PAGE綠化服務企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范綠化服務企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運營，促進綠化服務業(yè)務的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)和子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入與利潤分配等，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的可靠性。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和執(zhí)行企業(yè)的財務管理制度、財務預算和財務計劃。2.組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.進行財務分析，為企業(yè)決策提供財務支持和建議。4.負責資金籌集、調(diào)度和管理，確保企業(yè)資金的合理使用和安全。5.管理企業(yè)的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，定期進行清查盤點。6.負責成本費用控制和核算，制定成本費用標準，監(jiān)督成本費用支出。7.辦理納稅申報和繳納稅款，依法進行稅務籌劃，降低稅務風險。8.參與企業(yè)的經(jīng)濟合同簽訂和審核，防范財務風險。9.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務人員崗位設置與職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務計劃，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。審核財務報表和重要財務報告，為企業(yè)決策提供財務分析和建議。負責資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)良好的財務形象。2.會計人員按照國家會計制度和企業(yè)財務制度的規(guī)定，進行財務核算，編制記賬憑證和財務報表。負責登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，確保賬目清晰、準確。進行成本費用核算，歸集和分配各項成本費用，計算產(chǎn)品或服務成本。負責稅務申報和繳納，辦理稅務登記、變更、注銷等手續(xù)，進行稅務籌劃。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和信息。負責財務檔案的整理和保管，按照規(guī)定期限歸檔財務憑證、賬簿、報表等資料。3.出納人員負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。協(xié)助會計人員進行財務核算，提供相關(guān)原始憑證和數(shù)據(jù)。三、財務核算基礎（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合綠化服務業(yè)務特點，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.根據(jù)綠化服務企業(yè)的業(yè)務特點和財務核算要求，設置會計科目。會計科目應當涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等類別。2.會計科目的設置應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，能夠準確反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。同時，應當根據(jù)企業(yè)實際情況進行適當調(diào)整和補充，確保會計信息的完整性和準確性。（三）記賬方法與記賬規(guī)則1.采用借貸記賬法進行記賬，以“借”、“貸”為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。2.記賬憑證應當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證的真實性、合法性和完整性。記賬憑證應當注明日期、編號、摘要、會計科目、金額等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.賬簿的登記應當及時、準確、完整，按照記賬憑證的順序逐筆登記。賬簿記錄應當清晰、整潔，不得涂改、挖補。如有錯誤，應當按照規(guī)定的方法進行更正。四、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.股東投入：企業(yè)通過吸收股東投資，籌集注冊資本金，為企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展提供資金支持。2.銀行貸款：向銀行等金融機構(gòu)申請貸款，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和項目投資的資金需求。3.其他融資方式：根據(jù)企業(yè)實際情況，還可以考慮發(fā)行債券、融資租賃等其他融資方式，拓寬資金籌集渠道。（二）資金籌集審批程序1.企業(yè)根據(jù)資金需求計劃，提出資金籌集方案，明確資金籌集的方式、金額、期限等內(nèi)容。2.資金籌集方案應當提交企業(yè)管理層進行審核，審核通過后報董事會審議批準。3.涉及重大資金籌集事項的，應當按照公司章程規(guī)定提交股東大會審議通過。4.資金籌集方案批準后，由財務部門負責組織實施，辦理相關(guān)手續(xù)。（三）資金管理1.資金預算管理財務部門應當根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度資金預算，合理安排資金收支。資金預算應當包括現(xiàn)金預算、銀行存款預算、資金籌集預算等內(nèi)容，確保資金的合理使用和平衡。定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。2.資金收支管理嚴格執(zhí)行資金收支審批制度，所有資金收支應當經(jīng)過授權(quán)審批。審批流程應當明確各級審批權(quán)限和責任，確保資金安全。收入資金應當及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。對于現(xiàn)金收入，應當當日送存銀行；對于銀行存款收入，應當及時核對到賬情況。支出資金應當按照規(guī)定的用途和審批程序進行支付，嚴格控制資金支出的合理性和合規(guī)性。對于大額資金支出，應當實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.資金安全管理加強資金安全防范意識，采取必要的安全措施確保資金安全。如設置保險柜存放現(xiàn)金、安裝監(jiān)控設備、定期進行現(xiàn)金盤點等。嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，加強銀行賬戶的管理。定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并進行處理。加強對資金管理人員的培訓和監(jiān)督，提高資金管理人員的業(yè)務素質(zhì)和風險意識，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。五、資產(chǎn)管理制度（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應當及時查明原因并進行處理。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估。制定合理的信用政策，控制應收賬款規(guī)模，降低壞賬風險。對于逾期應收賬款，應當及時采取催收措施，必要時通過法律手段進行追討。3.存貨綠化服務企業(yè)的存貨主要包括苗木、花卉、肥料、農(nóng)藥等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應當按照實際成本計價，采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行核算。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨的賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。對于積壓存貨，應當及時采取降價促銷、報廢處理等措施，減少存貨損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收企業(yè)購置固定資產(chǎn)應當按照規(guī)定的程序進行審批，編制固定資產(chǎn)購置預算，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)購置后，應當及時組織驗收，核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、賬面價值等情況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應當及時查明原因并進行處理。對于閑置、報廢、毀損等不再使用的固定資產(chǎn)，應當按照規(guī)定的程序進行處置。固定資產(chǎn)處置應當通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置價格合理、公正。處置收入應當及時入賬，處置凈損益應當計入當期損益。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的數(shù)據(jù)，不論款項是否收付，都應當作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的數(shù)據(jù)，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.成本費用核算應當遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本費用相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。（二）成本費用項目分類1.直接成本包括苗木采購成本、花卉種植成本、肥料和農(nóng)藥成本等直接與綠化服務業(yè)務相關(guān)的成本。直接成本應當按照實際發(fā)生額計入成本核算對象。2.間接成本指企業(yè)為組織和管理綠化服務業(yè)務而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、水電費、差旅費等。間接成本應當按照一定的分配方法分配計入成本核算對象。3.期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。期間費用應當在發(fā)生時直接計入當期損益，不計入成本核算對象。（三）成本費用控制措施建設1.建立成本費用預算制度，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計劃和目標，編制年度成本費用預算。成本費用預算應當分解到各部門、各項目，明確成本費用控制目標。2.加強成本費用核算與分析，定期對成本費用的發(fā)生情況進行核算和分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題。通過成本費用分析，提出改進措施和建議，不斷降低成本費用水平。3.嚴格控制成本費用支出，加強對各項成本費用支出的審批和監(jiān)督。對于超預算的成本費用支出，應當嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。4.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，通過合理安排資源、提高生產(chǎn)效率、降低采購成本等方式，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。七、收入與利潤分配管理制度（一）收入確認原則1.綠化服務企業(yè)的收入主要包括綠化工程收入、綠化養(yǎng)護收入、花卉租賃收入等。收入應當在同時滿足以下條件時予以確認：企業(yè)已將商品或服務所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方或接受服務方。企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品或提供的服務實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.根據(jù)不同的收入類型，按照上述原則分別確定收入確認的具體方法和時點。對于綠化工程收入，一般在工程竣工驗收合格后確認收入；對于綠化養(yǎng)護收入，按照合同約定的養(yǎng)護期間分期確認收入；對于花卉租賃收入，按照租賃期間分期確認收入。（二）利潤分配政策1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，累計提取額達到注冊資本的一定比例時可以不再提取。任意盈余公積由企業(yè)根據(jù)實際情況自行決定提取比例。3.向股東分配利潤應當根據(jù)企業(yè)的盈利情況和發(fā)展需要，結(jié)合股東的利益訴求，制定合理的利潤分配方案。利潤分配方案應當提交股東大會審議通過后實施。八、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等內(nèi)容。2.財務報告應當根據(jù)真實、完整的會計資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務報告編制完成后，應當由財務經(jīng)理審核，企業(yè)負責人審批。3.定期向股東、債權(quán)人、稅務機關(guān)等相關(guān)利益者提供財務報告，確保各方及時了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。同時，應當按照規(guī)定的時間和方式向有關(guān)部門報送財務報告。（二）財務分析1.建立財務分析制度，定期對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析。財務分析應當采用科學的方法和指標體系，全面、客觀地評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績。2.財務分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財務分析，找出企業(yè)存在的問題和潛在的風險，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.撰寫財務分析報告，詳細闡述財務分析的過程、結(jié)果和建議。財務分析報告應當語言簡潔、數(shù)據(jù)準確、分析深入、建議可行，能夠為企業(yè)管理層提供有價值的決策參考。九、財務內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度應當明確各部門和人員的職責權(quán)限，規(guī)范財務操作流程，防范財務風險。2.制定內(nèi)部控制手冊，詳細描述各項財務內(nèi)部控制制度的內(nèi)容、操作流程、風險點及控制措施等。內(nèi)部控制手冊應當定期進行修訂和完善，確保其有效性和適應性。3.加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評估和審計。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時采取措施進行整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對企業(yè)的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應當獨立于財務部門，直接對企業(yè)管理層負責。2.制定內(nèi)部審計計劃，定期對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營活動進行審計