuán)統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，各下屬公司應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。（二）會(huì)計(jì)科目與賬簿設(shè)置1.集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，各下屬公司應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需調(diào)整的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)。2.各公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行登記和管理。賬簿記錄應(yīng)清晰、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.各公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門；季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送，并按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)和披露。四、資金管理（一）資金籌集1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，履行必要的審批程序。債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司信用狀況和市場(chǎng)情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部融資應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。（二）資金運(yùn)用1.集團(tuán)建立資金集中管理制度，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和管理。各下屬公司應(yīng)按照集團(tuán)資金管理要求，及時(shí)將資金上劃至集團(tuán)資金管理中心。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行審批制度。重大資金支出應(yīng)經(jīng)過集體決策，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門備案。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)資金結(jié)算管理。各公司應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算渠道進(jìn)行資金收付，確保資金安全、及時(shí)到賬。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，確保賬戶合規(guī)使用。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，防范資金挪用和舞弊行為。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取法律手段進(jìn)行追討。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)分析，確保資產(chǎn)購置合理、有效。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記和管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)狀況，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊政策應(yīng)保持一致，不得隨意變更。（三）無形資產(chǎn)1.集團(tuán)對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)讓、攤銷等應(yīng)按照國家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定進(jìn)行。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估和管理，定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，確保無形資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際價(jià)值。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用預(yù)算1.各公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋各項(xiàng)成本費(fèi)用項(xiàng)目，包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審核和審批程序，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。通過成本分析和成本控制，提高成本效益水平。（三）成本費(fèi)用核算1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)規(guī)定，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確。2.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用管理中的問題和不足，采取有效措施加以改進(jìn)。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)范收入確認(rèn)原則和方法，各下屬公司應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定進(jìn)行收入核算。收入確認(rèn)應(yīng)符合國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)督，建立收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄收入情況。定期對(duì)收入進(jìn)行分析和評(píng)估，確保收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）利潤(rùn)管理1.按照國家規(guī)定和公司章程的要求，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式。2.在利潤(rùn)分配前，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，并按照規(guī)定提取法定盈余公積等。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.集團(tuán)及各下屬公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的研究和學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。2.建立稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理職責(zé)和工作流程。加強(qiáng)稅務(wù)核算和申報(bào)工作，確保稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查和稅務(wù)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.集團(tuán)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，具有可操作性和有效性。2.各下屬公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部控制制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定具體的內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門備案。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項(xiàng)內(nèi)部控制措施得到有效落實(shí)。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。十、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)分析1.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門定期組織財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)集團(tuán)及各下屬公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，全面、客觀地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。（二）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1.建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)集團(tuán)及各下屬公司的財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)