PAGE選礦財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范選礦公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于選礦公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)活動全面、系統(tǒng)地得到規(guī)范。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便及時掌握公司財務(wù)狀況，做出合理決策。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。3.籌集和管理資金，合理安排資金使用，提高資金使用效率。4.負責成本核算與控制，參與公司生產(chǎn)經(jīng)營決策。5.稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負。6.資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整。7.財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準確、及時。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責成本核算、費用報銷審核等工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。負責資金收支的核對與監(jiān)督。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策，具有良好的職業(yè)道德。3.具備較強的責任心、溝通能力和團隊協(xié)作精神。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合選礦行業(yè)特點，確定會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)選礦業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并及時通知相關(guān)部門。（三）財務(wù)核算流程1.原始憑證審核：業(yè)務(wù)部門取得的原始憑證應(yīng)及時送交財務(wù)部門，財務(wù)人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。2.記賬憑證編制：審核無誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)，記賬憑證應(yīng)按照會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.財務(wù)報表編制：定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。5.財務(wù)分析：對財務(wù)報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。（四）財務(wù)報告1.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司管理層審核后對外報送，包括向股東、稅務(wù)部門、金融機構(gòu)等提供。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進措施。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和程序進行。3.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算。2.嚴格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。3.資金使用應(yīng)履行審批手續(xù)，明確審批權(quán)限和流程。4.加強對資金使用的監(jiān)督，定期對資金使用情況進行檢查和分析。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶審批制度。3.對現(xiàn)金收付進行嚴格控制，確保現(xiàn)金安全。（四）資金風險管理1.識別、評估資金風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金策略，防范資金風險。3.建立資金風險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險及時發(fā)出預(yù)警信號。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)與生產(chǎn)經(jīng)營活動相匹配，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。（二）成本費用項目1.原材料成本：包括選礦所需的各種礦石、藥劑等原材料的采購成本。2.人工成本：支付給員工的工資、獎金、福利等費用。3.制造費用：包括設(shè)備折舊、水電費、修理費、車間管理人員工資等。4.管理費用：公司行政管理部門發(fā)生的各項費用。5.銷售費用：為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的費用，如廣告費、運輸費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本費用的控制。3.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。（四）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批流程。2.員工報銷費用應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后予以報銷。3.加強對費用報銷的審核，杜絕不合理費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照規(guī)定進行管理和核算。2.應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，建立存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)。4.加強固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)等進行確認和計量。2.按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)的攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。3.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，維護公司的知識產(chǎn)權(quán)。（四）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，并進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅收籌劃，降低公司稅負。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案。（三）稅務(wù)風險管理1.識別、評估稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)關(guān)系，及時解決稅務(wù)問題。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.財務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營情況和利潤情況，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交股東大會審議批準。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)部門進行審計，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具